王琼
中国十九冶集团有限公司 四川成都 611730
摘要：税收管理的成熟程度能够充分体现市场经济主体的发展状况，可以反映我国国民的整体纳税意识。通过合理的税收管理能够促进生产经营活动的稳定运行，降低企业税收负担，实现企业税后利益最大化。从纳税人的角度分析，税收会直接关系到纳税人的经济收入，所以纳税人大多会最大限度地维护自身利益。我国企业税收管理在实施方面起步较晚，大多以各级政府机构作为附属单位。自改革开放以来，我国市场经济体制逐渐健全，企业的经营机制以及管理体制得到不断完善，对税收管理的研究如火如荼，为了促进企业的健康发展，税收管理必须沿着正确轨道发展。
关键词：企业；税收管理；对策
中图分类号：F812
文献标识码：A
引言
随着经济全球化和我国经济的不断发展，国家各大企业都在这种激烈的竞争模式下开启运营成本管控措施，对企业成本进行综合管理，税收成本作为成本输出的一部分，对企业的发展也有重要影响，遵循与时俱进的原则，企业在提高经济效益的同时优化税收成本的管理，根据企业内部条件进行有效调整，可以进一步提高企业的整体经济，为企业的发展提供足够的资金保障，加强在市场上的竞争力，让企业可以更快、更好的发展。
1企业税收管理存在的主要问题
1.1缺乏先进的信息化管理手段
部分企业在税收信息化管理方面存在一定欠缺，不能及时获取信息，无法对税收风险进行提前防范。企业的纳税行为必须以经济行为为前提，在发生纳税义务之后再申报纳税。目前，许多企业仅依靠企业的申报材料对纳税行为进行管理与分析，但这些信息均是在纳税义务产生之后而生成的，所以缺乏信息前瞻性，无法在纳税义务发生之前对税收风险进行防范。由于信息化管理手段缺乏，企业获取的信息不具有系统性，不能够准确反映企业的经营状况，阻碍纳税机构对企业的税收分析与评估，由于税收机关不能及时了解企业发展状况，从而无法判断企业面临的税收风险。
1.2税收管理职权不够清晰
在税收管理过程之中，虽然省一级税收管理机构职责相对明晰，但是到了基层很多管理职责都没有理清，尤其是在县一级的职责没有理清，在操作层面上仍然有待于进一步改进。例如，一些企业税收管理组织和税务部门工作职责之间存在着交叉现象，在实际操作过程中并没有形成合力而是各自为政，容易出现九龙治水的尴尬现象。与此同时，税务部门和稽查部门以及其他的行政部门之间存在着管理对象交叉的现象，具体职能并没有理清，业务关系依旧有待于进一步梳理。除此之外，一些企业虽然建立了内部税收管理机构，但是由于人员素质较低、规模较小，与实现专业化税务管理相比依旧存在一定差距，会影响到税收管理质量。
1.3企业税务管理意识相对不足
在企业经营发展过程中，大多数以业务为导向，但税务管理意识严重不足。企业在市场经济条件下竞争压力更大，为了提升自我竞争力，大多数企业都将运营管理重点放在控制成本、打开销售渠道等方面，甚至一些企业管理人员片面认为只要签订业务就能够为企业带来收益，长此以往，会导致企业忽视事先税收筹划，最终导致企业税收成本增加，也会增加税收风险。这些问题在企业管理中问题突出，加上很多企业以家族式企业为主，企业老板具有“一言九鼎”的地位，老板的决策决定了企业经济业务具体开展方向，即便一些思维灵活的经营者，在实际业务面前，更多是关注眼前的利益，不会对税务管理不当带来的隐患问题进行考虑，这也是导致税务风险高的重要原因。
很多时候，企业在签订合同、产品定价前期阶段，财务部门都未能参与其中，财务管理部门职能局限在业务收款、财务处理等核算工作上，加上企业管理者对于税收管理认识明显不足，在业务后期存在的财务税收问题，将其片面的纳入财务管理所管辖范围，不仅会增加财务人员工作的难度，也会增加企业财务税收风险，不利于企业市场竞争力的提高。
2完善企业税收管理的对策
2.1构建税收风险控制机制
企业税收管理的完善需要在纳税意识的基础上不断加强税收风险控制，税收管理人员要正确认识税收风险控制的重要性，在评估与实施的过程中，严格遵循相关法律及规章制度，最大限度提升企业税收风险管理的科学性与合理性，以完善的风险防控机制为基础，结合企业的实际发展状况，将税收风险控制在最低，保证企业发展利益最大化。对企业税收风险的控制，首先，要收集企业内部信息与外部信息，对将面临的税收风险通过税务数据或财务数据进行有效识别；其次，对税收风险进行评估，计算风险发生概率，并且分析出风险发生的危害程度，将企业税收风险大小进行量化从而制定个性化的防范策略，协助企业弥补税收风险内控系统的缺陷，对税收业务流程进行更深层次的改进。
2.2加强机构设置，加强扁平化管理
第一，设置企业税收管理机构。为了做好税收管理工作，无论是省一级还是市县一级都需要成立专业化税收管理工作领导小组，可以由主要领导亲自抓，内部各个机关需要做好密切配合工作，全力以赴做好税收管理，进一步加强统筹协调，形成有效的管理合力，同时还需要从人、财、物等多个方面做好保障，确保各项改革的措施得以顺利实施。与此同时，还需要完善管理机制，各个县及时根据省一级的工作安排做好税收管理工作，应当指定一个分局专门用于对接企业尤其是大中型企业的税收管理，建立起自上而下的管理机制。除此之外，还需要进一步完善内部设置，省市一级税务部门应当按照信息采集、审核评定、日常管理等多样化的要求进行规范。只有建立起完善的设置才能形成上下联动的高效协作工作机制，才能统一做好税收管理工作，提高税收管理效能。第二，加快推进企业税收的扁平化管理。目前，税务管理机关的组织结构包含有省、市、县等多个不同层级。在对企业进行税务管理时，当前税务部门需要不断指导完善大型企业的税务管理机构设置，可以设置专业处或者局，通过专门企业税务管理机构来对大中企业运营状况及时掌握，可以根据实际状况适时减少管理层级，进一步推动管理扁平化，把有限税务管理资源进行高效的配置，以便做好企业的税务管理工作。
2.3加强人员培训
企业税收成本的管理不应该只是财务部门的事情，这是属于企业内部所有员工在思想上都要重视的事，企业一定要树立基层员工正确的税收意识，加强企业内部税收方面的知识宣传，做好各种员工活动，提高财务人员的专业知识技能培训，定期组织相关人员学习和考试，不断深化税收知识，具备过硬的专业技能，同时还要有职业素养，时刻保持谦虚上进的学习态度，做一个高素质专业性人才，在岗位上充分发挥自身优势，为企业作贡献，企业的高层领导也要正确对待税收成本问题，把税收成本把控当作促进企业发展的重要问题之一，树立正确的纳税理念，给员工做好榜样，使企业税收成本管控工作得以有效开展。
结束语
税收管理筹划是企业发展的基本权利，通过合理的税收规划能够帮助企业获得更多的合法收益。企业税收管理一定要坚持综合利益最大化的目标，从企业发展全局出发，实现企业整体财务目标的新高度，在企业经营发展的基础上，根据相关法律与规定制定合理的纳税方案，节约成本、增加收益，使企业不断发展壮大。
参考文献：
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