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小微企业融资困难问题研究及建议

发表时间：2021/1/12 来源：《文化研究》2020年12月下作者：于强1 吴晗琳2 周琬雪1

[导读] 随着我国社会主义市场经济的迅速发展，带动宏观经济稳步增长的小微企业成为了促进就业、调控金融市场稳定性、实现全面建成小康社会的重要组成力量，但是小微企业成长过程中所面临的融资成本较高、融资渠道狭隘等问题极大的限制了小微企业的健康发展，为此笔者通过对小微企业融资困难问题进行研究，并针对目前小微企业所面临的融资困境，给予相关的指导方案，旨在对解决当下小微企业的融资困难问题提供合理针对性改善建议。

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摘要：随着我国社会主义市场经济的迅速发展，带动宏观经济稳步增长的小微企业成为了促进就业、调控金融市场稳定性、实现全面建成小康社会的重要组成力量，但是小微企业成长过程中所面临的融资成本较高、融资渠道狭隘等问题极大的限制了小微企业的健康发展，为此笔者通过对小微企业融资困难问题进行研究，并针对目前小微企业所面临的融资困境，给予相关的指导方案，旨在对解决当下小微企业的融资困难问题提供合理针对性改善建议。
关键词：小微企业;融资困难;建议
        前言：我国小微企业的融资困难主要表现为企业会计信息不健全导致的融资渠道受限、融资的财务压力较大所带来的巨大财务风险、缺乏可观的抵债资产从而难以筹集大额资金等等，为此可采取小微企业自身健全会计核算现代化机制、呼吁相关部门适当出台对小微企业的优惠政策、全面贯彻落实并深化供给侧改革以健全市场自我调节机制间接缓解小微企业融资压力等等有效措施。
        一、小微企业面临的融资困境
        （一）融资的财务压力较大，财务风险较高
        在我国,小微企业主要的融资对象是向以商业银行为代表的金融机构，融资的方式以申请贷款为主，然而由于小微企业具有经营规模较小、毛利润较低、偿债能力不足、抗风险能力较弱等一系列不利因素，因此商业银行往往要对小微企业的贷款附加诸多的限制条款，例如要求对小微企业采取提高贷款利率、限制贷款资金的使用范围、要求小微企业在银行存入较高的保证金、提供抵债资产等一系列额外要求，从而直接或间接地提高了小微企业的还款压力，导致小微企业财务压力显著提高，财务风险加大。
        （二）会计信息不健全，融资渠道受限
        融资渠道主要来自于发放贷款，然而贷款的发放取决于金融机构对企业掌握的信息进行有效合理评估的基础上所作出的战略决策，因此能否取得贷款，小微企业的财务信息健全程度与否以及后续预测出的能够按时还本付息成为了判断的关键。即使具有按时还本付息的能力，小微企业也往往难以充分向债权人披露有效信息：在我国小微企业更多的为私人持股，管理模式较为粗放，会计核算程度与现代化的金融市场会计准则要求相去甚远，而作为理性的债权人，倘若对小微企业并不健全的财务指标进行深入剖析则需要耗费巨大的成本，所以即使选择了放贷给小微企业，往往亦得不偿失，因此在这种情况下，小微企业所面临的融资风险较大，难以寻求合适的债权人。
        （三）缺乏合理有效的债务担保，难以筹集大额资金
        小微企业由于自身毛利率较低，利润的大幅度增长主要取决于资本数额的高低，因此筹集到大额资金作为原始资本尤其重要，然而对于数额较大的债务资本而言，其本身存在极强的财务杠杆作用。

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小微企业在本身经营风险和财务风险较高的前提下，往往需要借助可观的抵债资产作为与债权人进行相互博弈的条件，但对于债权人而言，抵债资产的变现能力和储存成本以及未来现金流量的现值的稳定性需要得到充分保障，然而小微企业自身的抵债资产却往往存在难以变现、跌价率较高等不良特征，因此很多情况下小微企业难以筹集到大额资金作为债权资本。
        二、对小微企业融资困难的针对性建议
        （一）加强内部控制，健全会计制度现代化
        小微企业要摆脱传统粗放式、不规范的财务会计核算管理切实可行与当下金融资本市场的会计准则要求相对应，提供真实无偏差的合理会计信息，降低融资对象对自身财务信息检索分析的成本和压力，保障企业财务信息的透明，从企业自身的角度对未来融资降低风险与不确定性。
        （二）呼吁相关部门健全对小微企业普惠金融的扶持力度
        自普惠金融政策出台以来，小微企业得到了一定程度的照顾与关怀，然而，小微企业作为社会主义市场经济中带动就业、保障全面建成小康社会的重要力量，还需要更进一步的扶持与倾斜，未来对于小微企业可以出台有关的税收减免优惠、适当地给予一定的财政补贴和款项划拨、通过制定相关法规拓宽小微企业的销售渠道等一系列措施，切实可行保障小微企业的生存与发展。
        （三）健全市场自我调控机制，全面深化供给侧改革
        市场是一只看不见的手，具有相当巨大的自我调节能力。近几年以来，随着大众创业如火如荼的进行，小微企业的数量与日俱增，并且我国的经济政策也逐渐向供给侧改革，未来小微企业在新的供需关系影响下，通过对市场敏锐的分析判断，可以不断发现自身生存的契机与潜力。在这种趋势下，要进一步健全市场的自我调控机制，更进一步深化供给侧改革，未来随着政策的全面贯彻落实，小微企业沐浴春风可不断提高经济实力，假以时日财务风险和经营风险必然得到显著改善，融资能力显著提高。
        三、结语
        小微企业作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，对于提高经济总量水平、带动就业、实现全面建成小康社会具有非常重要的作用，然而虽然目前由于会计信息质量有待提高、融资成本较高、毛利率水平不足等一系列缺陷而面对某种程度上的融资困难问题，但随着我国社会主义市场经济的供给侧改革全面深化，对小微企业的政策扶持不断全面到位，以及未来小微企业自身健全内部控制提高会计信息质量，融资困难的问题未来会得到一定程度上的明显改善。
参考文献
[1]王佳莹.我国中小微企业融资困境及其对策研究[D].吉林大学,2016.
[2]邓大松，赵玉龙.我国商业银行支持小微企业发展的难点及对策［J］.经济纵横，2017（10）：87-93.
[3]杨雅琦.小微企业融资问题研究[J]合作经济与科技，2020（11）：62-63.
[4]蒋龙兴.小微企业融资服务与模式创新［J］.金融理论与实践，2013（01）：110-112.
作者简介：
于强（1999-），男，汉族，河北省邢台市，本科，研究方向：会计学
吴晗琳（2000-），女，汉族，四川省达州市，本科，研究方向：投资学
周琬雪（2000-），女，汉族，四川省自贡市，本科，研究方向：?会计学