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摘要：企业纳税筹划在税制改革中存在诸多问题，现代企业如何更好的适应新环境，完善税收筹划在企业财务管理、生产管理中的重要作用，是企业战略发展的有力支撑。针对企业税收筹划中存在的问题，本文探讨了在税制改革下企业如何进行税收筹划。
关键词：税务改革；企业税务筹划；影响
一、企业开展税务筹划工作的意义
企业开展税务筹划工作具有一定的意义，主要是可以保证会计核算的科学性，尽可能帮助企业减轻税务负担，减少税收带来的风险等。尤其是基于我国税法的相关内容进行分析，税种和税额的制定都对企业税务筹划有一定约束，开展税务筹划工作直接影响着企业的经济效益，其具体的意义主要有：首先，能够帮助企业减轻税负，开展税务筹划工作，必须对增值税以及所得税等内容进行分析，根据企业发展的实际情况做出税务方面的调整。税务筹划工作具有一定的前瞻性，需要预知税费缴纳的变化趋势，从而可以减少税额负担，在企业可以承受的范围内延缓纳税时间，提高企业的经济效益。
二、企业在进行税务筹划过程中需要遵循的原则
1、企业在进行税务筹划工作时需要秉承的原则就是保障成本效益，企业要想能够维持可持续发展就必须要有稳定的资金来源。企业扩大发展的基础是建立在稳定效益的条件下实现的，同时还可以让企业获得更好的发展。在对企业进行税收筹划时，应把成本效益放到第一步，其次还需要提高企业的效率。一个企业在发展的过程中会遇到各种各样风险，无疑会对企业的经济效益带来很大的影响。面对这些情况，企业就应该根据成本效益进行税收筹划工作。进而制定科学合理的税务筹划方案，从根本上将公司的效益实现最大化。
2、企业税务筹划工作应是在合理减轻税收负担的过程中遵循合理、合法性原则，遵守我国的法律法规。在我国实行法治的新时期，公民遵纪守法，在法律面前一律平等。所以各行各业在纳税时，不应偷税、减税、逃税，要正确对待公民应尽的义务。企业在纳税之前就应该对法律法规进行充分的了解，一定要保证税务筹划工作的合法性，严格在法律法规的要求下实施税务筹划计划，同时还要确保此计划适用于本企业的财务活动。让企业在严格的法律法规下实现扩大发展。
三、税务改革对企业税务筹划的影响分析
1、对员工的福利有所增强
随着当前税制改革的推进，企业必须在注重自身实力提高的同时不断推进税收筹划。在实际发展的过程中，企业不仅要了解员工的薪酬情况，还要不断完善员工的奖励制度，才能确保薪酬的合理性，另外还要提高员工的竞争意识，使其不断提升自我。加强员工的福利待遇，还能吸引更多高素质人才，并留住人才，进而才能为企业的发展提供动力。企业要想更好的发展，就必须依靠大批优秀人才的努力，通过对企业员工进行奖惩，既能够充分调动员工的积极性，而且还有利于提高企业的效益。为此，企业应当不断完善工资薪酬制度管理，才能使得员工的基本利益得到保障。
2、企业的自身竞争力提高
在进行税务规划的过程中，企业提高了自身的竞争力。通过税制改革，各个企业的税基标准以及税率都是相同的，可大大降低企业之间的恶性竞争。另外，通过税制改革，还进一步降低了企业的税率，从而增加了企业的盈余，提高了企业的经济效益，增强了企业的竞争力，促使企业实现进一步发展。
3、企业可以进行可持续的发展
现如今，企业只有通过税务筹划，才能实现可持续发展。企业在以前发展的过程中，由于所需要缴纳的所得税数额较大，久而久之，容易减少企业的经济效益，甚至会使企业出现亏损。
由于税制改革的不断推行，使得企业所需要承担的所得税税额大大减少，进而提高了企业的净利润，另外，还有利于在实现利润增加的同时实现企业的可持续发展，大大降低了企业被市场所淘汰的风险。
4、有利于提升企业的自我积累能力
在没有进行税务改革之前企业的所得税占比为33%，但是在实际操作过程中实际的税负会在此比例之上，对企业造成了较大负担。为了有效降低企业纳税比例、降低企业负担、使得企业轻装前行，政府税收机构对于内资企业的所得税实施了调整，主要是根据计税工资制度来进行。但是对于具有较强竞争力的企业来说，在工资较高的情况下还是会提升企业的所得税税负，并不利于企业的自我积累，限制了企业的可持续发展能力。但是在税务改革之后就建立起了全新的税务管理模式，能够对企业的成本费用实施必要的补偿，在不断完善薪酬制度的同时提升了税收管理的合理性，通过税务改革能够降低企业负担，从而为可持续发展、提升竞争力打下基础。
四、税务改革下企业税务筹划的策略
1、提高企业能力
在税务改革之前，企业为了减少缴纳税款对企业产生的影响，会把需要缴纳的税款平均到企业内部员工的工资当中，即采用计税工资制度的方式向员工支付薪水。比如，企业员工人均月薪为5000元，工资低于5000元的员工不需要缴纳税款，而工资高于5000元的员工则需要支付超出金额的税款。目前，在我国企业当中，采用计税工资制度来支付薪水的工作占有率较高，换言之，对于员工而言，收入越高，也意味着支付更高的税款。对于那些给予员工工资较高的企业而言，这种计税工资制度难以吸引人才。但是，随着税务改革制度的实施，在工资薪酬制度方面，越来越多的企业开始采取激励制度和人才薪酬制度，这不但能够吸引更多高素质的人才，也能够使得更多的内部员工不断提高自身竞争力，进而提高企业的创新水平和竞争力。
2、增强企业竞争力
随着税务改革的不断推进，国家明确规定了企业所需要缴纳的税款和税率，这也使得企业税收的透明性更高，也使得不同企业在经济市场当中的竞争更加透明和公平。此外，企业进行税务筹划，就是在合法规范的条件下，根据企业自身的情况，结合企业内外部环境进行操作，目的在于尽可能地降低企业缴纳的税款金额，为企业谋求更高的经济利润，这对于企业而言，也是获取经济利益的一种途径。同时，企业税务筹划工作的目的也是为了提高企业的市场占有率，增强企业的经济效益，提升企业的发展水平，因此在进行税务筹划工作时，也能够侧面地体现出企业的竞争力。
3、实现企业可持续发展
目前，随着我国税务改革制度的不断推进，也推动了我国经济市场的繁荣，同时对于企业而言，在愈演愈烈的经济市场的竞争当中，想要获得一席之地，就必须生产出具有企业特色的产品，并要尽可能地提高商品质量。因此，企业应该把更多的时间和精力投入企业创新部门当中。值得注意的是，传统企业想要转型为创新型企业，生产出符合当前时代潮流和顾客审美的创新产品，就必须投入大量的经济成本，比如企业需要高薪聘用创新型人才，需要构建与完善创新部门并投入大量的人力成本和创新研发成本。在当前税务改革的背景下，企业进行税务筹划工作能够提高经济效益，获得更高的经济收入，进而把这些资金作为企业创新和研发的成本，从而提高企业的研发水平和创新能力，进而提高顾客满意度，从而推动企业的可持续发展，最终实现企业经营管理的良性循环。
结束语
从目前企业的发展情况来看，做好企业会计的税务筹划工作势在必行，尤其是新税法做出的改变，直接影响着企业的税务筹划工作。企业需要更加重视税务筹划工作的开展，在新税法的环境下选择科学的方案，最大化的利用企业的现有资源，从而可以实现企业的可持续发展。
参考文献
[1]王亚萍.新时期税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].投资与创业，2019，（4）：36-37.