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摘要：建筑业是我国国民经济传统行业，是支柱产业之一。对于建设行业而言，目前曾处于高速发展，建筑市场规模持续扩大，由于建筑合同额大，建设周期长，劳动力投入多，项目分散面广，为保证建设单位和施工企业有效履行《建设工程施工合同》，行业主管部门和建设、施工单位都进行积极的探索，引进国外先进管理方式，保证各方合同有效执行。本文从工程建设保证金制度入手，浅析政府和金融机构不断改革创新保证金制度，减轻建筑施工企业负担，激发建筑市场主体活力，推出了银行保证保函，保险公司保证保险保单，融资担保公司保证保函以及保证担保的银行保函，建立和完善多层次工程担保制度的途径和方法。
关键词：建筑施工企业；保证保函；途径和方法
引言
改革开放以来，建筑行业得到长足发展，以改善人民居住条件为目标的房地产业持续发展，城镇化速度的加快，都加速推进建筑业的发展。政府大量高铁、公路、水利等基础设施投入，后疫情时代大数据、人工智能、云计算和5G等新基建加快建设，美丽乡村建设和休闲文化旅游产业兴起，对建筑行业发展赋予新的历史机遇。改革开放初期，建设工程合同几百万到几仟万，建设单位都是国有和集体，大部分项目还是计划经济预算下，资金有保障，各方很少会出现违约。随着我国经济的高速发展，建设工程合同从几仟万到几亿，建筑市场主体呈现多元化，为了有效履行建设工程施工合同，逐步建立起工程建设保证金制度，对规范建筑市场主体行为，促进建筑业健康发展起到重要作用。
1工程保函的定义和分类
1.1 工程保函的定义：是指工程建设活动中，根据法律规定或合同约定，由保证人向债权人提供的，以出具保函的形式向债权人承诺，当被保证人不履行合同约定的义务或承诺的事项时，由保证人按照保函约定履行债务或承担责任的行为。相对应的保证人就是银行、保险公司和融资担保公司。工程保函主要包括银行保函、保险公司保证保险保单，融资担保公司保函和融资担保公司担保的银行保函等等。
工程保函的主要类型包括：投标保函、工程履约保函、预付款退款保函、质量及维修保函、工程款付款保函和农民工工资保证保函等[1]。按债权人和被担保人所处地域划分为：对内保函和对外保函，对内保函是指债权人和被担保人均为中国境内机构；对外保函是指债权人或被担保人为中国境外机构。
1.2 工程保函的主要类型分析
投标保函：保证人在投标人投标之前，向招标人出具投标保函，保证中标人将与招标人签订合同并将提供招标人所要求的履约保函。如果中标人违约，则保证人将在保额内赔付招标人的损失。投标保函可用于设计招投标、施工招投标、监理招投标、材料采购招投标等各种招投标活动。投标保函一般为合同金额的百分之五，主要用于政府工程和外商企业工程。有的地区规定缴纳工程保证金50-80万，施工企业可招投标该地区的所有工程。
工程履约保函：由保证人为施工企业向建设单位出具履约保函，保证建设工程承包合同中规定的一切条款将在规定的日期内，以不超过双方议定的价格，按照约定的质量标准完成该项目。工程履约保函一般为合同金额的百分之五或十。几乎所有的房屋建筑和政府基础设施工程都要求出具工程履约保函，是工程保函的主要组成部分。
预付款退款保函：施工企业与建设单位签订合同后，施工企业正确、合理使用建设单位支付的预付款的担保保函。建设工程合同签订以后，建设单位给施工企业一定比例的预付款，作为前期开工资金，不得将预付款挪作他用。预付款退款保函一般为预付款金额的百分之十，现今建筑市场竞争激烈，工程预付款只有少量外商工程才会给予，大部分工程进度款能保证支付已很不错了。
农民工工资保证保函：保证人应施工企业申请，保证其在劳务用工合同项下或根据项目所在地人社部门相关要求，按时、足额向参与工程建设的施工人员支付工资的担保保函。开具农民工工资保证保函，能有效避免恶意拖欠农民工工资，保障农民工的合法权益，但农民工工资保证保函的数量在逐年减少。随着农民工实名制管理，农民工工资专用账户的管理，政府基础设施项目的工程款20-30%划入农民工工资专用账户，施工企业已习惯优先安排人工工资资金，根治欠薪的措施已落实到位。
质量及维修保函：保证人应施工企业申请，如果施工企业在工程竣工后不履行合同约定的维修义务，或工程质量不符合合同约定标准而施工企业又不予维修时，保证人以保函金额为限承担担保责任。质量及维修保函一般为合同金额的百分之五，期限为验工后1-3年不等。
工程款付款保函：是反向工程保函，保证人应建设单位申请，保证施工企业按质完成约定的工程量后，建设单位不按约定支付合同款项，保证人代为支付相应的款项的保证保函。原则上施工企业向建设单位提供工程履约保函的同时，建设单位必须向施工单位提供等额工程款付款保函，实际操作上工程款付款保函开具较少，建设单位基本按约定完成工程量的70-80%付款，如果付款不及时，施工企业以工程进度快制约建设单位。
2开具工程保函的途径和方法
2.1 银行保函
银行保函是银行非融资类担保业务，是指银行作为担保人，应被担保人申请，以保函或备用信用证等书面形式向受益人承诺，当被担保人未按约定履行非融资性交易项下义务时，由银行代其履行赔偿或付款责任的法律行为。是市场认可度最高的工程保函，银行保函最早替代工程保证金，但对施工企业而言，保函的授信额度有限，不能满足业务发展的需要，而且银行保函额度按流动资金授信额度管理，要求严格，审批规范，费用适中，一般需保函额度5-30%存款保证金。
施工企业办理银行保函的条件：经工商管理机关或主管机关核准登记；经营状况良好，具备执行基础交易合同主体资格和履行保函项下义务的能力；具备真实、合法的交易背景，基础交易合同条款完备，责任明确；能够向银行提供符合要求的风险缓释措施，即符合流动资金授信条件；符合担保行要求的其他条件。银行还可以转开保函和保函保兑等业务，保函品种较多，操作方便，虽然要通过银行内部调查、审查、审批和保函业务办理，一旦有保函授信额度，银行内部流转顺畅，时间短速度快，目前还有不少建设单位指定要求开具银行保函。
有的国有大行保函按流动资金额度一年期按0.3系数开具，一至三年按0.6系数开具，三年以上按1:1系数，一定程度上放大了保函额度，对中等规模的施工企业年销售收入20亿而言，总工程保函至少合同金额百分之二十，4亿流动资金授信额度是算信用等级比较高的，银行保函额度是远远不够的，必须通过其他途径来满足保函需求。
银行保函对施工企业而言，以银行信用提升企业的商业信用，能促进工程项目顺利招投标和建设项目有序高效推进，银行机构遍布全国，上下联动，操作成熟规范，能为全国各地建设单位提供优质服务，银行服务众多优质大型客户，经验丰富，银行信誉还是最高的。银行保函对银行而言，搭配造价咨询、项目融资和施工企业现金管理等产品，为施工企业提供一揽子金融服务，提高银行综合收益；银行保函能为银行带来稳定的长期的保证金存款，同时由于保函金额较大，按额度收取一定费率的手续费，真真实实增加银行中间业务收入。从实际操作风险看，工程保函风险小，银行可降低保函授信要求，扩大授信额度，做大做强工程保函业务，实现银行和施工企业双赢。
2.2 保险公司保证保险保单
建设工程合同履约保证保险是指保险公司出具保单，保证施工企业向建设单位提供《建设工程施工合同》约定的各项合同义务，如施工企业违约履行合同义务，由保险公司提供履约保证。保险合同的投保人是与工程项目的建设单位签订《建设工程施工合同》并负责施工的、依法具有相应施工承包资质的施工企业；保险合同的被保险人是指为工程项目出资，并与施工企业签订《建设工程施工合同》的建设单位或其他组织。
施工企业办理保证保险保单的条件：投保时提供三证合一营业执照；工程施工资质证书、招标文件、中标通知书、建设工程施工合同及其备案证明；相关行政主管机关批准，许可建设工程施工的证照和批复文件，包括但不限于项目立项批复文件，施工项目四证齐全以及保险公司要求提供的其他相关材料。在工程建设领域采用保险机制，是国际的通用做法。保险公司保证保险保单是以建设工程综合保险的形式出现，在工程建设过程中由保险公司提供一种工程担保机制，每家保险公司保险保证责任略有不同，但基本涵盖工程招标投标、合同履约、质量保修、支付保证、农民工工资支付等各个阶段和环节。
我国从2014年开始引入工程保险机制，加快发展现代保险服务业，进一步防范和化解工程建设风险，以风险管理为专长的保险业加入，完善了工程担保制度，推出建设工程综合保险，丰富工程领域的担保品种选择[2]。2016年起政府相关部门和保险行业协会纷纷发文，按照“政府引导、商业运作、自愿投保”原则，推动工程保险的发展，几乎国内的所有保险公司都设计出履约保证保险条款，开展保险业务，保险销售力度向纵深发展，个别地方建设工程合同履约保证保险占整个工程担保市场的60%以上。建设工程合同履约保证保险与保证金、银行保函相比具有明显的优势，保险成本最底，可分项承保，费率在0.5-8‰之间，不占用银行的授信额度，不需保函额度5-30%保证金存款，发展潜力巨大，保险公司服务优质，保险责任明晰，发展潜力巨大，将成为工程保证的主渠道地位，工程保险保证保单对政府基础设施建设和大型房产企业认可度高，但外商企业和部分民企不认可，由于施工企业大多诉讼案件较多，企业征信差但保险公司要求较高，随着工程保险业务发展壮大和推广，一定会被社会投资各方所认可。
2.3 融资担保公司担保的银行保函
融资担保公司担保的银行保函实际上就是银行保函，按保证人关系分类是分离式保证，由融资担保公司向银行提供担保，向施工企业出具银行保函，融资担保公司收取一定的担保费用，解决施工企业银行保函授信额度不足。各地有众多的融资担保公司为施工企业解决燃眉之急，尤其是有预付款时要求银行保函，缓解施工企业资金压力。融资担保公司有国有的和民营的，综合的和专业的，规模大的和规模小的，是工程担保市场中数量最多、服务最优但成本最高，是工程担保市场的有益补充，必将继续存在和发展，如行业中比较优秀和专业的深圳市高新投保证担保有限公司。
融资担保公司一般需要施工企业提供工程项目资料和企业基础资料，企业基础资料中除银行授信常规资料外，需要公司简介，公司征信报告，最近三年完整的审计报告，近期财务月报或季报，法人、公司大股东或项目经理的担保措施。大部分担保公司免保证金、免抵押、免质押纯信用保证，手续简便，资料齐全，3-7个工作日即可出具银行保函，速度和效率极高，而且融资担保公司客户经理全程贴心上门服务。融资担保公司与四大国有银行、股份制商业银行和各大保险公司建立紧密的战略合作伙伴关系，依靠专业的团队、雄厚的资本和强大的银行信用，在工程建设担保领域占有一席之地。
2.4 建设工程专业担保公司，是指经营业务以非融资性建筑工程担保为主，依法登记注册，注册资本在5000万元以上的专业担保机构，其中现金占注册资本的70%以上，在建筑业行政主管部门办理登记备案手续。
专业担保公司应有固定的办公场所，建立完善的风险管理、操作流程和内部规章制度，有一定数量专职从业人员，配备与业务规模相适应的建筑类注册执业资格的经济技术人员。担保余额不得超过净资产的10倍，单笔担保余额不得超过净资产的50%，不得同时为同一建设工程提供履约担保和工程款支付担保。随着工程建设领域工程担保机制的完善和创新，专业担保公司担保能力较弱，又在一定地域范围内经营业务，业务占比越来越小，是非主流工程担保机构。
结论
从根治建筑领域工程款拖欠，保障农民工工资权益，优化建筑业发展环境，减轻施工企业负担，逐渐发展了工程保证金制度、银行保函、专业担保公司担保以及保险公司保证保单[3]。中国经济发展进入二十一世纪，中国成为世界第二大经济体，建筑业发展更上一台阶，同时更高质量地走向世界舞台，建设工程合同从几亿到上百亿，保证金制度已经无法适应建筑市场发展，政府有关部门和金融机构对建设工程领域改革保证金制度出台了一系列政策和意见，严格落实国务院清理规范建设工程领域保证金的要求，保障企业自主选择权，以工程保函方式代替保证金，减轻建筑施工企业资金负担，建立健全建筑市场信用体系[4]，全面加强对保证金的监督管理。
参考文献：
[1]王宇.浅议工程承包业务中开立履约保函风险及注意事项[J].工程建设与设计.2011
[2]《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》国发〔2014〕29号
[3]杨国军.论建设工程项目中的保函风险应对[J].冶金管理.2020
[4]韩庆松.保证金到保函面面观[J].施工企业管理.2018