王琪
松花江水力发电有限公司丰满大坝重建工程建设局 吉林省吉林市 132108
摘要：所谓税收筹划，指的为企业依据相关法律和法规，采用合理的操作方法，把企业税收负担进一步降低的一种方法。对于企业来说，在具备自主决策权的同时，一般会将税后经济利润的最大化当成发展的宗旨。通过把税负压到最低，方可以达到上述目标。所以，企业应该合理选用常见的税收筹划方法，保证纳税方案的科学性与合理性。本文通过阐述常见的企业税收筹划方法，提出了企业税收筹划方法的有效应用策略，从而有效提升企业税收筹划方法应用的总体水平。
关键词：企业管理；税收筹划方法；应用策略
引言：鉴于税收筹划的主体各异，包括了如下两个方面的内涵：其一，以国家税务机关部门的角度而言，税收筹划工作的开展主要由相关税务部门负责，旨在获取更多的经济收益。其二，以企业的视角而言，税收筹划针对的为企业将达到最大化经济利润作为目标，满足有关法律、法规的同时，依靠有关税务专家人员，结合企业的运营、生产、理财以及投资等不同环节的具体情况，科学加以筹划与设计，制定出科学、可行的纳税管理方案。针对企业来说，进行财务管理的过程中，利用筹资与运营的方式，将其融入到财务管理工作内容当中，充分发挥出税收筹划的实用性优势。鉴于此，系统思考和分析企业常见税收筹划方法的有效应用策略显得尤为必要，拥有一定的研究意义和实施价值。
1.常见的企业税收筹划方法概述
1.1收入管控方法介绍
所谓收入控制法，针对的为利用科学管控经济收入的方式，以便使企业减轻税负负担的一种节税方式。在此过程当中，通过管控相应的经济收入方式，合理处理与分析相关财务信息情况。并且结合具体的接收款形式，准确明确经济收入情况，将具体的收款信息当作主要的参考。所以，借助管控取得款项具体时间的方式，以便获得更多的经济效益。比如，分期付款的经济收入主要根据相关合同所规定的收款日期信息，当成具体的收入证明。在工程收入方面，则主要运用了全部包工方式，完成递延收入的任务[1]。
1.2运营活动筹划方法概述
对于运营活动筹划方法，针对的为以相应的运营活动当作核心内容，采用不一样的形式加以科学筹划。比如，企业融资、跨国运营以及证券投资等方面的税收筹划等等。一般而言，任何行业领域和企业均会包含相关的运营工作。如此，通过科学筹划具体生产运营活动的方式，对广大纳税者来说十分有益。借助此种税收筹划方法，对有关筹划人员提出了很高的专业性要求。与此同时，应用运营活动筹划方法，应该紧密结合税收筹划的特征情况，将眼光放得更加长远，帮助企业获得更多的经济效益，并和相关生产运营工作有效结合。鉴于各个行业领域当中的运营活动均拥有一定的独特性，所以，借助此筹划方式，缺少一定的兼顾性，仅适用于对各类生产运营工作加以科学筹划[2]。
1.3调整成本方法的说明
针对调整成本方法而言，属于一种节税方式，指的是对企业成本进行合理调控，使企业缴纳所得税的数量减小，最终达到降低企业税负负担目的。进行企业经济成本的调控时，需要结合相关财务会计制度的具体要求情况加以科学处理与分析，避免出现乱摊成本的情况。一般情况下，可以借助存货计价方法、折旧计算方法以及费用列支方法等予以实现。
2.企业税收筹划方法的有效应用策略
2.1确保租赁运用的合理性
依靠融资租赁的方式，使得有关纳税人员一方面，能够快速得到大量的资产，具备一定的举债能力。并且租入的固定资产能够进行计提折旧处理，以折旧当成主要的经济成本费用，缩减相应所得税的征税基数，达到减少缴纳所得税的目的。同时，支付的租金能够在所得税之前进行扣除，达到减小纳税基数的效果。所以，利用融资租赁的节税收益十分显著。进行运营租赁的时候，需要支付具体的租赁费用，使其在经济利润总费用当中被扣除，缩减总纳税额，获得良好的节税效果。所以，应用租赁的形式能够完成节税的任务[3]。
2.2做好筹资利息处理工作
依据相关税法的要求，对于企业筹资的利息支出情况，如果处于筹建阶段形成的，需计入到开办费用中，从企业投产营业开始，可以根据至少5年的期限进行分期摊销。而处于生产运营阶段形成的，则计入到财务费用当中，和相应固定资产、无形资产密切相关的，当资产没有满足预定运用要求之前，需要计入到购建资产价值当中。对于计入财务费用能够一次性全额抵减当期的经济收益，可以计入开办费、固定资产以及无形资产的价值当中，通过分期摊销的方式，日渐减少后续的各期经济效益。差异性是计入财务费用能够一次扣除相应的筹资利息，降低风险，进而获取资金的时间价值，达到节税的目的。所以，需要进一步增加筹资利息支出计入到财务费用的金额，以便得到节税的经济效益[4]。
2.3加大筹资环节中的税收筹划管控力度
一般而言，企业进行筹资的时候，会基于经济收益的角度下，科学分析筹资的途径、数量以及相应税收等不同方面的影响因素，采用不一样的税务处理方法，获取低税点。借助债务筹资的方式，使纳税者能够得到一定的税收效益，达到节税的目的。进行债务筹资的税收筹划工作的过程当中，应该明确最佳的负债比重。
结论：从此次论文的论述与分析当中，可以获知，系统分析与思考企业常见税收筹划方法的有效应用策略显得尤为必要，具有一定的研究意义和实施价值。本文通过阐述常见的企业税收筹划方法，提出了企业税收筹划方法的有效应用策略：确保租赁运用的合理性、做好筹资利息处理工作、加大筹资环节中的税收筹划管控力度。希望此次研究与分析的内容和结果，能够得到有关企业收收筹划工作人员的关注与重视，并且从中获取到相应的借鉴和帮助，以便增强企业税收筹划方法的实际应用效果，进而帮助企业达到税后利润最大化的目的。
参考文献：
[1]张全胜.浅谈企业税收筹划的应用与选择[J].税收与社会,2019,160(177):134-135.
[2]林珑.浅谈税收筹划在企业中的实际应用[J].会计之友,2019,147(175):126-127.
[3]张超.浅谈税收筹划方法在企业财务管理中的应用[J].管理学家,2019,168（187）：190-198.
[4]徐俊菊.浅谈企业税收筹划在企业财务管理中的运用[J].商场现代化,2019,110(170):289-290.