秦自强
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摘要：随着我国经济高速发展，企业越来越重视税务管理工作。税务管理活动是科学、合法的行为，目前我国处于社会主义初级阶段，各项经济发展还不够发达，企业对税务管理的认识程度不足，面对日趋激烈的市场竞争，税务管理的重要性也越来越高，因此企业必须加强对税务管理的质量。基于此，以下对企业税务管理中存在的问题及其优化策略进行了探讨，以供参考。
关键词：企业税务管理；存在的问题；优化策略
引言
在国内的市场经济体系中，中小企业的地位十分重要，其推动着我国市场经济的发展，是不可或缺的重要力量。纵观整个中小企业的发展过程，由于内外部环境的发展不协调、发展机制不成熟等原因，导致中小企业的发展情况存在滞后、不健康等问题。同时，这些因素还严重影响到企业自身的管理制度的发展，存在着一定的财务风险与税务风险等问题。
1企业税务管理的基本内涵
企业税务管理是在国家各种规章制度的约束下，规范企业的各类税务行为。税务成本是企业的重要成本之一，企业要通过合理、合法的方法监控税务成本，避免纳税过程中可能存在的风险，提升税后收益。企业需要根据自身的生命周期和业务特点、发展状况等因素，制订切合企业自身发展的税务管理制度，通过完善的税务管理制度来规范企业的各项涉税业务，促使企业实现可持续发展。
2企业税务管理当中的主要问题
2.1税务风险管理制度的不健全不完善
税务风险的防范基本要求是具有良好的、有效的管理制度，从而在秩序、制度上更好地规范企业的经营行为。目前，大部分的中小企业采用的管理模式是基于家族式或亲情式等管理模式，带有过多的主观色彩与感情在其中，使得财务的管理与权责界限更加不清晰、不规范。在实际情况中，部分企业还存在税务风险管理制度名存实亡的问题，增加了税务风险发生的不确定与不可控的机率。这不仅影响着企业的经营管理，还可能会爆发演变成一场严重的经济危机。
2.2法律意识淡薄
我国作为法治社会，税收管理方面的法律条例已出台多年，企业在缴纳税款的过程中，部分管理者不愿意遵守相应的法规，自作聪明地使用各种手段逃脱税务责任，以提升自身的经济效益，但这样的方法短期内可能使企业的经济效益提高，长期来看企业可能面临极高的税务风险，将面临名誉损失与经济惩罚，无法实现长期的财务目标，甚至影响企业的生存与发展。企业管理者淡薄的法律意识不利于自身的可持续发展，更不利于经济目标的实现。
2.3税务风险的沟通交流机制缺乏
企业在日常经营中离不开有效的沟通与交流，各项工作与任务都需要不同部门的充分沟通与协调。良好的信息沟通与交流机制是企业必不可少的内容，有助于日常信息的传达与反馈，进一步协调各项工作的完成。税务管理同样也需要高效有序的沟通，协调各方面的信息与数据，从而降低税务风险发生的机率。但在实际情况中，大部分企业的内部沟通机制存在问题，出现了沟通阻碍等问题，进一步影响到了企业信息的传达与反馈，各部门的信息获取存在滞后、拖延等情况，导致税务风险进一步加深。
3企业税务管理的优化策略
3.1优化税务风险评估
税务风险评估是税务风险管控过程中核心工作之一，是防范税务风险的关键。税务风险评估要求明确企业经营时间、经营范围内所涉及的税务风险工作以及企业纳税人。具体来说就是，在企业税务风险评估过程中，企业通过对其经营范围、经营时间以及在经营过程中所涉及的纳税行为，还有企业在此经营过程中所采用的税务决策、实施情况等信息的收集分析，进行税务风险评估，来检查企业所存在的税务风险隐患。
3.2加强企业与税务部门的沟通与交流
企业与税务部门应该建立畅通的沟通渠道，及时了解和掌握最新的税收政策。企业与税务部门沟通与交流的重点是互动，关键是双赢，双方联系多了，走动多了，沟通交流的过程中，促进企业不断改进、不断发展。处理好企业与税务部门的关系对企业税务风险管理是非常重要的，企业应该熟悉与了解税务机关的工作流程及内容，这样才能更好地配合税务机关的纳税工作，加强与税务部门的沟通和联系，树立一个良好的纳税企业形象，这样可以使企业在遇到一些突发状况时，获取税务机关的理解，并争取到一些解决问题的时间。依靠良好的企业纳税形象，可以更好更及时地获取一些国家最新的税收优惠政策及信息，从而得到更多的税收优惠机会。
3.3增强风险意识，研究税收政策
企业必须提高税收风险防控意识，正确解读税收政策，把握好税收政策，才能真正地做好企业的税务风险管控工作。对于相关财务人员来说，其除了必须具备过硬的专业知识和业务水平，还应该能够准确解读税收政策，在税收筹划过程中严格按照有关规定进行纳税，不可扩大、缩小政策的适用范围，并且关注税收政策的变化以及立法机关的解读。而对于企业纳税人来说，其必须对于企业的经营状况、纳税筹划以及税收政策有着全面且准确的认识，以此为基础对于税收风险做出预测，并进行政策选择，选择更为有利的优惠政策，从而减轻企业税负，并降低企业税务风险。
3.4建立并完善税务风险管理制度
税务风险管理制度可以帮助企业更系统化地应对税务风险，有效避免一些常见的税务风险问题。企业的有效运作需要强有力的税务风险管理制度作为保障，通过相关制度的建设与落实，完善内部风险管理流程，提高税务风险管理意识，如建立纳税申报制度、发票管理制度、流程监管制度、税务风险预警等等，注意平时涉税信息的收集与整理，并加强对涉税资料的存档与管理，借助大数据、互联网及信息化等手段，构建智慧税务数据系统，为企业减少税务方面的损失，同时也可一定程度上避免出现相同或类似的税务风险问题。此外，企业管理层需要提高税务风险管理意识，加强税务风险管理防范措施及方法，畅通各部门的交流渠道，将税务风险管理渗透到企业经营管理的各个流程当中，并确认相应的税务风险责任人，才能使整个制度更精准有效地进行与实施下去。
3.5加强建设企业税务管理人员的专业素质
在企业面临的众多税务风险中，有一部分是因为税务管理人员专业素质的不足引起的，例如对于税务相关法律法规掌握不全面，导致税务管理工作出现纰漏；或是对税务风险的来源或是种类不明确，导致无法开展有效的税务风险防范措施等。因此，为提高企业税务风险管理质量，应大力建设企业税务管理人员的专业素质，使其具备扎实的专业知识以及高水平的专业技能。具体而言，第一，企业可通过建立税务风险管理小组或是成立单独的税务风险管理部门，提高税务风险管理工作的规范性和专业性。在建立小组或是部门时，需要从实际出发，切实结合企业的发展现状、目标以及税务风险管理工作的实际需求，使税务风险管理工作能够发挥其真正的作用。
结束语
企业要在激烈的市场环境中取得生存与发展，就必须加强税务管理工作的效果。税务管理工作的提升能够帮助企业提升自身的会计信息质量，促使企业合法经营，同时降低企业的税务负担，提升企业的税后经济效益，因此企业需要认清税务管理的目标及原则，制订合理的措施应对发展过程中的税务管理问题。
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