绥德县交通运输事业发展服务中心 陕西省榆林市 718000
摘要：加强运输单位内部控制管理的优化，对提高企业财务管理等方面的管理水平具有重要作用。它是提高单位工作效率、降低成本投入、提高经济效益的重要途径，也是交通运输单位在社会发展新时期寻求可持续发展的根本途径。现阶段，运输单位内部控制管理的优化需要根据企业内部控制管理存在的问题进行调整。要重视内部管理控制在企业中重要性的宣传和引导，通过建立完善的内部控制程度和制度、加强执法和加强财务风险防范来促进内部控制效果的提高。
关键词：交通运输单位；内部控制管理；问题及优化措施
一、当前运输单位内部控制存在的问题
（一）内部控制和管理的重要性需要提高
近年来，中国社会经济发展加快，极大地促进了中国交通运输业的发展。为了适应时代的发展，促进新时期运输单位的稳定发展，运输单位在加强内部控制管理方面进行了不同程度的优化和改进。总的来说，我国交通运输单位内部控制管理的投入和效果都取得了一定的成效。但不可否认的是，交通运输单位仍有一些负责人没有认识到内部控制管理对促进企业发展的重要性，也没有认识到内部控制管理对防范企业财务风险的重要性。对内部控制管理缺乏重视，直接限制了内部控制管理在企业中的实施效果，财务部门和其他相关部门无法顺利有效地进行内部控制管理，这将在一定程度上影响企业的内部运行效率、经济效益和财务风险。
（二）缺乏相应的控制和管理体系
与其他企业不同，运输企业的日常工作直接关系到人们的出行和货运需求，这也决定了运输企业内部管控的独特性和严密性。只有完善、全面的内部管理体系，才能保证运输单位的效率和效益。然而，结合目前大多数运输单位的内部管理控制情况，缺乏完善的管理体系是影响企业内部控制和管理效果的重要原因。在内部控制管理体系的建立方面，虽然大多数企业采取了一定的措施，但仍存在不完善的缺点。一般来说，内部控制管理体系主要有三个部分，一是内部控制管理体系的建立，二是内部控制管理体系的实际应用，三是利用信息技术进一步优化和升级内部控制管理模式。但大部分企业只做到了第一部分，第二、三部分完成率相对较低，说明运输单位内控管理体系的完善还有很大的提升空间，制度的执行和升级也存在很多不足，导致企业各项内控管理工作无法全面开展的问题。
（三）在内部控制管理中忽视了财务风险的防范
一卡通运输企业作为运输单位，其日常经营活动会涉及大量资金，具有一定的财务风险。同时，随着现代社会的快速发展，信息技术的发展给企业内部管理和控制带来了新的机遇，但另一方面，也增加了运输企业的财务风险。目前，许多运输单位，如一卡通运输企业，在内部控制管理中一定程度上忽视了财务风险的防范，给企业的经济效益和稳定发展带来了一定的负面影响，甚至导致运输单位严重面临债务危机，企业的生存将成为问题。此外，一些企业重视财务风险控制，但风险控制的内容不够全面，只考虑内部员工的人为因素，而忽略了天气、路况等其他因素带来的财务风险。因此，运输企业财务风险管理的忽视和缺乏全面性也是目前运输单位内部控制存在的问题之一。
二、运输单位内部控制管理的优化策略
（一）加强内部控制管理的重要性
思维决定行为。在交通运输单位内部控制管理的优化中，首先要保证自上而下的各部门对内部控制管理有一定的认识和重视。因此，有必要加强对内部控制管理的重视，为优化运输单位内部控制管理奠定基础。一方面是单位负责人意识的转变，对单位的发展起着重要的引领作用，对提高内部管理和控制的效果起着关键作用。因此，单位负责人必须转变观念，通过学习其他单位的内部控制行为来影响自己的思想。
另一方面，单位要加大内部控制管理在各个部门和岗位的宣传力度，确保全体员工都有一定的内部控制管理意识，在单位营造良好的氛围。
（二）建立健全内部控制管理体系和制度
交通运输单位内部控制管理的重点在于财务资金管理。因此，在制度和制度的建立上，要注意财务管理制度和制度的建立和完善，保证各单位所有资金的合理安全流通。在财务管理体系的建立中，需要结合财务部门的所有工作内容来完善体系内容，以确保每一项财务工作都能在财务管理中发挥作用。此外，还要明确划分财务部门各类工作的管理职责，为提升财务管理的有效性提供保障。除了建立财务管理体系和制度外，其他部门的其他岗位也需要建立相应的管理制度，以保证内部控制管理体系和制度建立的全面性和完善性。在内部控制制度的建立中，可以在单位内部成立专门的内部控制管理小组，负责内部控制管理制度和制度的建立、完善和实施。
（三）加强内部控制管理的实施
如上所述，许多运输单位在内部控制工作中缺乏一定的执行力，影响了内部管理工作的效果。因此，为了优化运输单位的内部控制，有必要从上到下严格执行企业内部管理控制的要求。为了保证实施的程度，应明确各部门的内部管理和控制工作，由各部门的主管监督实施。其次，要将各部门内部管理控制工作的完成程度纳入工作考核范围，设计合理的考核标准，并根据完成程度设置奖惩方案，进一步提升执行程度。此外，要加强内部控制管理的监督，这需要社会和政府相关部门的监督，以及交通运输单位内部完善的监督体系，以合理促进内部控制管理和外部控制管理的优化。
（四）通过加强财务风险防范力度，优化内部控制
在内部管理控制中，财务风险的防范是一项关键工作，财务风险的来源很多，如缺乏合理的管理制度、资金分配和管理不合理等。运输单位需要根据自身情况采取预防措施。在金融风险防范方面，各单位应注重营造金融风险防范的重要氛围，加强监管和执法，积极引入风险预警系统，从源头上降低金融风险发生的概率，通过预警系统提高金融风险预警能力，通过优化金融管理促进内部控制管理的优化。此外，要加强除财务部门以外的其他部门财务风险防范能力的培训，促进形成各部门相互配合、逐步形成合力的良好局面，确保本单位财务管理水平和内部控制管理水平的提高。
（五）重视内部审计监督和内部控制评价
内部控制管理的优化还需要重视内部审计监督和内部控制评价。在内部审计监督方面，可以通过改善审计状况、建立专门的内部审计团队或部门来保证内部审计监督的有效性和权威性。结合交通运输单位的实际工作内容和特点，制定最科学的内部审计监督制度，规范审计监督行为。内部审计监督的内容要突出，重点是本单位的重要业务和风险较高的业务。此外，内部审计监督工作方法要不断创新，业务上内部控制与风险预警并存，职能上服务与监督并重，工作形式上注重信息化建设，全面提高内部审计监督效果。在内部控制评价方面，需要包括单位和业务两个层面的有效性评价。根据《企业内部控制评价指引》，明确内部控制评价的内容、目标、体系、原则和标准。要确保内部控制评价能够反映当前交通运输队财务管理内部控制存在的问题，反映单位资产的安全性和合理性，反映单位财务信息的真实性。内部控制评价的有效性取决于内部控制设计的有效性。因此，在实施内部控制评价之前，有必要设计内部控制方案。
三、结语
交通运输单位在保障人们日常出行、促进社会和谐、促进经济发展方面发挥着重要作用。优化内部控制管理是新时期保证单位稳定持续发展的关键工作，也是保证运输单位价值得以充分发挥的重要途径。在实际优化过程中，单位应根据自身实际情况采取最合理有效的优化措施。
参考文献：
［1］刘莹.交通运输单位内部控制管理存在的问题及优化措施分析［J］.现代营销（信息版），2019（09）：134-135.
［2］金称心.交通运输事业单位内部控制管理存在的问题及优化措施分析［J］.纳税，2019，13（14）：277.