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企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

发表时间：2020/12/29 来源：《基层建设》2020年第24期作者：高茜

[导读] 摘要：在企业财务管理中税收筹划对企业发展的影响越来越大。

        河南省正龙煤业有限公司河南省永城市 476600
        摘要：在企业财务管理中税收筹划对企业发展的影响越来越大。在企业财务管理中有效实施税收筹划，通过税收模块的有效构建和完善，可以帮助企业在合法经营的基础上，实现企业价值的最大化。科学的税收筹划可以发现企业内部经济结构中存在的不足，使其更加完善，能够有效提高企业的经济效益。同时，搞好税收筹划可以在一定程度上降低企业的生产经营风险。税务筹划过程中的相关人员可以从多方面对企业管理决策进行比较，帮助企业选择最优的管理方案，防范企业经营中的潜在风险。
        关键词：企业财务；管理；税收筹划；问题
        一、企业财务管理中的税收筹划概念
        企业的主要税收筹划工作者和企业的法定代表人，是企业税收筹划的主要贡献者，在税收筹划中发挥着重要作用。税收筹划的主要目的是运用相关税收法律法规，尽量减少企业实际纳税额，减轻企业的税收负担，为企业创造更多的经济效益，从而达到企业价值的最大化。
        二、企业税收筹划的重要作用
        （一）有利于提高企业经济效益
        企业开展税收筹划工作能够在一定程度上增加财务管理的工作内容，进而推动企业财务管理工作及管理理念和管理制度的改革创新。企业一直以来的发展目标就是盈利，在生产和发展的过程中不断追求利润最大化。而税负往往能够对企业的利润带来很大的影响，通过合理的税收筹划，企业能够进一步提高自身的财务管理能力，不断增加自身的经营利润。通常情况下，企业往往会在追求税后利润最大化的目标下而提出税收筹划，通过税收筹划，企业能够有效地调整并重新整合内部结构，进一步提高企业的经营效率，同时也可以有效地提高企业的经济效益。
        （二）有利于提高企业财务管理能力
        对于企业的发展来说，税收筹划工作是重中之重，它能够帮助企业有效的改革内部财务管理制度，创新财务管理方式，并建立健全会计核算的相关制度。另外，企业通过规范财会管理的工作流程，合理的调节资金的运用，能够使企业的资金调度、投融资等工作处于科学的良性循环中，进而有效地提高企业的财务管理水平和工作效率，进一步提高企业的在市场中的竞争力。
        三、企业税收筹划工作存在的问题
        （一）税收筹划工作认识不足导致风险隐患
        税收筹划主要是基于税法的漏洞，这样才能达到合理避税的目的。但前提是合理使用，误用很容易违反法律要求。税收筹划不是漏税，也不是偷税，在法律允许的范围内是合理的避税。但目前，在实际的财务管理中往往会出现扭曲现象，偷税漏税现象频发。公司员工对法律了解不够，或者对法律知识上认知的片面性，可能会使企业面临认知方面的风险。目前，大多数企业忽视了这一问题，甚至对税收筹划存在误解，导致企业存在潜在的税收风险。
        （二）企业税收筹划缺乏针对性
        目前实践中，许多企业的税收规划普遍缺乏相关性，企业没有根据实际情况建立税收筹划体系，建立税收筹划体系的企业大多只是遵循一般性原则，缺乏明确的制度导向，难以有效开展工作。同时，税收规划的方案也不能得到有效利用。企业开展这项工作，应根据企业生产经营的实际特点，结合目标企业的实际情况，有针对性开展各项工作。

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        （三）税收筹划缺乏原则性
        目前企业开展税收筹划，缺乏原则性和规范性，导致企业税收筹划工作暴露出一些漏洞，这些漏洞成为企业变相恶意偷税逃税的途径，不仅阻碍企业财务管理工作的有序开展，更会对企业的发展产生不良影响。
        （四）企业税收筹划专业人员不足
        对财务管理而言，企业财务管理的门槛相对较低，部分财务工作人员由单位人员调任，缺乏财务工作经验，相关人员专业水平较低。在这样的形势下，财务人员在遇到税务问题时，很容易对企业税务工作缺乏全面的统筹管理。在这种背景下，即使企业进行了税收筹划，也不能使其在企业财务税收管理中发挥作用，同时也会给企业带来负面影响。分析造成这种现象的因素主要是由于税收筹划专业人员分布不均，专业知识匮乏，非专业的团队难以促进企业的税收筹划工作，给企业税收筹划管理工作带来潜在的管理风险。
        四、提升企业税收筹划效果策略
        （一）提升认识，关注风险筹划
        在税收筹划中，企业应加强对税收筹划的认识，严格遵循法律底线，规避税收筹划的风险。税收筹划风险一旦产生，很容易对企业未来的发展产生严重地影响。一方面，企业财务管理者应当充分认识到纳税筹划的重要性和风险性，制定完善的纳税筹划工作计划，在法律要求的框架内开展各项工作。另一方面，企业要让相关人员开展税收规划工作，发挥法律专业作用，在规避风险的同时，为企业合理避税，提高企业经济效益。企业要做好风险控制工作，建立监督机制，保障经营业务的有效开展。
        （二）明确目标，提升工作针对性
        企业税收筹划与生产经营密切相关，企业应根据企业的实际情况制定适当的税收筹划工作计划和目标。在分期纳税筹划中，企业应总结分期完成情况，制定改进措施，促进工作的有效实施.企业应积极推进业财融合，财税管理人员熟悉企业的业务性质及业务流程，业务人员学习基本的财税知识。只有这样，业务人员与财务人员彼此才能更好地沟通交流，才能根据企业的业务情况制定有针对性的税收筹划方案。企业要提高纳税筹划工作的针对性，应当设置专业的纳税管理岗位，实施纳税筹划，提高财税管理的效率。企业也可以根据自身发展情况建立税收筹划安排。
        （三）遵循原则，落实相关工作
        企业开展税收计划直接影响经济效益，但企业仍应坚持法律底线，遵守税收计划原则。①坚持合法性原则。在国家法律法规和各种规章制度下运用，在法律范围内开展各种税收规划工作。②坚持时效原则。企业要结合生产，运营，投资等业务，确保与财务管理业务的整合性，避免税收延误。③坚持成本削减原则。税收计划的目的是提高利润，为此企业必须选择适当方式，推进企业生产运营成本的削减。
        五、结语
        税收筹划对企业的发展非常重要，企业在税务筹划中应充分掌握相关知识，发挥他们在企业财务管理中的作用，严格按照有关标准办事，同时加强高素质人才的培养，积极寻找科学的税收筹划方式，确保企业长远发展。
        参考文献：
        [1]贠清敏.企业财务管理中的税收筹划探讨[J].财务金融.2019.（08）：45-46.
        [2]许德芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财会学习.2018（02）：156.