曾理
湖南省岳阳市华容县财政局 湖南省岳阳市 414200
摘 要：在PPP项目的运行过程中，由于投资规模较大、运行过程较复杂、实行难度较大等原因，所以在关于社会资本与政府合作项目的实行时过度依赖政府方的各种关系。在政府进行社会资本的选定时，由于受到社会关系的影响，所以在进行采购等活动时一般会选择特定的合作伙伴。在PPP项目的运转过程中，由于以上两种原因的影响，使各个环节的运转会发生违规操作，产生风险，亟需对风险进行防范。正文在分析PPP项目参与的项目运行中所面临的风险基础之上，对于具体的问题进行特定的分析说明，并提出相应的解决方法，为本国PPP项目的发展与进步提出建设性提议。
关键词：PPP项目；困境风险；应对策略
PPP项目是一种特定的模式，指政府与社会资本在某一项目达成合作的形式，对此定义至今全球各个国家并没有达成统一的理论共识。从本国现阶段的重大项目的运行模式来看：是政府与社会各界、机构、民营企业在重大项目上的一种合作方式。它不仅关联投入的资金、管理的实行，还关系到后期的项目运转、以及项目交接等方面。此模式不单单包含了以往各企业之间进行公私合营的运行模式，还包括了建设、经营、转让的发展方式。近些年来，在全球经济一体化的背景下，本国重点对PPP项目的运行以及政策上作出引导，推进本国消除农村贫困等重点项目的发展与建设。
1.PPP 项目实施的基本流程
PPP项目的合作结构是由多个相关利益者在“合作、共赢、诚信”的基础上构成的。不单单表现出政府与私营企业之间的密切合作，还能表现出财政资金与社会资金的流向。由于PPP项目属于运营性质，所以受周期过长、投入较大、经济环境等因素的影响，在整个项目的实行过程中面临较多的风险。因为政府没有一个完善的制度标准，所以造成了成本上升、各项资源浪费等现象。不单单在筹备初期，在实际的运行过程中也会表现出各种弊端。以下对PPP项目运行过程中存在的五个重点环节进行梳理，并对所存在的风险进行分析与说明。
2.PPP 项目实施流程中的利益关系
对PPP项目的运行流程分析，发现主要是由五部分组成。对于风险的研究与分析，主要从这五个实施环节中，各个利益方之间的业务往来等原因判定风险的存在因素。为了能够直观的看出PPP项目利益者的关系，我们A市地铁15号线PPP项目的实行为案例进行解析说明。
2.1项目识别阶段
在整个项目的实行的初期，政府是一个至关重要的角色。在进行PPP项目的挑选与论证时，A市政府起着关键作用，将有关权利给予A市的交通委员会，使其进行特许经营协议的制订与发布。由于对市场监管较少、政绩的要求，容易造成政府进行的决策并不符合实际的市场需要。而在PPP项目中，特许经营协议重要性体现在以下几个方面：第一在进行合作组织的选择时，相关单位会因为审标等原因对项目负责人行贿、容易产生官员受贿的现象；第二在PPP项目运作模式下，进行公共设施建设时相关单位产生优质廉价的服务，只关注结果，忽视了品质的要求，引发管理方面的风险。
2.2项目准备阶段
在地铁的实施过程中，面临最多的是项目申报、审批相关的风险。在进行PPP项目时，私营单位是否有充足的资金来满足项目的巨大消耗？政府会不会由于自身的财政问题而减低申报、审批的条件？是否有相关的制度要求来约束项目的入库门槛？是否要与外资单位进行合作？......存在的一系列问题都会存在潜在的风险影响PPP项目的进行。
2.3项目采购阶段
PPP项目中一项重要的环节是招标。在进行招标的过程中，有众多的公司参与招标，可是最后入围的只有9家公司，由相当多的公司没有中标。所以行业的竞争压力较大，管理面擀面的问题就格外的突出。只有保证招标过程的透明性以及完善性，才可以保障PPP项目的运营质量。
而在进行地铁修建的市政招标过程中，会存在各个企业之间的串标、骗标等现象，贪污也是此环节中需要重点控制的问题。
2.4 项目执行阶段
执行阶段是整个PPP项目中至关重要的阶段，也是问题出现较多的阶段。在进行地铁15号线的修建项目是基建项目的建设，也是一个系统性的工程。此环节中无论是材料的选购，还是工程的实施等问题都会发生。而此阶段也是牵扯利益人最多，资金管理问题......都是现实中常见的问题。不单单会涉及到政府的法律法规的完善，政策的管束，对于私营单位自身的管理与组织能力都有着较高的要求。
2.5项目移交阶段
整个项目的最后一个阶段就是移交阶段，也是产权的转移、风险变化的环节。在这一环节中发生任何问题都会对国家的财政资源以及人民群众的利益带来不利的作用。所以第三方审计机构就有着重要的意义。到目前为止，地铁十五号线与2019年9月全线通车，可是政府负责建设问题，而这之后25年的运营权与管理权，属于合资单位负责。只有特许经营期达到，政府才能将其收为国有。所以，政府不单单是PPP项目参与者，也是项目的最终管理者，对于第三方审计的引入是不可避免的。在此环节中，腐败风险依旧是重点解决问题。
3.PPP 项目相关风险概述
3.1 来自于政府方面的风险
对PPP项目的流程进行分析后，政府的风险主要来自于以下几点：第一是法律变动的风险，政府的法律法规是根据市场的变化来进行调整的，可是整个项目周期较长，相关法规的变化对项目的实行有着较大影响；第二是审批延误的风险，由于项目牵扯的名称、分类等问题较为复杂，通常需要多个相关部门进行配合来完成审批过程，审批存在延误的风险；第三是政府腐败风险，因为PPP项目的最终实操作者是政府，若是因为财政问题而故意压制项目的进行，给合作单位造成经济损失，部分官员依仗职位来进行金钱受贿，引发腐败风险。
3.2 参与运营企业方面的风险
参与项目的私营企业主要面临以下两点风险：第一是融资风险，项目需要巨大的资金投入，所以私营企业需要融资等形式来缓解资金压力，而本国金融体系较弱，市场运作不规范，所以增加单位融资风险；第二是市场收益不足，由于项目周期长且投入大，在本国市场经济下，私营企业如果亏损还是要按照合同完成，所以在收益不稳定中增加企业经营风险。
4.政策建议
根据本国当前具体国情，不仅要进行政策的规范引导，还要对管理方式进行改善，提出以下几点建议：第一重视合作精神，减少“合同再谈判”、“毁约”现象的产生，强调坚守合作，诚信等原则；第二是建立服务型政府，一切工作都是为了人民更好的生活，项目相关工作人员要提升自身的职业素养，严格遵守PPP项目的管理要求。转变思想，一切工作为人民；第三要完善项目文件，加大对财务风险的监督与把控，对于招标过程进行管理，对招标价格进行管控，提高入库门槛，提升入库质量。建立完整的法律体系，解决项目中所出现的冲突与问题；第四要引入第三方审计部门，将审计贯穿整个项目的实行过程，保证项目的运行质量，保障后期交接工作的维护，兼顾各利益方的利益要求，提升PPP项目实行过程中的透明度，预防道德风险的发生。
5.结束语
PPP项目是根据本国国情发展的基础上，国家重点建设的政府与社会单位参与的合作方式。通过此项目的实行，解决了国家财政不足的问题，推进了国家基础设施建设的建设，促进国家整体的进步与发展。
参考文献：
[1]国家发展改革委.国家发展改革委关于鼓励民间资本参与政府和社会资本合作（PPP）项目的指导意见[EB/OL].（2017-11-28）.
[2]周田园.HB区基础设施建设PPP项目运作及风险管控研究[D].安徽财经大学,2019.
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