关云飞
北京西格会计服务有限公司 100020
摘要：企业会计内部控制工作是企业管理的关键环节，对于防范财务风险有着重要的作用，可以很好保障企业的长期稳定经营。内控工作贯穿企业管理的各个环节，涉及到多个部门，要做好该项工作也需要从多方面入手，多部门协同配合。本文从企业内控管理的主要问题出发，进行分类梳理和总结，并提出一系列优化企业内控管理工作质量和提升工作效率的优化措施，为广大工作人员提供参考。
关键词:企业；会计；内部控制
引言：企业做好内控管理，不仅可以提高资金使用效率，更科学的发挥资金的实际作用，还有利于企业长期发展和赢得竞争。内控管理关系到企业发展的基础性工作，要做好企业管理工作前提就需要做好内控工作。内控工作的关键就是企业的内控工作制度，这些会计制度关系的企业发展大局，但是又面临着一些工作人员执行不到位、贪污受贿以及窃取和泄露相关信息的问题，这都为企业管理工作带来了很多的阻碍和困难，企业要进行成本控制和防范相关风险，就需要提高该项工作的科学性水平，加强内控管理工作。
一、企业内控工作存在的主要问题
（一）内控制度不完善
一些企业还存在内控制度不够完善的情况，这反映了企业管理者对于该项工作不够重视，没有全面系统地进行业务管理，相关工作人员的工作理念和防范风险的意识较为落后。内控制度不完善就不利于企业的规范化管理，容易形成监管松散的情况，不利于财务工作的规范化和标准化开展，进一步就会影响企业的经济利润和监管效果。没有完善的制度规范还会影响企业具体核算工作的质量，导致该项工作的存在随意性，不能够有效地起到监管作用，也不能为企业管理者提供准确的财务数据。
（二）工作开展不规范
在企业进行内控管理工作中，经常会出现一些工作开展不规范的情况。如果企业只是制定了相关的制度规范，但并没有认真落实和严格的贯彻执行，只是停留在纸面上，就不能够很好地进行管理。相关工作制度没有严格的操作规范，相关工作人员也没有按照规范认真执行，就会导致监管的疏松，就容易出现一些问题，比如说，在员工报销业务的管理中，由于监管的疏忽和内控执行的到位，就导致很多虚开发票的情况出现，再比如，在进行相关办公用品的采购时，就可能会出现一些记账凭证和原始凭证都不符合相关规定的情况，给企业增加一定的经济损失，不利于企业财务管理规范化开展。
（三）工作人员素质低
企业内控工作中出现的问题根本上来说就是企业会计工作人员的素质较低引起的，这不仅仅是指相关工作人员的业务能力和专业素质，还包括更重要的部分就是其思想道德素质和责任感。工作人员的素质直接决定着该项工作的质量和效率，决定着相关制度能否有效地得到执行。在实际工作中，一些工作人员没有认识到自己的工作责任，完成工作敷衍了事，还有一些工作人员连基本的业务能力和专业素质都不具备，工作开展出现很多问题，由于专业能力的影响，而导致该项工作没有得到有效的开展。有一些工作人员没有及时进行知识更新，也没有积极学习相关法规政策理论，导致自己的专业知识积累较为落后，还有一些工作人员没有及时学习现代信息技术和大数据理论，开展信息化管理工作时能力不足，缺乏综合业务能力和知识储备。
工作人员专业素质已经成为制约内控工作和相关制度扎实落地的重要决定性因素。这些问题已经成为影响企业内控工作和企业管理的重要问题，需要引起高度的重视。
二、加强企业内控管理的有效措施
（一）健全内控管理制度
要保证企业内控工作得到有效推进，前提是要有完善的制度，企业要健全内控工作就要将各方面制度整合完善起来。从内控管理的有效性、企业实际情况以及企业发展规划出发，研究切实可行的管理制度。在制定管理过程中，要考虑也会计工作的连续性，进一步合理分工，明确责任，这样就可以将相关问题的责任进行分解，通过制度来明确职权和责任。一方面企业要完善会计内部控制制度，企业还需要根据社会变化和企业成长而不断进行调整，完善相关工作制度；另一方面，企业还需要和你分配岗位工作和相关人员，加强部门之间的协同配合和协调联动，要求各个部门加强对财务部门的内控工作的配合和支持。
（二）加强监督推动落实
在完善相关工作制度的前提下，为有效保证，这些内控工作制度能够得到扎实落实，并切实发挥效果，还需要不断加强监督管理工作。监督管理工作不仅要在事后开展，更重要的是要做好事中管理和事前管理，做好风险防控，尽早发现问题，补住短板。及时做好事前合事中管理，做好风险防控，抓好小问题，就可以有效地避免出现大问题。监督管理工作不仅要有年度检查和项目结束期的检查，还需要有其他定期和不定期的抽查，要在各个阶段都做好监督管理，而不仅仅是在事后进行管理，要健全，以防范风险为主，处置风险能力较强的监督管理机制。要紧扣政策规定，关注企业实际发展状态，积极采取有效措施。要通过构建监督管理体系，推动内控工作持续推进，将歪风邪气从根本上抹杀，相关工作人员也可以加强交流，探索内控工作有效落实的新方法和新举措，从而营造一个良好的内控工作的管理范围。
（三）提高财会人员素质
要做好内控监督管理，工作制度是基础，但关键在于人来执行。对于企业管理来说，就需要皮革有限公司工作人员的专业素质和综合能力。一方面，要把好选人关口，在招聘财务工作人员的时候，就要设置好选拔门槛，既要有专业技术能力，又要有信息技术等知识储备。企业要注重招聘综合型的人才，加强人才队伍建设；另一方面，企业还需要及时进行业务培训，让相关工作人员能够在法律法规、职业道德和专业知识能力上有明显的提升，不仅可以通过专题学习，还可以通过在日常工作中点滴引导和会议宣传。在人员管理上，不仅要强调高素质人才的上升通道，还要做好对于违反相关职业道德要求的工作人员的处罚管理措施。要通过自主规范来约束工作人员，要通过激励机制来全面提高工作人员的工作积极性。
三、结束语
综上所述，企业要做好内控管理工作，就需要从人员管理、制度建设和监督管理等角度，全面提升工作效率和质量。企业需要运用科学的方法，不断与时俱进，更新管理理念，还要引导相关工作人员更新内控工作管理观念，以全面提升内控管理规范化和科学化水平。
参考文献
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