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国有企业内部控制与纪律检查工作的融合路径研究

发表时间：2020/12/18 来源：《基层建设》2020年第24期作者：王烨

[导读] 摘要：目前，我国的经济在快速发展，社会在不断进步，党的建设与公司治理相结合是我国国有企业的治理特点与制度优势。

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        摘要：目前，我国的经济在快速发展，社会在不断进步，党的建设与公司治理相结合是我国国有企业的治理特点与制度优势。面对错综复杂的内外部经济环境，国有企业需要增强风险管理能力。从国有企业内部控制与纪律检查工作的共性出发，明确两项工作的互动关系，并提出从增强内部控制制度与纪律检查工作规则的协调性、建立内部控制责任部门和纪律检查部门协同工作机制、将廉洁风险防控引入内部控制实践，以及加强内部控制效果评价与纪律检查结果的互通及运用等四个方面融合两项工作，以期提升国有企业风险管理与国有资产增值保值能力。
        关键词：国有企业；内部控制；纪律检查；融合路径
        引言
        习近平总书记多次在各大会议上明确指出，国有企业在国民经济发展中占据着举足轻重的重要地位，国企需要重视加强党风廉政建设与反腐倡廉工作，通过深入落实纪律检查工作，从而使得国企能够有效适应新形势，实现国企长远、稳健发展。作为国企内部的重要工作之一，纪律检查工作对于实现企业党风廉政建设，保障企业职工各项从业行为具有良好规范性等均具有积极的促进作用，同时也有助于推动国企实现深化改革，获得可持续发展。因此，探究在新形势下国企做好纪律检查工作的方法路径具有十分重要的现实意义。
        1国有企业纪律检查信息化建设存在的问题
        1.1新兴信息技术应用不足
        当前腐败行为正在朝着智能化、期权化、间接化发展，国有企业纪律检查工作面临的反腐形势愈发严峻。这就要求国有企业纪律检查工作不断引入各种新兴信息化技术，加大有关领域的研发力度，才能够有效应对当前腐败行为发展趋势。然而，从现实情况来看，国有企业纪律检查工作在新兴信息化技术方面的应用情况并不理想，应用的主动性不够，如大数据、云计算等信息技术的应用研发推进缓慢，难以应对各种高科技腐败行为。
        1.2监督主体“地位不高”
        国有企业纪律检查机构在上级纪委和同级党委的双重领导下开展工作，纪律检查干部的组织人事关系、职务任免、薪资待遇等一般均在被监督单位。因此，在监督工作中，对下级的监督效果比较明显，对同级特别是集中掌握人财物等公权力的企业领导班子成员，普遍缺乏行之有效的监督。
        1.3纪律检查制度完善性不足
        当下大多数国企中虽然已经为纪律检查工作初步设置了相应的工作制度，但该制度的完善性还相对较低，普遍存在制度内容缺失、规定要求不明确等问题。例如在部分国企中，仅大致规定各岗位工作人员需要加强岗位廉洁建设，但其并未对其在岗位廉洁建设以及国企党风廉政建设中，应当承担的具体责任与义务进行统一明确。同时虽然制度中规定相关工作人员需要及时对各部门工作情况进行监督检查，但其同样也并未对纪律检查的工作方式、监督检查时间与方法等进行深入细化规定。因此比较容易出现不同工作人员对规章制度与相关标准要求理解有偏差的情况，故而直接影响着国企纪律检查工作的规范化、制度化。
        2国有企业内部控制与纪律检查工作的融合路径
        2.1以做好监督检查为抓手，努力推进监督执纪常态化
        一是突出多领域监督检查。紧贴公司重大决策部署、生产经营计划会、安全生产例会等会议安排实施过程监督检查，注重物资和费用双控制，在公司范围内形成计划、执行、检查的良好氛围；注重产量和质量双保障，加强产品验收和考核；注重安全和生产双提升，致力于向“安全要效益”、向“成本要效益”。二是突出专项监督检查。

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坚持盯紧重要时间节点，强化监督检查，严打“权力酒席”下的“礼尚往来”、“借机敛财”等行为，严格执行婚庆、丧葬事宜提前报告和礼品上交制度，中层及以上管理人员中没有收受红包、礼金，持有会员卡和出入私人会所的现象发生，也没有迎来送往、宴请等行为。三是突出审计监督检查。加强内部审计工作，对下属二级单位财务收支及财经制度贯彻情况进行内部审计，并下达审计通知书。纪律检查审计部门不定期对各单位整改情况进行抽查，达到堵塞漏洞、规范管理、严肃财经纪律，促进廉政建设的目的。
        2.2加强内部控制效果评价与纪律检查结果的互通及运用
        内部控制效果评价与纪律检查结果的形成都需要投入大量的资源，其产出一般以报告形式呈报上级，整体利用效率较低。公司应基于内部控制与纪律检查对象“点”“线”互补的特点，综合利用两项工作结果：内部控制效果评价结果所反映出的内部控制欠缺正是易于出现违规违纪问题的易发环境，因此可以作为纪律检查工作警示、宣传以及接下来重点工作的参考；纪律检查结果所反映出的违规违纪问题也是内部控制需要加强之处，是内部控制工作改进的参照，以此提升公司风险管理水平，增强国有资产增值保值能力。
        2.3推进纪律检查机构改革，强化监督队伍建设
        一是落实“两为主一报告”，切实加强对下级纪律检查机构的统筹联络和领导督导。二是探索派驻制改革，向所管理的党组织派驻垂直管理、统一调度的纪律检查机构，推动纪检干部的选拔任用、组织人事关系和薪资待遇等与被监督单额位彻底脱离。三是充分发挥纪委与监察部（处）（如果企业内部可以依法设立）合署办公优势，健全统一决策、一体运行的工作机制。四是探索建立所属子企业间的监督协作、横向互检互查互评等工作新机制，深入推进“四个监督”的贯通协同，促进党内监督与民主监督、审计监督、财务监督等的协调协作，形成监督合力。五是进一步加强监督力量建设，分设监督检查与审查调查部门，配优监督人员，聘请特约监督员，强化教育培训，不断提升监督队伍的能力素质。
        2.4完善纪律检查工作信息化管理机制保障
        科学合理的规章制度是有效保障工作开展的先决条件。当前要对纪律检查信息化建设进行统筹规划，通过制度建设有效保障信息化建设的有序推进。在信息化管理制度建设中，需要深入考虑信息化建设的超前性特征，结合国有企业实际情况与信息资源，保障管理制度可以有效服务于纪律检查工作。对纪律检查机构及有关部门来说，还需要设计针对性的管理方案，能够保障有关的管理制度能够严格按照步骤来推进，根据各个部门对应的职责，推进有关制度的贯彻落实。此外，为有效保障纪律检查相关信息资源能够实现共享，需要由上级权威机关统一制定纪律检查信息化标准，统一软件架构和数据标准，有利于数据互通和共享。国企纪律检查工作对保密要求程度较高，在信息化管理机制建设的进程中，围绕保密性与安全性建立健全机制措施，为信息化稳步推进奠定扎实的制度基础。
        结语
        2020年是国家全面建成小康社会和“十三五”规划的收官之年。国有企业作为中国特色社会主义的“顶梁柱”，要发挥自身优势，不断提高经营管理水平，提升改革发展质效，纪律检查机构要强化监督第一职责，推动监督制度体系、手段方法、体制机制不断创新，让监督更有力度、更有深度、更有温度，为企业高质量发展提供坚强保障。
        参考文献：
        [1]黄涛.国资国企监督管理工作存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2020（06）：9-10.
        [2]彭亿强.试论国有企业“大监督”格局存在的缺陷与应对措施[J].企业科技与发展，2020（03）：237-238.
        [3]黄倩.论国有企业纪委监督责任的落实[J].管理观察，2020（05）：15-16.
        [4]晨曦.监督、业务“两张皮”怎么破?——江苏省国资委：“嵌入式”监督让权力运行更规范[J].中国纪律检查，2018（20）：50-52.