王鑫
河南中烟工业有限责任公司洛阳卷烟厂 河南省洛阳市 471OOO
摘要：通常税务筹划是在发生纳税前，在没有违背任何法律以及法规的基础上，事先安排好纳税主体抑或投资行为，实现少缴税、递纳税等一系列的活动。近阶段，税务筹划也逐渐被人们所认识和接受。现代税务筹划的基石是税务会计，是建立在现代会计基础之上的一种税收方式，其在投资公司财务管理中占据着举足轻重的位置。但在实际操作中还存在着许多重点难点问题有待分析改善。
关键词：税务会计筹划;管理工作;问题;
引言
企业税务会计的核心工作内容是针对当前国家的税务法律内容，进行纳税筹划工作，确保企业所缴纳的税款是国家许可范围内的最低款项，从而提升企业的资金利用效率，确保企业的实际利润有所上升。但随着大数据时代的到来，税务会计需要分析的内容过多，若是依旧使用人工进行分析，会造成数据分析不全面的现象出现，而且庞大的计算量也不是人力所能负担的。因此，企业必须做好会计信息化建设，依靠计算机的力量，完成数据的整理和计算，才能保证税务会计工作的效果显著提升。
1税务筹划的特点
1.1税务筹划的专业性
税务筹划涉及财务管理、会计核算、管理学、风险分析等多个学科，是一个专业性强的策划活动。税务筹划者需要熟悉我国的税收法律法规、财务管理制度、会计核算等多个方面知识，才能为企业制作出优质的税务筹划方案，有效为企业减税。
1.2税务筹划的时效性
随着国家经济的快速发展，国家的税收法律制度也会不断修订和完善，那么，企业税务筹划也需要根据国家税收政策的变动及时进行调整和更新。企业成功的税务筹划方案，并不是万能的，不是在任何时间和任何地方都是适用的，所以企业需要适时调整税务筹划方案。
2企业会计税务规划出现的问题
2.1税务筹划体制问题
企业会计规划存在内部制度建立问题,不能适应新税法下的计划工作。企业在税收规划上缺乏明确的目标,原定工作脱离轨道,缺乏变革政策与企业经营的有机结合,且对于不同类型的部门工作并不适用。在实际地税务规划中，企业所负责税务筹划的工作人员缺乏对新发布政策的理解性以及对企业规划的长远意识。企业存在的制度问题也表明,市场经济信息发布不及时,企业与财务之间的信息不对等,会导致税收规划在后续发展中出现更多问题,从而增加企业规划的风险。
2.2税务会计人员的工作能力难以满足需求
由于在大数据时代中，会计人员的工作内容变动极大，并且市场变化太快，导致对于税务会计工作人员的能力需求不断地提升，目前绝大部分企业中的税务会计自身的能力都不足以应对当前的实际情况。所以，在税务工作中，就会出现税务会计能力不足的情况。部分企业始终对于税务会计的关心度不够，导致一些能力出色的人才想要获得更高的薪酬，必须选择愿意给出更高薪酬的企业，导致人才离职率比较高，造成企业内部人才凋零的现象严重。
2.3税务会计工作的信息化建设能力明显不足
大数据时代，科技手段丰富多样，尤其是在会计信息化中的应用更为广泛而深刻。然而目前我国税务会计与税务机关信息还无法实现同步，致使部分企事业单位将会计税务优势资源投入到生产线和销售的各个环节，在税务会计信息化建设方面缺少投入，造成税务会计工作信息化建设能力不足。
3国有企业针对税务模式弊端采用的具体解决方案
3.1提升财务人员专业水平
如果企业税务筹划者没有做好公司的税务筹划工作，那么将会导致增加企业的税务负担。所以税务筹划首先需要企业做税务筹划的财务人员必须要熟练掌握国家的税务法律法规政策，另外，还需要企业通过举办税务筹划相关的培训、知识竞赛、考试等来提升财务人员的专业水平，从而避免出现企业漏税、偷税等违法违规行为的出现，保证税务筹划合法性，达到公司的预期效果。
3.2综合考虑税务筹划的完整效益
税务筹划又称为合理避税，就是说要合理降低企业的应缴税额，减轻企业税负。但是，这种片面理解造成了很多投资公司对于税务筹划的操作进入了方向单一的误区。对于这种现象，投资公司可以从以下三个方面做出努力:首先，在投资公司中，应着重思考税务筹划中的投资形式。一般公司可以通过实物、土地、无形资产等方式开展投资导致的税负不等。合理进行规划、挑选较高且投资合理的方式，可以实现税务筹划最终的目标。其次，投资公司应选择绿色、新型产业，这样国家会给予政策方面的支持，在此其中便涵盖税收优惠政策。最后，应清楚公司经营性质、特点等，方可设计出适应本公司发展的税务筹划形式。
3.3推进信息化建设，提高税务管理的整体质量
当前社会经济发展背景下，企业的财务信息管理共享系统与企业内部业务运行已经实现了深度融合。因此，从提升企业内部管理效能的角度来说，只有将企业的信息化建设推到企业发展的战略层面和战略高度，确保企业信息管理实现集成化地发展跨越，才能真正确保税务管理整体质量水平得到有效提升。具体来说，要深入推进企业的信息化建设，提高税务管理质量，一是要不断健全和优化企业内部的财务信息管理资源共享软件，积极构建符合企业管理特色和管理实际的财务信息共享平台，并使之与税务系统实现完美、高效对接。针对企业的具体实施项目，构建的财务信息共享平台必须要真实反映相关项目的具体信息。二是要在整合信息资源和信息共享的基础上，实现各个项目相关税务信息的集成。应当注意管理的权限问题，最好具有支持上级决策的功能。三是进一步优化和完善税务管理人员的职责，要不断推进税务管理人员的管理职能转型升级，要将其从传统的、繁冗的、琐碎的税务业务处理工作中解放出来，基于财务共享平台有针对性地、高效率地处理有关税务业务，凭借企业税务信息进行科学、合理的纳税筹划，真正提高税务管理的整体质量水平。
3.4提升对税务筹划的重视
2007年，据国家税务总局发布的消息，在我国总体的收入中的税收占比高达96%，由此可见税收的重要性和必要性。而自2012年来，营改增政策不断实行，上海的部分行业作为第一个试点进行改革，2016年营改增全面推行，国家政策对企业的帮扶力度较大，不少企业面临的纳税问题再次凸显。去杠杆，促转型的新型理念不断萌生壮大，在如此的大背景之下企业应不断提升对于税务筹划的重视程度，在除提升自身企业内部的税务筹划人员能力以外，更要了解好新税法的相关政策优惠，做好相关政策的落实，例如在降低纳税税率以及缴纳纳税金额方面，都应以新税法的规定合法进行。另外，企业还应与当地的税务局增强往来，并专门建立相关部门进行点与点的对接，这样不仅能够了解相关税务信息，更能提高税务筹划的质量与效率，使得企业能够获得最大的经济效益。
结束语
在日益竞争激烈的市场中，税务筹划越来越受到企业的重视，这是每个企业在创立和发展的过程中必须要面对的税务问题。税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识，有利于优化产业结构和资源的合理配置，有助于促进纳税人的财务管理水平，最终实现公司价值最大化，提高企业的竞争力。
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