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现代企业财务管理中的税收筹划问题

发表时间：2021/3/3 来源：《文化研究》2021年2月上作者：周卓思高贝张嘉琪

[导读] 基于时代进步新形势背景中，受“营改增”等诸多客观性因素影响，税收筹划成为了企业主体践行现代财务管理理念的关键一环。同时，税收筹划可直接决定财务部门日常经济支出情况，而这也关乎企业主体运营有序性。因此，企业自身通过加强内部财务管理力度，科学、合规设计税收筹划工作，合理缩短企业经济在税务方面的实际支出。可侧面提高企业自体在市场中的存活率，实现效益利益的大幅增收，对企业本体健康、可持续的长远发展具有较高

湖北武汉武汉东湖学院周卓思高贝张嘉琪 430200

摘要：基于时代进步新形势背景中，受“营改增”等诸多客观性因素影响，税收筹划成为了企业主体践行现代财务管理理念的关键一环。同时，税收筹划可直接决定财务部门日常经济支出情况，而这也关乎企业主体运营有序性。因此，企业自身通过加强内部财务管理力度，科学、合规设计税收筹划工作合理缩短企业经济在税务方面的实际支出。可侧面提高企业自体在市场中的存活率，实现效益利益的大幅增收，对企业本体健康、可持续的长远发展具有较高现实意义。鉴于此，本文将立足财务管理工作，着眼对税收筹划作业可行性开展措施简要分析。
关键词：现代企业；财务管理中；税收筹划
        现阶段，我国市场经济年增长势头迅猛，促使现代企业需面对、接受的市场内部良性竞争压力逐步增大。企业为保证自身可在复杂、多变的市场大环境中稳步发展、前进，需注重积累主体持有的经济资源储备，以保关键性竞争实力的稳定。而财务管理是企业自体运转中的核心性工作，其细化分支作业项目中”税收筹划“作为辅助企业实现资金节流的高效手段之一，具备的重要性不言而喻。对此，现代企业在长足进步中应对财务管理任务中税收筹划工作完成质量高度关注，确保其可真实发挥积极性优势、作用，助推企业进一步发展。
        一、强化企业内部核算精度
        财务管理部门可科学利用加强内部核算的作业举措优化、改良税收筹划预定方案，增长企业主体综合利益效益。一是提升企业财务支出管控强度，保证经济支出可对标收获具有抵扣效用的增值税发票。站在“营改增”政策深度实施于我国各地的社会大背景中，企业主体的进项税额间接得到了抵扣范围扩大，如固定资产等相应费用领域。此外，“低征高扣”的国家经济政策推广，企业主体可将进项税额能够实际抵扣的范围作为企业内部税收筹划工作的开展基础。以企业执行仓储业务举例，在物流服务中，货物仓库的租赁花销无法含括在应收项目内。但企业可采取外包模式的仓库服务方法，将可对进项税额收获到6%的抵扣，达到企业主体降低税收的目标。同时，企业选择业务合作参与方时，应将其能否出示增值税专用发票充当为关键考量指标，确保自身进项抵扣可与预定设想数额高度一致；二是增强企业收入管控力度。当企业主体的销售产品、劳务在财务计算时需运用到不同标准的税率，则应要求财务管理人员按照其各自收入来源展开内部核算作业，将企业税率始终维持于最低标准，减少税收负担[1]。

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        二、完善税收风险预控制度
        在收税筹划作业推进中，企业应极力规避随之滋生形成各类税务风险。通过健全建立、不断优化税务风险预控机制、规定，并搭配在企业内部塑造“全员税务控制”观念思想，帮助员工整体清晰认知到“税务管理”重点性、责任性。一是在企业内部增设涉税业务风险管控点。明确划定该管控点责权范围、部门岗位、管控计划，保证财务管理中税务风险日常识别、断定、分析、评估等工作的有序开展，为后期风险解决、处理提供必备要素与科学凭据；二是规范税务管理业务办理环节、流程。精准探寻到其中潜在的税务安全隐患，深度剖析其催化成为具体风险的要件与时下进展，判定对企业正常运营可产生的消极影响及程度。按照该风险评价结果，周全考量税务管理所需成本与可获取利益，谨慎部署有效性应对措施[2]。
        三、正确筹划税务缴纳期限
        在税收筹划工作中，财务管理人员应侧重企业纳税期限的准确把控。我国企业主体常规性增值税缴纳时间为每月1日、5日及一个月或一季度等。而企业纳税人实际应依据的税务缴纳期限则取决于相关部门判定其自体缴纳金额范围。当企业主体无法在固定期限中完成纳税任务，其可采用“按次纳税”这一措施办法解决。一般情况下，企业主体会以1个月或一季度为单位设定纳税期限，自期满当天后的15天内操作纳税申报作业，并在5日内正式缴纳税金。且需满足前期纳税款的彻底结清，这样纳税日期的规划具有较高“强制性”。但“营改增”政策的实行，使企业重新拥有了税收缴纳主动权，企业可结合自身运营现况自主设置扣款时间，继而运用纳税筹划有效舒缓企业主体交税压力[3]。
        四、总结语
        综上所述，各企业主体的核心发展目的均为获取最大化效益利益，但只要企业运营就必须依照法规条例向国家支付义务税收。所以，企业可通过合法、合规的税收筹划工作适当降低实际所缴纳的税收数额。制定税务风险预控机制，在企业内部构建出优质的风险防御环境，恰当安排、规划税务缴纳日期，多方位享受我国践行的税收政策对企业主体帮扶性质的红利。保障企业自身运营有序性，实现持续发展战略目标，以此高效助力我国宏观市场经济早日达成增收发展新突破。
五、参考文献：
[1]陈芳.基于国有企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J].今日财富,2021(01):80-81.
[2]庄铭.探讨企业财务管理中税收筹划应用问题及对策[J].经济管理文摘,2020(23):30-31.
[3]柯晓光.中小企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].纳税,2020,14(34):48-49.