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企业所得税纳税筹划探析

发表时间：2020/12/29 来源：《基层建设》2020年第24期作者：蒙冰燕

[导读] 摘要：企业价值最大化是企业追求的目标，也是纳税筹划的最终目的。

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        摘要：企业价值最大化是企业追求的目标，也是纳税筹划的最终目的。企业在筹资、投资、经营等方面进行纳税筹划十分重要。纳税筹划不同于偷税、逃税，它是在合法合理的前提下，通过一定的手段，达到避税和减轻税负的目的。企业所得税作为企业重要的税种之一，在企业纳税中占的比例较大且纳税弹性十分大，所以企业应将所得税的纳税筹划作为优先筹划对象。
        关键词：企业所得税；纳税筹划；重要意义；问题；优化策略
        引言：随着我国社会经济的飞速发展，我国企业单位所得税法也随之发生了非常大的改变，这一改变为企业单位所得税纳税筹划工作带来了新的空间。在这样的时代背景之下，我国企业单位应当对自身的思路进行创新，通过全新的策略方式来提升自身的市场竞争力，适应时代发展的变化。本文通过对企业单位所得税纳税筹划工作优化策略进行研究分析，期望能够有效促进我国企业单位的进一步发展。
        一、对企业所得税进行纳税筹划的重要意义
        1、减轻企业税收负担，提升企业经济效益
        正如上一大点中所提到的，企业所得税的缴纳对于企业而言并非如经营收益一般既有支出又有收入且收入部分定会高于指出部分，这样一种企业单方面指出的资金流出对于企业的正常经营而言是一笔不小的负担，所以若是没有正确且资金使用率提升到最大欸进行企业所得税的纳税筹划，那么将会在一定程度上影响企业的正常经营。
        基于此，企业进行纳税筹划的重要意义之一便得到了呈现，即减轻企业税收负担。而在现阶段通过纳税筹划来有效地控制企业在税收方面的支出是多数企业都会选择进行的一张管理工作，因为此项管理工作的开展能够让企业不进行偷税、漏税等违法操作的前提下结合于政府所给予企业的税收优惠、争取政府的支持来在符合法律要求的基础上减轻纳税所给企业带去的经济负担，最终保障企业的后续稳定发展。
        2、降低企业税收风险。
        针对于符合国家要求的纳税业务进行合法的税收缴纳是国内各企业应该且必须要做到的义务，同时这也是企业在日常的运营过程中无可忽视的重要工作内容之一。但缴纳法定税收对于企业而言往往是一个比较沉重的压力与负担，若在进行纳税时有着一些不当的操作那么将极有可能影响企业经济效益的落实与后续的稳定生产与发展。而企业在符合法律要求的基础上针对于税收一定筹划来降低企业因税收所承担的压力也是企业自身可使用的权利。
        针对于企业所得税，企业进行相关的纳税筹划除了能够减轻企业的税收负担、提升企业的经济效益外，正确的纳税筹划还能够让进行对于税收制度有着更为深层次的“挖掘”，更为全面的对于税收制度的掌握与理解能够有效地降低企业在进行纳税时因对制度的不了解而出现違反制度的情况的发生，进行降低企业的税收风险，最终让企业在纳税层面所存在的隐形威胁得到防范。
        二、企业所得税纳税筹划存在的问题
        1、各部门协调沟通不足
        市场经济条件下，目前企业的纳税遵从领导的意见，需要领导层的指导，而由于企业自身的结构设置导致各部门之间纳税工作沟通协调不积极、不及时以及财务内部的不公开直接导致了企业假账、错账的出现，致使我国的企业所得税纳税秩序混乱、企业内部财务管理制度不完善以及税收优惠政策的实行效率低，企业纳税筹划工作实施极为困难。
        2、纳税筹划人员业务水平参差不齐
        纳税筹划的关键在于纳税筹划人员，纳税筹划人员的业务水平在很大程度上直接影响企业纳税筹划的最终效果，最终影响企业的发展。目前，大部分中小企业纳税策划人员的业务水平较低，导致企业纳税筹划方案的效果不强，纳税筹划工作落实效率极低。纳税人员除了要熟练掌握纳税筹划的业务技能外，还要熟悉国家相关法律法规和政策，同时还要具备一定的风险管理知识。

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例如，在企业实际纳税筹划操作中，如果纳税筹划人员对国家法律、法规和税收政策不熟悉，就有可能导致纳税筹划计划违规、违法，进而影响企业声誉，甚至使企业受到税务监管部门的审查。
        三、企业所得税纳税筹划方法优化策略
        1、企业要提高纳税筹划意识
        企业应该重视纳税筹划的必要性，明确企业所得税对于企业税后净利润的影响程度。企业所得税本身就是一项核算内容复杂的税种，所以其纳税筹划更是纷繁复杂，涉及范围广。因此，它不仅需要财税部门的积极作为，也需要其他部门人员的全力配合，需要全公司全员的参与。纳税筹划活动不是独立于企业经营活动的，是需要渗入企业日常经营活动中去的，这就要求企业制定系统的方案，积极宣传纳税筹划活动，夯实基础、全面铺垫。
        2、制定明确的纳税筹划目标，优化纳税筹划方法
        企业纳税筹划是一个前瞻性计划、需要企业用全面和发展的眼光看问题。因而，企业在制订具体纳税筹划方案时，需要根据企业自身实际发展目标，制订合理的纳税筹划方案，首先确定大的纳税筹划方向，再根据后续发展，针对小的税种进行特别筹划，在合理、合法的前提下保证企业的经济利益。为了有效地保证企业的经济利益，企业应认真了解、积极利用国家所得税优惠政策，通过合理的纳税筹划方式减少企业税负，保证企业长远发展。此外，在企业纳税统筹方面，企业应积极自行研发核心技术，提升企业的综合实力，增强企业市场竞争力。
        3、重视财税人才的培养
        企业进行纳税筹划离不开对国家优惠政策的运用，这就需要对国家政策进行正确的解读，如果错误地理解国家政策，不仅不会为企业节税，相反会给企业造成损失，这是需要一定的职业判断的，所以企业财务人员的重要性不言而喻。因此，企业要重视培养财税人员的专业能力，可以建立培训机制，督促内部员工不断学习相关税法知识，或者企业可以考虑从外部引进纳税筹划人才，必要时可以与企业当地国家税务机关的工作人员进行沟通，以求正确把握国家政策的制定要求，合理利用国家优惠政策。
        4、利用税收优惠政策进行纳税筹划。
        国家所出台的税收优惠政策能够极为有效地减轻企业在缴纳税收方面的负担，而目前税收优惠政策包括有小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护税收优惠、节能减排、大学生创业等等主要内容。而针对于此企业应以自身出发，结合于纳税人在地域方面、产业方面、行业方面等拥有的身份与资质来直接性地享受税收方面因优惠政策而有的减免。因税收优惠政策所涉及到的领域与范围是多维度且较为广泛的，以此在享受税收优惠政策时同一企业甚至是同一纳税人有机会同时享受到多项税收优惠政策。
        四、结语
        在市场经济建立和深化发展税收环境日益改善的背景下，国内也针对于企业所得税纳税筹划的理论与实践均获得了长效发展，再加上税制改革的推动，进一步促使企业提高对纳税筹划工作的重视程度，对多元化的纳税方法进行优化选择，确保企业财务管理的改革有效性。当前的纳税政策为企业提供了一定弹性空间，使得企业可以针对企业所得税展开有效的纳税筹划，保证企业价值最大化，让企业在新时代和新形势之下显现出更大的竞争力。企业在纳税筹划工作的实施当中，要改进思想观念优化，运用多样化的纳税筹划方案，在保证国家利益的条件之下获取企业的最大化利益。
        参考文献：
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        [2]周卫仙.企业纳税筹划及合理避税策略分析[J].纳税，2019，13（22）：34-35.
        [3]郭建华.企业纳税筹划存在的问题及改进建议[J].纳税，2018，12（34）：40-41.
        [4]周楚.企业纳税筹划中的风险问题及应对策略探讨[J].中外企业家，2018，（34）：38.