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浅谈国有企业纪检与内部审计的有效联动

发表时间：2020/12/23 来源：《基层建设》2020年第24期作者：杜启璋

[导读] 摘要：现阶段我国各个行业的快速发展促进了我国企业经济管理的不断进步和优化，尤其是建筑施工领域，其中还存在着许多问题，比如招投标不规范等。

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        摘要：现阶段我国各个行业的快速发展促进了我国企业经济管理的不断进步和优化，尤其是建筑施工领域，其中还存在着许多问题，比如招投标不规范等。纪检与审计管理作为企业经济管理中的重要组成部分，不仅对企业的经济效益产生直接影响，而且对于企业提高内部管理水平具有重要影响。
        关键词：企业管理；纪检审计；措施分析
        1国有企业纪检与内部审计联动的重要意义
        1.1通过内部审计为纪检处理案件提供可靠线索
        在处理相关违规违纪案件时，其工作结果的成功与否决定着案件线索和证据的有效性，部分案件会因为缺乏可靠、有效的线索而无法推进。通过开展内部审计工作，能够为企业案件提供有效线索，所以通过有效结合内部审计工作和纪检工作，不仅能够保障企业相关案件的真实性，而且有效降低了案件处理的成本，进一步提升了企业惩处违纪和惩治舞弊的工作力度。
        1.2通过开展内部审计强化保密性
        在查处违规违纪案件时，案件查处的保密性对案例处理质量及案件查处结果都至关重要。在初步查处案件阶段，可以由企业内部审计的监管部门寻找证据，落实前期准备阶段的工作内容，之后纪检机关根据内部审计部门收集到的线索信息进行深入调查，及时侦破案件。内部审计能够强化案件的保密性，有利于查处案件。
        2国有企业纪检与内部审计中存在的主要问题
        2.1建设施工企业存在招投标不规范现象
        在我国建设施工企业市场经济环境中，一些企业在竞争过程中盲目追求经济效益，出现不公平的市场竞争行为，这样不仅会对整体的市场秩序造成负面影响，也不利于建设施工企业招投标管理流程的正常开展。除此之外，一些企业为了不断提高建设施工企业建设项目的中标率，在投标过程中采取不合法的手段，从而造成建设施工企业投标市场不公平现象的出现。
        2.2没有建立整体性国有企业纪检管理体系
        目前受各方面因素影响，我国国有企业纪检过程未建立系统性的管理体系，对于国有企业的整体发展产生了负面影响。其主要原因有以下几个方面：①国有企业纪检管理人员专业能力不足，同时，未加强对纪检管理的重视程度，导致在工作中出现较多错误和问题，使得纪检管理不能与实际国有企业发展水平有效地匹配。②国有企业纪检中的各个环节具有复杂性，使得相应的纪检管理政策和制度实施较为困难、难度较高，阻碍了国有企业纪检管理政策的实施进程。
        2.3一些国有企业纪检存在违规违法行为
        为了使得经济效益最大化，一些国有企业在纪检过程中通过收买、送礼等手段非法获得经济利益。这种情况的发生极大地阻碍了国有企业纪检后期的实际监督效果，降低了安全性和效率性。同时，一些国有企业进行非法的联合操作，在纪检过程中互相串通，盲目修改检查结果和相关调查数据，严重影响了国有企业发展市场经济环境，为其他相关国有企业造成了巨大的经济损失。
        2.4管理人员对审计管理内部独立性重视程度不足
        目前在我国大多数企业中，对于审计管理工作大多注重实际操作方面，对内部独立性认识不足。在企业内部内部审计方面，其最突出的特点是内部独立性。在大多数国有企业管理过程中，审计管理作为单独的职能部门，其实际工作较为复杂，受复杂人际关系影响，很容易造成工作重叠的情况。同时，如果审计管理人员自身思想出现问题，使得审计管理工作更加复杂，偏离了国有企业的实际发展情况，严重时甚至出现违法行为。
        2.5内部审计管理模式更新不及时
        对于已经进行创新和改良的内部审计管理模式，一些国有企业没有及时更新，未将其实际应用到国有企业运营管理当中。造成这种问题的原因大多是国有企业内部审计部门与其他管理之间沟通不及时、信息内容表达不完整或指责划分不明确等。不及时更新和改善审计管理模式，不仅使改进后的模式不能对国有企业发挥实际作用，而且可能造成信息重叠、信息模糊的情况出现，降低了内机内部审计管理效率。
        3国有企业纪检与内部审计有效联动的措施
        3.1在党委引领下认真履行党风廉政建设责任制
        要保障企业纪检工作有效开展，落实纪检工作，需要强化党风廉政建设责任制，由党委承担主要责任，纪委承担监管责任，保障党风廉政建设工作有效落实。在开展纪检工作过程中，发挥工作职能、转换工作方式，形成良好的工作行为，充分明确监管工作内容，强化监管工作的权威性。针对存在违法纪律的工作人员，需要加大追究和惩处力度。同时深入分析引发问题的原因，协调到位各部门的决策，在实际工作过程中保障责任分解到位，落实党风廉政建设的责任考核机制和责任追击，在进行党风建设过程中，需要结合企业自身实际的发展情况，保障企业党委主体落实，并结合存在的问题提出相应的改善措施。
        3.2优化工作模式
        首先，需要明确企业工作的职责定位，保障部门的独立性，构建企业全部范围之内的常规性模式；其次，应当充分发挥不同等级外驻监管机构的效用，上级组织需要结合企业自身实际的发展情况，和内部机构共同梳理分析企业存在的问题，其中重点需要对“三重一大”事项进行梳理，例如企业财务、购置、成本等部门中存在的问题，重点监管企业资金流向，有效防止企业出现舞弊、贪污现象；最后，在企业中，需要强调监管工作对企业运行发展的重要性，自上而下的形成相互自我监督的状态，有利于创建良好的环境。
        3.3强化纪检干部队伍建设工作
        其一，强化纪检工作人员的培训工作，针对相关工作人员具体从专业知识结构和思想理念方面展开培训工作，从而提升工作人员的综合素养。以定期和不定期形式开展相关培训活动，增加知识储备，及时交流沟通彼此之间的工作经验，从而有效提升工作人员的综合素养。其二，要求纪检机关以身作则，严格自律，防止出现违纪现象，从而有效提升纪检干部团队的责任度和忠诚度。
        3.4落实到位效能工作
        需要严格进行监督检查工作，不断扩展监管途径，以效能为主，严格执行物资购置、项目招标、项目监管、资产处理、规范工作、重要项目的听证制度以及职工代表大会监管制度，以制度作为主要基础，进一步规范企业生产运营内容，提升资产的使用效益，避免资产流失，有效防治暗箱操作、随意使用权限的情况。
        3.5融入信息技术，充分挖掘经济数据价值
        在大数据时代下，数据的内涵越来越复杂和抽象，对于国有企业来说，经济数据具有丰富的商业价值。在国有企业内部审计管理过程中，可以利用科技信息技术，对庞大经济数据背后的商业价值进行充分挖掘，为内部审计管理创新和优化提供可行性参考和依据，具体如下图1所示。经济数据商业价值中对于提高投入回报率、客户群体细分等部分内容，能为创新审计方式、细化审计目标及审计管理实践提供数据参考，从而提升内部审计管理对于国有企业发展的针对性和有效性。
        除此之外，还能将信息技术融入内部审计管理中的实际操作方面，提高审计工作的有效性。国有企业可以在内部审计管理中引用先进的审计监督、审计评价和记录软件。例如，资产计算软件、金蝶审计系统、智能赌债管理平台、收益管理软件等。这些科技软件运用科技强大的运算、存储和分析能力，帮助审计人员从繁琐的审计工作中解放出来，极大地提高内部审计管理效率。

        图1.先进内部审计管理技术分析
        4结语
        综上所述，国有企业纪检和内部审计工作需要根据不同的工作侧重点，在相互配合的情况下有效开展监管工作，进一步完善国有企业监管体系，为企业稳定健康发展奠定良好基础。
        参考文献：
        [1]李文宣. 国有企业内部审计监督与纪检的职能融合[J]. 财会学习，2018.
        [2]朱玉梁. 浅谈国有企业内部审计与纪检的融合之道[J]. 消费导刊，2018，000（031）：147.
        [3]李璞. 浅谈国有企业内部审计与纪检的融合之道[J]. 商品与质量，2018，000（028）：179.
        [4]陈茵. 浅析内部审计在企业纪检工作中的作用[J]. 就业与保障，2019，No.242（24）：19-21.