核动力运行研究所 湖北武汉 430223
摘要：税务筹划指的是纳税人按照相关法律规定要求，以现存税收政策为导向，采用一系列方式来开展事先筹划工作，意在能够最大程度上规避企业不必要的税务支出，强化企业的经济效益。由于环境、制度、人才、意识等多多元因素的差异影响，导致企业税务筹划工作开展过程中存在很多不确定性因素，极大程度上增加了筹划工作的风险，因此，结合企业税务筹划中的存在问题，探究其相对的解决对策，也是企业发展过程中重要研究的课题领域。文章从多个角度出发，对企业税务筹划中的细节问题及风险控制展开分析，以供参考。
关键词：税务筹划；细节问题；风险控制
引言
从目前来看，我国大多数企业逐步认识到了税务筹划工作对企业长远发展的积极效用，做好企业税务筹划工作，可以强化企业纳税人对企业税收的认识，有效防止企业出现偷税漏税等不良问题。现阶段，我国大多数企业的税收政策还没有深入落实，理论体系还不完善。对此，企业的财务管理人员应当意识到税务筹划工作的重要性，通过采取一定的措施，提升企业的管理水平。
1企业税务筹划中的存在问题
1.1国家税务政策认知不足
在市场经济体制的影响下，我国税收政策的改革也逐步完善和深入。税收政策的改变也会对企业相关筹划方案带来较大的冲击作用，一旦企业难以在较短时间适应这一政策，则会大大弱化企业税收筹划工作的作用，进而为企业带来极大的压力。但是，从目前来看，大多数企业并没有清晰地了解和国家相关税务政策，具体体现在以下几点：（1）管理者没有对税务筹划工作予以重视，没有严格管理财务人员；（2）财务人员缺乏专业的税务知识，不具备较强的筹划能力；（3）部分财务人员的工作消极，没有积极学习和了解国家相关税收政策。以上种种，也会极大程度上冲击和影响到企业税务筹划效果。
1.2税务筹划意识淡薄
目前来说，存在部分企业管理者并不具备较强的税务筹划意识，而且一些管理者主观地将税务筹划工作定义为偷税漏税，没有对筹划工作树立较强的认知。此外，存在部分企业管理者多是侧重于企业业务工作，忽视了筹划工作的正确职能。综上，基于管理者不具备较强的筹划意识，这也对企业税务筹划的落实产生直接不良影响。
2对于企业在税务筹划中存在问题的解决建议
2.1强化税收政策学习
在企业税收筹划中，首先需要对筹划的目标予以明确，并非仅重视学习国家税法，还需要对我国经济发展与税收政策之间的内在联系予以深入探索，这就要求企业管理者以及企业筹划人员对税收政策予以高度重视，对相关政策学习予以深入强化，使得筹划人员能够的思想观念能够具有较强的前瞻性。与此同时，还需要对国家税法的最新动态予以密切关注，并对企业筹划方案予以实时调整，使得其能够有效满足当下我国经济发展的要求。此外，还需要督促筹划人员深入学习税收政策的新知识，并对税法工具予以灵活运用，以来实现对企业权益的有效维护以及对税务风险的有效控制和规避，且还需要在筹划任务中纳入提高税收政策的了解度和认知度，以推进筹划工作效率和工作质量的进一步提升。
2.2提高企业筹划风险意识
税务筹划需要落实到我国税法政策要求下进行实施和开展，在此基础上，结合国家最新政策来予以调节和改进，在具体筹划过程中，还需要不断提升税收的权威性，保证企业能够严格地按照相应的税法要求来开展一切活动。与此同时，企业管理者还需要不断强化自身的风险意识，并清晰地认识到筹划工作对节约企业经济成本、维护企业经济效益所带来的作用，在此基础上，结合筹划工作的实际开展情况，来对企业各个生产环节予以强化监督，并且采取科学有效的措施来及时发现企业中的危险因素，控制企业风险。此外，企业管理者还需要对税收背景予以准确把控，并且结合自身的实际生产和运营情况来合理调整和改进筹划工作流程，以此来提升税收筹划工作的有效性和科学性，为企业税收工作健康有序的发展奠定坚实基础。
2.3构建企业纳税筹划环境
在企业经营和发展过程中，需要企业管理者构建良好的企业纳税筹划环境，以此来为企业筹划工作的有序实施奠定坚实基础。一般情况下，企业纳税筹划环境可以划分为内部和外部两方面：外部筹划环境主要指的是国家法律、经济环境等等，显而易见的是，企业难以改变外部环境，因此为了满足筹划工作需求，就需要采取科学有效地措施来适应大环境的现状。例如，通过深入了解增值税要求，来帮助企业探寻出一条可持续发展的筹划路径，以有效缓解企业税收压力。内部筹划环境指的是企业实际的经营发展情况。相较于外部筹划环境而言，内部筹划环境具有较强的可控性，而且其在筹划工作中占据重要的地位，这就需要企业对增值税税收工作予以高度重视，对企业财务管理予以不断强化，在此基础上，对核算和缴纳予以不断完善，以此来推进税收筹划效率进一步提升。
2.4加大筹划人才培养力度
近年来，随着企业业务范围、经营规模的不断扩大，也给相应的税收筹划工作带来的极大的难度，这也对筹划人员的综合素质提出了更高的要求，要求筹划人员不仅要具备较强的税收、财务、会计等相关知识技能，还需要其具备较强的政治素养和法律素养等专业素养，如此，才能够提升筹划工作的有效性。对此，企业应该高中重视税收筹划人员的培养工作，通过开展多元教育培训工作、强化筹划人员的知识技能训练等等，来使其掌握筹划工作的前端知识，进而推进筹划人员自身工作水平的进一步优化和提升。此外，还需要不断强化筹划工作人员的自身意识，使得其能够结合宏观经济和当下政策要求来对企业先行的筹划方案予以科学调整和改进，从而推进企业税收筹划效率进一步提升，促进企业健康持续发展。
结束语
总而言之，企业要想提升自身的盈利能力，规避不良经营成本的浪费，就需要清晰地认识到税收筹划工作的重要性，在此基础上，需要不断强化企业筹划工作的风险意识、加强对税收政策的学习，加强专业筹划队伍的建设等等，意在推进筹划工作合理合法的开展，有效规避和控制筹划风险，推进企业朝着健康、持续、高效方向发展。
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