谢伟萍
国网江西省电力有限公司上犹县供电分公司 341200
摘要：近年来，随着我国经济的飞速发展，企业的建设也在加快。在企业长期发展中资金是重要发展要素，注重资金管理是企业长远发展以及竞争力提升的重点。当前要注重做好内部控制管理，提升资金管理效率，是企业要强化重视的问题。在现代化企业发展中，资金管理占据重要位置，资金管理要注重企业发展经营战略有效结合。通过资金管理做好风险防控，提高资金利用安全性，提升资金使用效益。将资金活动以及资金管理融入到企业运营发展各个阶段，做好多环节内部控制，推动企业长远可持续发展。
关键词：企业资金;计划管理;内部控制
引言
企业生存与发展离不开资金的支持，企业资金管理需要精准、迅速、科学的资金计划作为支撑。若一个企业资金计划的制定、实施与研究存在偏差，将阻碍企业资金管理的顺利开展，从而降低企业的经济效益，甚至使企业资金链出问题而引发经营风险。目前，施工企业市场竞争日趋激烈，企业获取的市场利润每年成不断下降、萎缩态势。在这种生死存亡之期，做好资金计划管理，合理控制项目资金使用，对于企业发展而言就显得尤为重要。
1企业资金管理的现状
受城市化建设影响以及行业发展因素的影响，近几年，高额垫资工程越来越多，也受行业发展下行因素影响，许多企业在项目中常常不能及时拿到工程款，以至于农民工也无法及时地结算工资，最终导致出现矛盾、纠纷，同时也导致企业本身的人工费、材料费极为紧张。企业在管理内部资金的过程中，材料费用、人工费用等需要通过外部银行机构结算或者现金结算，从资金的运作情况上来看，该情况本身属于资金体外循环模式，极其容易导致企业内部资金盈余出现不均衡的问题。尤其是大型的企业，其管理链条长，行政管理程序繁琐，企业管理者不能及时落实管理措施，同时也导致管理者不能及时有效地掌握企业资金存量、资金流向等，在投资决策、筹资等方面都体现出一定的随意性，对于企业效益的实现、运作效率的提高有着极其严重的影响。所以，就当前企业管理而言，加强资金管理是企业管理的重要发力点。
2企业资金计划管理内容
企业长期发展中，企业股东会是最高权力机构，资金管理主要责任部门是计划财务部门。在日常工作开展中主要是对各个分支机构、子公司、各个部门发展提出计划方案。依照企业年度经营发展计划编订资金计划草案，企业经营管理部门要注重对企业今后一段时间资金流转现象进行分析。结合企业管理部门设定的经营发展目标，对各项预定草案拟定对应的资金应用计划，上报给董事会审议，审议通过之后通过股东会批准。依照企业发展资金运行现状对资金收支管理划分相应类别，对各项资本性支出合理细化。全面结合不同时期资金利用计划判定经营管理部门在资金收支中的各项责任，落实对应的考核标准与考核目标。最后，还要建立完善的资金责任制度，保障各项资金能安全完整入账。设定完善的资金授权审批制度，保障多项资金能依照支付计划合法支付。设定账户管理办法，对账户开设审批运用，拟订完善的计划管理办法，依照计划程序支付对应资金，对各项支付风险合理控制。
3加强企业资金计划管理提高内部控制水平的措施探析
3.1制定企业资金计划管理制度
编制合理的资金计划管理制度是确保资金计划全面实施的重要条件，企业应从总部层面编制与资金计划管理相关的各项制度，对制定资金计划的要求、方法以及责任部门等做出明确规定。首先，总部需明确要求各个单位在制定资金计划时要细分到年、月、周，将资金流入与流出作为编制资金计划的主线，搭建企业资金平衡体系。制度的执行有利于保障企业资金水平在合理范围内运转。各个单位首先预测未来的资金量，然后进行计算，在此基础上再进行资金投放，如果资金没有计划以及超出了原先的计划，则禁止支付；其次，企业总部以制度为保障，全面调控资金计划管理，也就是说将各个分子公司的资金计划管理控制权归集到总部。
通过此种方式不但可以从制度层面让各个分子公司参与到公司的生产经营活动中来，使得各个分子公司能够全面发挥自己的优势，同时也能通过资金层面来制约各个分子公司的经营行为，有效控制潜在的风险。进一步完善资金计划管理的配套管理制度，使企业资金结构更合理，激活企业的沉淀资金，同时进行严密监控，提高企业的财务管理能力。遵循总部统一调度与分级审批的原则，严格把关的管理流程，根据计划与进度来拨付款项，加大资金跟踪检查力度，建立事前计划、事中控制以及事后反馈的资金管理体系。
3.2资金管理信息化建设
企业应该打造一个完善的、统一的资金管理平台，根据各企业的资金管理需求，实现资金结算、投资管理、财务核算系统的无缝衔接，从而真正让管理计划覆盖到企业资金管理所有方面。企业应该重点强调项目资金的整体规划以及企业资金的全面计划，信息化系统定位是保证信息化建设有效性的基础，应该将信息化系统作为支撑企业资金管理的主要平台，并让信息化系统成为企业资金管理的服务中心，保证资金的精细化管理有落脚点。企业资金管理的信息化建设，还应该表现在资金集中、资金解散等方面，促使债务控制、现金流实时控制在企业的资金管理体系中“生根发芽”。另外，信息化建设要考虑到信息化系统本身的可拓展性，考虑到未来一段时间内企业资金管理的拓展需求。
3.3强化会计核算，提高资金计划执行科学性
在资金支付办理中要注重确定资金支付实际用途、涉及金额、支付方式、支付对象等，还要组织专业人员对相应账单以及余额合理复检。对投资项目展开会计控制，分析被投资方实际影响程度，确定对应的会计核算制度，拟订完善的管理台账，精确化记录投资主体、持股比重、涉及金额、整体收益等。管理人员还要强化筹资费用精确化计算，保障各项筹资费用能得到统筹安排。与银行金融机构合理核对，查找具体原因之后及时办理。对合同中涉及到的支付与收取费用等，在具体金额、时间中要做好精确化计算与核对，保障收入与支付能满足各项合同规定要求。最后要注重强化会计信息系统建设，设定不同限定条件与警示提示，避免支付出现差错。最后，企业还要注重强化内部监督控制，通过企业内部升级，设定多个监督关口，对企业管理决策以及各项经营活动合理监督，提高财务信息真实性，做好资金管理考核，提高各项发展决策规范性。
3.4加强资金计划管理的人才培养
随着企业逐步制定科学的资金计划管理制度、信息化系统并对考核机制进行优化后，为了提高企业资金计划管理水平，还需要企业培养更多优秀的财务管理专业人才。所以企业应结合具体的资金计划管理状况，为财务人员组织不同形式的动态培训学习，使财务人员资金计划管理的能力得到全面提升，能够有序规范地开展企业日常资金计划，控制操作风险，将资金计划管理工作落到实处。
结语
近年来我国社会主义市场经济环境竞争日趋激烈，企业在全新的发展环境中要想实现全面发展，要注重对各项资金合理利用，保障资金充足性。企业要注重做好资金管理与内部控制，分析资金利用价值，从多角度实现资金利用效率最大化发展，推动企业长远可持续发展。
参考文献
[1]孙东.浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制[J].中国集体
经济,2017(25).
[2]游华,秦义虎.建筑施工企业实施资金计划管理的手段[J].财务与会计,2018(03).
[3]游华,秦义虎,李炜.建筑施工企业资金计划管理分析[J].会计师,2018(23).
[4]唐志明.浅谈财务业务一体化视角下企业资金计划管理的优化[J].会计师,2017(02).
[5]张晓榕.加强资金计划管理,实现企业安全发展[J].现代商业,2019(06).