中海油田服务股份有限公司 天津 300452
摘要：近些年，我国的社会经济水平不断提升，目前，在经济全球化以及科学技术高速发展、普及的影响之下，石油企业正在不断调整自身的发展战略，优化内部管理，以提高自身的经济效益。物资管理是石油企业日常经营管理中非常重要的一部分内容，内控制度在其中的应用提高了石油企业物资管理的效率。
关键词：石油企业；物资管理；内控制度
引言
随着经济全球化趋势不断推进以及科学技术不断发展，社会经济环境也随之发生了很大的变化，企业经营成本不断攀升。我国作为发展中的大国，对石油的需求也随之增长，石油企业作为资金密集型企业，其内部控制体系仍处于不健全不完善的阶段，包括内控规章制度不完善、成本控制意识淡薄、财务预算管理不健全、内部审计不规范、风险管控不到位等问题，这也导致企业面临的经营风险不断增加。有效的内部控制，尤其是财务控制，对于提升企业的经济效益、增强企业市场竞争力至关重要。因此，新形势下，石油企业必须不断调整自身经营策略，优化内控管理，加强会计控制，避免资源浪费，为石油企业生产经营中的各项财务支出提供资金安全保障。
1内部控制的基本理论
1.1内控的概念
内部控制是适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理能力和经营管理水平，由股份公司董事会，管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果，财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。国内理论界、企业界普遍认为,内部控制应该包括企业内部管理控制和内部会计控制,虽然内部控制出现多元化的发展趋势，但是内部会计控制始终是内部控制机构中的核心地位。
1.2内控制度在物资管理中的作用
加强内控制度在石油企业的物资管理工作中的执行力度,明确物资管理工作中各部门的职责,提高企业的经济效益,增强企业的核心竞争力创造了有利条件具体内控制度在物质管理中起到以下几个方面的作用。（1）在物资需求计划上报过程中实行分级审批制,完善物资管理流程,提升物资使用过程的控制与监管；（2）合理的内控流程，将持续对库存进行盘点,规范物资需求计划,同时盘活无形资产,减少库存资金,优化库存结构,节约石油企业的生产成本；（3）依托信息化技术为手段，实现物资全程定额消耗管理,同时对固定资产进行维护和升级，使物资管理处于稳定水平；（4）良好的内控管理制度将加强对废旧物资管理，使物资使用的整个生命周期得到控制。
2现阶段石油企业物资管理应用内控制度面临的难题
2.1物资资源分散，信息共享不到位
石油行业的特殊性决定了该行业内的企业只能依靠定期盘存的方式进行物资、库存管理。这种“被动式”的管理模式限制了企业对物资库存动态的监管以及物资管理信息的内部流通。石油企业的物资管理其实非常分散，且存在多级库存的问题，物流功能较为低下，生产原件或产品的流通往往需要耗费大量的人力、物力。再者，物资信息流通受限也会使企业面对市场丧失最佳的决策机会，最终会引发物资积压以及设备闲置的问题，从而影响企业经济效益的提高。对物资管理而言，若其中的信息无法实现共享，便无法实现资源的最佳配置。眼下很多企业都没有建立起专业的物资信息管理系统，物资管理中的各个环节均未实现高效的信息共享，也正因为如此才无法保证物资计划制定的针对性，采购、储备的管理信息无法及时沟通，无法发挥资源的最大效用。内控制度作用的正常发挥需建立在明确物资管理信息的基础上，信息无法得到应用将会对其产生不可逆转的影响。
2.2会计内控机构不够完善
石油类企业由于受国家政策和国企机制等因素影响较大，会计内控机构不够完善，对企业的内部审计重视度不够。当前石油企业的审计部门普遍与管理部门属一个部门，而未对审计进行独立设置和配置相对独立的审计人员，导致审计工作独立性不高，企业财务审计工作水平不足。内部审计通常是会计内部审计的重要环节，对于监督企业财务运行实况、审计企业经济往来的各项财务数据、提高财务监管力度、减免企业经营不必要的风险至关重要。另外，由于会计内控机构业务分类不明确、岗位设置不合理、财务监督审核不严格等问题，也容易导致企业财务风险增加。
3石油企业物资管理中发挥内控制度作用的具体措施
3.1加强采购与监督管理
虽说石油企业的物资采购能够受到市场环境的影响，但若能够加强采购环节的管理也有助于降低企业运营的成本。采购人员需要根据实际工作需要拟定采购计划，之后再由专门的负责人员对采购计划进行核实。核实之后将采购计划交付采购小组，在经过市场调研之后确保采购对象能够满足质量要求的前提下完成采购。采购管理的目标是让企业能够花最少的钱得到最优质的商品，优化采购对象的运输，尽可能的减少运输环节中的损耗。对石油物资管理而言，需要加强内控工作中关键节点的监督与控制。要保证关键环节不脱节，让企业投入最少的成本得到最大的收益。物资主管部门要构建完善的监督决策管理机制，确保自身能够对各个环节实现高效的控制。而这一切的前提便是明确运行机制，加强物资管理部门与生产部门的配合，让其共同实现物资管理目标。要达到这一效果需要强化相关工作人员的交流意识，涉及到重要材料、生产设备的工作要依靠联合小组来展开。将物资管理部门与生产部门之间的沟通制度化，让其共同讨论工作中出现的问题并制定科学、严谨的解决方案。
3.2强化企业内部审计，加强风险防控监管
设立独立的审计部门，加强企业内部审计工作的独立性，进而提高企业的财务内控管理能力。一是在石油工程实施过程中，工程审计和财务审计要遵照国家相关法律规章，分工协作，对项目进行严格的概算预算审查，加强工程财务风险防范；二是在企业内部设置完善的财务风险识别和风险预警机制，以便对企业生产经营中发生的财务风险进行准确科学的评价，并及时制定风险防范措施；三是增强对石油行业生产经营、财务报表等资料的调研分析，对石油行业潜在风险进行深度挖掘，实现财务风险的预警；四是在企业内部制定财务内控指标，并定期对财务资料进行稽查审核，并与制定的预算方案进行比较和分析，及时发现差异，防范不法行为给企业经营带来的损失，通过制定科学合理的内控制度，确保企业财务指标落实到实处。
3.3建立物资管理信息库存系，优化库存结构
建立信息库存系统,把部分库存设在供应商那里,以信息代替库存，充分利用市场资源。这种做法之所以可行，是因为在激烈的市场竞争条件下，供应商为在竞争中保持优势，必须更深入地了解市场,预测需求，承担风险,从而与需方建立相对稳定的供需关系。良好、快捷的信息库存系统是非常有效的保障。
结语
综上所述，内控管理的强、弱、有、无与企业是否可持续发展是相辅相成的，直接影响到企业的经济益。在物资管理的各分段过程中加强内部控制也显得犹为重要。我们要破除‘以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律’等不良文化的桎梏，以扎实的基础管理控制工作，全面完善的管理目标体系提升物资管理水平。“宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。”通过在物资管理系统中加强内部控制，必然会给企业的长期发展带来新的活力。
参考文献
[1]马红霞，张国栋.当前石油企业物资管理存在的问题及解决对策探析[J].化工管理，2016(17):178.
[2]徐强.提高石油企业物资管理及控制物流成本的措施探讨[J].企业改革与管理，2016(07):160.