（1.国网江西省电力有限公司宜春供电分公司 江西宜春 336000；2.国网江西省电力有限公司南昌供电分公司 江西南昌 330006）
摘要：经济转型时期，要求电网企业对现有经营管理和发展方式进行调整和变革以适应新时期发展的需要。财务管理作为电网企业经营管理的重要内容，也是生产经营活动、经济效益、经济利益最直接的综合体现。不断提升财务管理的集约化、精益化水平和财务管控能力，既是为保障经济社会发展和人民生活提供电力供应和服务的客观要求，也是电网企业自身稳健发展的需要。
关键词：一体化 预算管理 策略研究
一、研究的背景意义
当前中国经济已进入转型发展的关键时期，国内外宏观经济形势和微观环境的不断变化对电网企业传统的管理方式提出了挑战，要求电网企业对现有经营管理和发展方式进行调整和变革以适应新时期发展的需要。
财务管理是电网企业经营管理的重要内容，也是生产经营活动、经济效益、经济利益最直接的综合体现。电网企业建立和完善以资本为纽带、以财产关系为基础的财务工作组织体系，从按行政隶属关系管理转向按资本产权为纽带的现代企业管理，不断提升财务管理的集约化、精益化水平和财务管控能力，既是为保障经济社会发展和人民生活提供电力供应和服务的客观要求，也是电网企业自身稳健发展的需要。
二、业财融合管理一体化需要关注的几个重点方面
1、业财融合一体化预算管控
构建省市县一体化的预算管控体系，实现财务、业务横向“一体化”融合，省、市、县管理界面纵向“一体化”划分，提升一体化预算管理水平，通过建立全面预算管理组织体系、规范的管理流程、科学的管理手段，突出预算全过程管理理念，进一步健全完善预算管理体系和工作机制，加快实现预算管理从逐级汇总向科学主导、从分散粗放向集约精益、从条块分割向全面统筹、从敞口管理向闭环管理转变，不断增强预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。
公司预算由业务预算、财务预算和综合预算三部分构成。综合预算主要是一些业绩考核指标；财务预算主要指对预算期内经营活动、投资活动和财务活动以量化的方式体现出来的一些财务报表；业务预算由购售电、电网基建、小型基建、固定资产零购、生产技改、生产大修、研究开发等子预算组成，分别由各个专业部门组织编制。
业务预算完成后，再形成财务预算和综合预算。通过业务预算的编制，有机地将业务计划整合在全面预算中，并通过总控目标的参考和约束，有效地提高了总体综合预算编制的合理性。
2、分层落实预算执行
一体化财务预算管理的预算执行环节要做到分解落实、过程管理、控制有力。预算执行过程首先是将下达的预算目标分解到各个业务子预算中，通过业务子预算再落实到具体的业务计划和项目。公司当年就围绕着各项业务计划开展相关工作，通过业务子预算的全过程管理，一方面了解相关业务实际开展状况，督促相关业务的实施；另一方面依据具体的预算安排，在预算执行过程中，及时发现预算外事项，通过预算执行控制，杜绝预算外事项的发生。此外，及时发现业务预算中可能考虑不周全的事项，为预算调整提供充分可靠的依据。
定期开展预算执行分析，要求各单位上报预算分析报告；按月开展动态执行情况分析，对预算执行情况进行通报。同时建立重大预算偏差报告制度，针对电网运营业务相对简单，标准化程度较高，设计预算标准分析模板，对成本费用按业务子预算进行分解，通过对各类业务计划完成情况进行分析，及时发现预算执行过程中的问题，有针对性提醒业务部门加快业务进度，确保预算目标有序完成。
3、分级设置考核指标
在预算编制和下达已有明确层级划分的基础上，预算分级考核体现预算集约调控和分级管控的思路，遵循业财一体和分级考核相结合的原则，充分体现各业务调控职能和连带责任。在考核体系设置上，充分体现预算分级下达分级管控的思路，突出盈利能力、投资回报和成本费用控制水平，设置的考核指标主要有：利润总额、经济增加值、可控费用（含“三公”经费）、电费上缴率和经营控制能力。在指标设置中，对考核指标进一步分解，如将利润偏差率分解到发策、营销等业务部门，做到责任明确。同时设置加减分指标，对完成情况好，能够较好地贯彻落实公司战略意图的给予加分鼓励；对指标落后，盲目扩张，成本费用控制乏力的单位加倍扣分。强调对各专业分解考核，通过将一些指标进一步分解，将考核责任落实到具体的专业部门，如：利润预测偏差率，具体分解为电量预测偏差、售电结构预测偏差、成本费用预测偏差等各项因素；月度电费资金预算偏差率分解到发策和营销等部门；竣工决算完成率分解到基建、物资和财务等部门。通过指标的分解落实，确保了人人参与预算、人人关注预算、人人对预算负责。
“凡事预则立，不预则废”。预算管理作为业财融合一体化管理的核心内容，是实现财务集约化水平提升的重要抓手。在省市县实现分级纵向一体化管理的基础上，以财务预算为价值导向，用财务目标去指导业务计划，通过对财务、业务管控职责的划分，将财务业务一体化管理贯穿到每个经济业务中，构建省市县各级、财务业务各层面的多维管控网络，推动管理责权的纵向衔接和横向融合，理顺整个预算管理流程，实现预算管理纵横双向一体化。