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大数据技术对审计工作的影响及应对方法研究

发表时间：2020/12/23 来源：《基层建设》2020年第24期作者：钟雯

[导读] 摘要：信息技术的进步促进了大数据时代的加速到来，带来对各行业各领域都产生了不小影响的大数据技术。当前时代的审计工作与大数据技术已经产生不小的联系。

        众华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所云南昆明 650103
        摘要：信息技术的进步促进了大数据时代的加速到来，带来对各行业各领域都产生了不小影响的大数据技术。当前时代的审计工作与大数据技术已经产生不小的联系。在二者进行交融的过程中，大数据技术对审计工作带来了不少的促进作用，但也对其工作的多个方面发起了挑战。文中就对这些作用于挑战进行了探讨分析，并就挑战方面给出了审计工作的应对之策。
        关键词：大数据技术；审计工作；应对方法
        一、引言
        从浅层意思上来说，大数据技术就是利用当前高速发展的计算机信息及互联网技术去进行数据的管理的一种技术。应用于审计工作中可以将审计过程中遇到的各种关于数据的问题处理得更加快速高效。大数据技术具备几个特点：①大数据技术本身就代表了一种量级的能力，能够同时处理数量比较庞大的数据。②大数据技术处理的数据类型不仅仅包含单一的数字数据，还包括图像，声音，文本等其他类型的数据。③即使是零散的，不同类型的数据也可以利用大数据技术在极为短暂的时间里将其处理，通过挖掘数据所隐含的更深层次的价值来得到一些信息结论。以下内容中将就大数据技术对审计工作的具体影响展开分析。
        二、大数据技术为审计工作带来的便利
        （一）大数据技术为审计工作提供信息基础
        所谓审计工作，主要是对一些关于财务会计工作的资料及原始数据存档等进行审查，确保这些数据的确是真实的，且中间并不存在有数据遗漏的情况。这也就意味着审计工作进行过程中收集到的会计资料越多越好，在传统的审计工作中能收集到的数据信息只有会计记账的一些凭证，以及日常工作报表等。而大数据技术能够帮助审计人员获取到更多的其他数据信息，使得审计工作可以进行得更加真实准确，能够有效减少可能存在其中的欺瞒，作假等违法现象。
        （二）大数据技术帮助审计效率得到提升
        过往审计工作中，审计人员需要对所有收集到的财务信息以及非财务信息资料逐一查阅核对，寻找其中可能存在的不法现象。这种审计方式需要极多的时间，消耗大量人力的同时，也可能因为审查人员的工作纰漏导致无法获得较好的审查效果。大数据技术能够帮助审计工作的这一困难得到有效改善，海量会计信息可以通过大数据技术进行批量处理，节省审计工作所需时间，提升审计效率[1]。此外大数据技术依靠已设定程序进行数据处理，出现错误的概率极低，审计工作的结果也会因此变得更加可靠。
        （三）大数据技术提供丰富信息分析方式
        传统审计工作进行过程中为了节省时间，提升其审计效率，多采用的是抽查的方式。比如说对某企业会计账务进行审查，可能只会抽取其某一时间段的会计账务资料进行审计。这种方式虽然并能够降低审计工作的成本，但属于抽样调查，难免与实际情况存在一定误差。利用大数据技术，能够处理的信息数据更多，且能够应用的数据分析手段也有更多种类，将所有数据使用不同处理方式进行分析，可有效降低审计工作与实际账务之间的偏差，帮助审计工作更好地发挥其督促企业发展的作用。
        三、大数据技术为审计工作带来的挑战
        （一）需要转变传统审计理念
        审计工作除了要核查企业经营过程中的账务里是否存在弄虚作假现象之外，还需要根据审计信息分析企业在经营过程中遇到的困境，并根据困境的具体情况给出一定的建议，帮助企业可以改善自己的经营策略，进而能够更顺畅地发展。传统审计工作中工作人员的重心是放在账务审查上的，毕竟审计人员要将庞大的账务数据群体弄清楚已经极为不易[2]。但大数据技术的应用已经迫使审计人员改变其过往的理念，他们需要将更多的精力放在研究优化审计方式方法上，至于这些方法的具体执行则给予大数据技术即可，某种程度上就相当于从“一线工人”到“技术员”的转变。
        （二）审计工作取证更加复杂
        大数据技术为审计工作带来更多信息来源的同时，也为审计人员的数据辨别增加了难度。

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审计人员需要从更多的信息中筛选出对审计工作最有用的信息，并通过工作经验以及其他辅助信息来辨别其真假，且这种信息的筛选辨别还存在时间上的限制。这使得审计工作的取证变得更加复杂。再者，大数据技术应用于审计工作中，很多有关账务的数据往来都是以电子信息的状态呈现出来的，这些电子信息中有些是无法追查到其根源的，那么其真实性的验证也就成了又一问题。
        （三）需要审计工作者拥有更强的能力
        大数据技术应用于审计工作中对于审计人员的能力提出了更高的要求。传统审计工作中审计人员只需要掌握一些会计，审计相关的专业知识即可。但在与大数据技术交融之后，审计人员为了能够更好地操控计算机进行审计工作，其在计算机技术方面的能力也不能太差。除此之外，大数据技术更新换代的技术极为迅猛，审计人员还需要拥有强大的适应能力，能够在极短的时间里跟上大数据技术以及相关审计方式变革的步伐。对于从事审计工作已经有很长时间的大龄从业者来说，这一点尤为难做到。
        四、审计工作应对大数据技术挑战的策略
        （一）不断更新审计理念
        为了更好地应对大数据技术带来的挑战，审计人员在审计工作中需要不断更新自己的审计理念，要有超越时代的前瞻性，随时代变更步伐调整自己对审计工作的认知，帮助审计工作与大数据技术融合得更好。比如说，大数据技术虽然为审计工作带来了更多的数据信息，但这些信息数据在管理存储过程中的风险也变得极高，审计工作者要看到潜藏其中的数据安全隐患，帮助企业建立更加强大的网络安全防护屏障，进一步确保审计信息的安全性。
        （二）完善电子取证方式
        审计工作应对大数据技术带来的挑战过程中还应该不断完善电子取证方式。大数据技术对于审计信息的最终汇总是以电子数据信息的形式呈现的，在没有实物作为参考的情况下，这些信息的安全与可靠性无法得到有效保障[3]。比如说，某些电子信息可能在传入系统的过程中被他人恶意篡改。在这种情况下，审计人员需要对电子取证的方式进行完善，每一条电子信息的获取过程及方式都应该被记录下来，这些数据在后续经历了怎样的处理方式，又得到了怎样的审计结果等都应该有明确的流通路径，以便于审计人员在后续工作中对其进行追踪掌控，尽可能避免篡改信息的出现。
        （三）建立有效的激励机制和竞争机制
        大数据时代的到来将带动新一轮的变革，与之相适应的制度也必然要逐步建立和完善。当前，信息化审计制度的建立应具有可操作性、激励性，以调动审计人员的工作积极性和创造性。同时，还应建立行之有效的竞争机制，如审计项目组长内部竞争制，适度增强大家的紧迫感和进取意识，以激发工作的的主动性。
        （四）培养更多审计人才
        审计人才永远是审计工作的主要动力源泉，这一点在大数据技术应用之后也不例外，或者说正因为大数据技术的应用，才需要不断培养更加优秀的审计人才。首先审计人员的工作效率需要能够满足大数据技术进行数据信息处理的需求，而审计人员的专业性决定了其工作效率的快慢，所以其本身的专业技能需要不断提升。再者，审计人员需要使用大数据技术进行信息数据的挖掘，分析，并对相关的企业经营情况进行预判，故而与之有关的信息技术培训也不能缺少。扩张审计人员的知识领域，深化其专业深度，帮助审计工作的效率与准确性都变得更高。
        五、结束语
        大数据技术为审计工作带来益处，也向审计观念，审计工作的取证以及审计工作者的自身能力发起挑战，为了应对大数据技术所带来的挑战，审计工作在进行过程中，需要不断变更审计理念，完善电子取证方式并培养更多的审计人才，帮助大数据技术可以和审计工作更好地融合接洽，为审计工作带来更优势的促进力量。
        参考文献
        [1]俞宁宁. 大数据时代对企业会计与审计工作的影响及应对策略研究[J]. 商讯, 2019, No.184(30):70-71.
        [2]卞建萍, 刘玢. 大数据技术对审计的影响分析及基于大数据的审计信息化建设[J]. 现代国企研究, 2016, 000(020):P.131-.
        [3]杨丽薇. 大数据,云计算技术对审计的影响研究[J]. 中国民商, 2019, 000(006):178.