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摘要：近年来，在市场经济迅速发展的背景下，贸易企业在迎来机遇的同时，也面临着一些新的挑战，通过内部控制的强化，有利于规避成本浪费问题的发生，确保企业获取最大化的经济效益。本文主要分析了贸易企业内部控制中的一些常见问题，并结合实际情况提出了针对性的控制对策，以供参考。
关键词：贸易企业；内部控制；常见问题；对策
贸易行业属于商品流通领域，其与国内外宏观经济形势存在紧密的联系，往往会受到商品经济规律的制约及影响。因此，在贸易企业的发展运营中，内部控制是不可忽视的内容，发挥的作用无可替代，只有重视内部控制，企业才能实现健康、可持续发展。值得注意的是，虽然我国贸易企业取得了较大的进步，国家也发布了《国内贸易流通“十三五”发展规划》、《服务业创新发展大纲（2017-2025年）》等政策，但作为轻资产的贸易型企业，内部控制方面仍存在一些薄弱问题，不利于企业的发展。因此，贸易企业应重视对内部控制问题的查找，并分析引发问题的原因，予以针对性处理，以促进企业内部控制管理水平的提高。
1、贸易企业内部控制的重要性
一方面，能够进一步满足内部控制管理需求。一般而言，贸易企业开展内部控制管理，主要是提高自身的经营管理水平，对管理行为进行规范，具有综合性的特点，需要各部门相互协作，才能充分的体现内部管理的作用。在进行内控管理时，需在基于多角度预测及风险评估的前提下进行，要加强对事前风险的判断，并根据判断结果合理的制定解决计划，进一步改善内部控制的薄弱环境，以实现“强内控、防风险、促合规”的管控目标。另一方面，能增强企业的综合实力。贸易企业多为轻资产企业，多数行业准入门槛较低，行业集中度高，企业管理手段相对落后，不利于可持续发展。因此贸易企业想要实现健康、可持续发展，就需进一步对自身运营情况进行了解、掌握，并落实全面的分析及有效的内控体系，确保为管理层提供更为精确的信息参考[1]。
2、贸易企业内部控制存在的常见问题
（1）缺乏风险防控机制
贸易企业在展开内控管理工作时，科学、合理的内控体系是实现动态监督企运营情况的关键，若没有一套完整的、相互衔接、相互制衡、相互监督的内控体系，就会直接影响监督、管理效果，不利于企业内控管理质量的提高。
（2）缺乏内控管理意识
在实际的管理中，大多数贸易企业更倾向于对经济效益的重视，轻视了内控管理的重要性，加之内控制度的不健全，企业内控管理呈较为混乱的状态。同时，内控管理人员的素质参差不齐，制度执行意识不强，制度监督缺乏引导，个别人员没有具备较强的管理能力，未全面掌握相关管理知识，内控管理意识薄弱，存在制度执行随意现象，促使制度管控呈形式化状态，降低了内控管理效果[2]。
（3）管理理念及手段较为滞后
随着市场经济的改革，对贸易企业内控管理就提出了更高的要求，但一些贸易企业在开展内控管理时，没有及时树立现代化管理理念，管理手段较为滞后，仍采用的是以往传统的管理方法，促使内控管理效果难以达到理想化，不利于实现对企业运营情况的动态掌握，无法满足现下的高要求，促使内控管理呈不规范状态。
3、贸易企业内部控制对策
（1）健全内控制度
贸易企业在开展内控管理时，应重视对内控制度的完善，全面梳理内控、风险，合理规划，在制定内部规章制度时要根据相关法律法规等外部监管要求进行，对内部管理制度体系予以完善，以达到管理制度化、制度流程化的目的。同时还应设立专门的监管部门，实现对内控管理的实时监督，严格控制各个环节，尤其是重要业务领域，抑或是关键环节要予以重点监督，以刚性约束执行情况。
另外，还需落实责任制，对人员的职责进行明确，形成上效下行的局面，以增强人员的责任意识，促使人人都参与到内控管理中，尽可能的避免不良问题的出现，确保企业的稳定运营。
（2）强化内控管理意识
在开展内控管理时，相关领导人员应加强对人员内控管理意识的培养，以为该项工作的顺利展开奠定基础。在此过程中，要适当的增加人力、物力的投入，构建全面性的内控管理体系，可采用宣教教育、定期开展培训的方式进行，促使员工更加全面的了解强化内部控制的必要性及重要性，构建良好的管理氛围，从而更加合理的运用内控管理手段，提高管理质量及效果。
（3）更新管理观念及手段
在新时代的背景下，贸易企业应积极转变管理观念及手段，将内控风险评估渗透到各项管理中，合理的对风险管理工作予以安排，要求各部门积极配合，进一步对企业经营中存在的潜在风险进行分析、识别，对薄弱环节予以明确后，要予以针对性的整改，避免风险超出可控范围。值得注意的是，相较于一般企业，贸易企业面临的风险较为特殊，如汇率风险、结算风险等，以资产流动性大、周转速度快等为主要特征，与很多业务存在一定的关联系，如若控制力度不够，则会导致严重资源浪费问题的发生。因此，企业要重视对风险控制点的明确，综合运用“三重一大”决策，积极采取措施强化企业防范化解重大风险全过程管控，尽可能的降低风险发生率，以进一步促进内部控制效率的持续提升。此外，受国际环境不断变动的影响，贸易企业往往会受到政策变动、关税调整等外部因素的影响，不利于企业的进一步发展，而以内控角度来说，此类风险属于不可控型，对此企业就需积极采用可行手段达到避免风险的目的，可邀请当地相关机构咨询，从而予以专业性的指导，最大化的降低不可控风险对企业造成的影响[3]。
（4）强化信息化建设
在贸易企业的内控管理中，其涉及的业务、财务管理数据资料较为庞大，如若只是依靠人员进行管理，不利于管理效率及准确性的提高，对此企业就需加强信息化建设，实现互联网技术的普及，将其应用到各环节中，在简化工作的同时，也能减轻人员的工作压力，逐步实现管理制度化，制度流程化，流程信息化的目标。因此，企业应在基于自身实际情况的前提下，进一步梳理和规范业务流程，构建网络管控平台，逐步实现内控体系与业务信息系统互联互通、有机融合，不断增强平台的实用性，实现数据信息的共享，确保管理与业务可控制、可追溯、可检查，有效减少人为因素，切实提高企业的经济效益[4]。
（5）强化内控监督考核
针对贸易而言，在建立内控体系后想要更好的体现其应用价值，就需重视对该体系的使用考核，这也是确保内控管理顺利进行的关键。在实际的管理中，相关人员应定期对内控执行情况予以梳理分析，强化对制度缺失，亦或是缺陷的查找，并根据实际情况制定针对性的考核制度，将考核结果与员工绩效挂钩，奖惩分明，对于表现优秀的人员，要给予相应的奖励，反之则需予以处罚，以充分调动人员的工作主动性及积极性，有利于促进企业内控管理质量及水平，进一步提高工作质量。
4、结语
综上，在贸易企业的发展，内部控制建设是重要内容，是增强企业整体竞争实力及水平的有效途径，对此企业就需加强对内部控制的重视度，完善、健全内控制度、体系等，将内控渗透到各项工作中，从而进一步促进企业的可持续发展。
参考文献
[1]冯莉.贸易企业内部控制存在的常见问题及对策[J].中国国际财经(中英文),2017,(09):59-60.
[2]殷增辉.分析企业内部控制中常见问题及相关解决对策[J].时代金融,2017,(20):113+117.
[3]贺艳辉.对贸易企业内部控制存在的问题和对策研究[J].品牌(下半月),2018,(09):101.
[4]徐有情.企业内部控制建设中常见问题分析及对策[J].企业导报,2018, (01):100+136.