吴锐柯
四川省宜宾五粮液环保产业有限公司 四川省宜宾市翠屏区 644000
摘要：污水处理企业想要取得良好的发展前景，就必须积极推进内部控制制度的建设工作，必须要接受更多的挑战，以此寻求企业的发展机遇。推进内部控制制度的建设工作，可以有效提升企业自身的综合能力，实现企业的可持续性发展目标，因此对污水处理企业内部控制制度的研究，与分析内部控制制度建设的重点与难点，都具有较高的实际价值，本文将以某污水处理有限公司为案例，对内部制度建设进行讨论。
关键词：污水处理; 内部控制; 制度
引言：
推进污水企业内部控制制度的建设，是实现企业可持续化发展的必要条件之一，对污水企业而言，其对企业的发展会带来很大的影响。合理的内部控制制度可以保证污水处理工作顺利开展，完善内部控制制度可以提升污水处理企业的竞争力，但是，依旧有许多污水处理企业制度建设工作不理想，现行的制度远落后于企业的发展，而使用落后的内部控制制度，必然使得企业的发展受到限制，针对现状，本文展开了对污水处理企业的内部控制制度的研究。
一、污水处理企业在内部控制工作中的难点分析
（一）内部控制制度建设方法较为传统
有许多的污水处理企业在开展内部控制制度建设工作时，停留于借鉴传统的制度建设手段，制度建设缺少具有实质性变化的创新，这样建设出来的制度将无法与企业发展需求相契合。
另外还有部分污水处理企业对于内部控制制度的建设，主要使用的手段为“缝缝补补”，即在借鉴其他企业优秀制度时，不论该项制度是否适用于公司的时机情况，就直接采用，这样得到的制度，在大多数情况表下不但无法促进企业的发展，还会妨碍企业的日常经营活动。企业想要对完善内部控制制度展开有效的完善工作，应当分析现行制度中的不足，剔除其中与不适用于企业情况的条例，积极引入新的内部控制理念，根据企业的实际情况来完善制度的不足，这样建设出来的内部控制制度，才可以真正对企业的发展起到促进作用。
（二）现有内部控制制度脱离实际
在很长的一段时间内，我国的污水处理企业受到传统理念的影响，在管理工作中内部控制制度很少被应用于实际工作中，使得内部控制制度脱离实际，无法发挥出其具有的管理价值。
内部控制制度可以帮助企业及时发现生产经营中存在的问题，规避潜在的经营风险，稳定企业的发展能力，为企业实现自身的经营目标提供良好的基础。但如果企业的内部控制制度的建设脱离实际情况，管理者就无法对企业的经营情况作出合理的预判，进而增加了企业的经营风险，并且也不利于开展制度完善工作。
（三）内部监督机制不完善
完善内部监督机制是建设内部控制制度的一个重要环节，但是在实际工作中我国很少有污水处理企业为此设立专业的监管部门，企业内部监管工作通常是由多个部门分工合作，共同参与完成的，或者是直接由财务部门负责。多部门负责监管工作，一旦出现部门之间协调沟通不足的情况，监管力度就无法获得保障，而直接由财务部门负责，又容易出现权责分配不清的情况，使得监管程序失效，两种监管模式都有可能使得内部控制制度的建设情况无法得到效果反馈。
二、污水处理企业在内部控制中的重点问题
（一）充分考虑科学性与可行性相结合的发展制度建设
想要建立合理的内部控制制度，就要保证其具有可行性与科学性，立于科学之本，相关的制度才会发展得更加完善，才能为内部控制工作提供可靠依据，以此确保污水处理企业的生产经营工作顺利开展。与之相反，如果污水处理企业在内部控制制度建立的过程当中，无法确保制度具有的科学性、可行性，那么各项管理工作与内部控制活动就无法顺利开展，企业生产经营工作受阻后，其盈利能力也就会下降，内部控制制度不但未能起到促进企业发展的作用，还会使得企业发展受限。
（二）运用多元化的内部控制制度建设方法
企业在进行内部控制制度建设工作时，要从自身的实际需求出发，并且需紧跟时代的发展，吸收新的管理理念与技术，这样才能使企业的内部控制制度变得更加多元化，为企业开展内部控制工作提供更多的选择。
另外，企业还需要构建与内部控制制度相匹配的评价体系，以便定期对内部控制制度的实际实施情况进行评价与分析。通过科学的评价与分析，运用评价报告可以对内部控制制度进行科学的调整，保留内部控制制度的合理项，删除不适用的项目，确保制度的可实施性。污水处理企业还可以学习同类企业在内部控制制度建设工作中得出优秀经验，为自身内部控制制度建设工作找寻新的思路和方法，通过这样相互学习与借鉴的方式，来实现内部控制制度的多元化建设。
（三）加强信息化建设工作
加强信息化建设工作，既可提高企业员工的工作效率，也可缓解员工的工作压力，对污水企业而言，污水处理数据的采集有助于对经营情况展开深入的分析，发现管理工作中的不足，因此，污水处理企业需加强信息化建设工作。
信息化建设工作的基础就是构建数据库，企业可以根据自身发展情况，聘请专业管理人员与技术人员，建设出具有高实用性的信息化系统。在数据收集过程中，除了采集自企业内部信息以外，还需要收集与整合市场与行业信息，这有利于全面预算管理工作的开展，确保企业能够过得更高的营业利润。
另外，建设信息化系统时，需重点加强对内部交流系统的建设，让企业员工可以在该系统中发表工作的意见，通过奖励制度可以激发员工的创新思维，提高员工参与内部控制工作的积极性，获得更好的制度创新理念。
三、某公司内部控制制度建设的相关分析
（一）内部制度建设背景
某公司在内部控制制度建设工作中取得了一定的成绩，早在2013年，某公司调派骨干人员及专业人员成立内控项目部，并把握住了国内和上市地有关法规的颁布契机，依据已有的管理优势和被广泛运用的COSO框架基础，建立了科学的内部控制制度。
整个项目包括六个阶段：第一阶段进行部门筹建、人员培训，并制定了有效的工作机制，为内部控制制度的建设打下夯实基础；第二阶段进行了流程绘制和业务确认；第三阶段制定出了风险评估标准；第四阶段编制业务成绩并汇总，以此确定内部控制方法；第五阶段测试了项目效果，修改方案后并提交最终报告；第六阶段进行整个阶段总结，并着手实施维护工作，目前某公司六个阶段的项目工作已基本完成。
（二）某公司所做的重点工作
在建立内部控制制度的过程中，某公司主要对这三方面制度建立着重展开了研究，即编制内部控制管理手册、内控体系框架构建与完善、内控制度试运行。经过不断的调整与实测，内部控制制度在试运行过程中取得了较好的成果，并且在实战中，管理人员的专业化管理水平也得到了提升，还在促使企业明确经营目标，提升了企业员工的工作效率，某污水处理企业内部控制制度建设取得的成功，对其他相关企业具有借鉴与学习的价值。
（三）内部控制制度建设成功的要点
某公司内部控制制度假设成功的要当为对经营理念、制度创新等方面做出了明确的规划，企业高层对内部控制制度的建设予以重视，制度得到全面落实，相关企业也应掌握制度建设要点，只有这样才能建设出促进企业发展的内部控制制度。
四、结束语
从对某企业这一案例的分析可见，污水处理企业应做好制度建设的前期工作，对企业的经营情况进行适当的分析，另外还需富有创新理念，切勿“墨守成规”，只有重视建设内部控制制度，积极落实相关工作，才能促使企业得到更好的发展。
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