齐蕾
重庆汇商石化股份有限公司 400021
【摘 要】随着我国经济体制的不断深化改革，小微企业在国民经济中占的比重不断增长，小微企业的生存与发展对我国国民经济发展及就业等具有十分重要的意义。但目前我国小微企业的数量虽然庞大，但由于规模小，小微企业抵御经济波动和行业竞争冲击的能力较弱。融资难仍然是制约小微企业发展的主要原因。由于传统的银行贷款对小微企业的经营规模、财务制度、财产状况及资信状况等审核比较严格，再加上银行贷款额度有限，很难从银行获得生产经营所需的资金；而民间借贷的成本又相对较高。在此形势下，大多数小微企业选择以应收账款融资的方式来获得企业流转资金。但这种应收账款融资的方式目前还不是很成熟，在其过程中也存在着各种各样的问题，导致小微企业面临着各种困境。本文主要从应收账款融资这一角度出发，分析其过种中产生的问题及解决方案。
（一） 小微企业应收账款融资主要的方式
应收账款融资，是企业以自己的应收账款作为抵押向银行机构申请贷款，是一种比较综合性的金融服务。主要的应收账款融资有以下三种：
（1）应收账款质押融资。这种融资方式是指有资金需求的小微企业，以自己的应收账款债权作为抵押品，向商业银行申请贷款。而银行会对其财务状况进行分面分析，作出评估报告，确定适当的贷款金额和贷款期限。银行向企业发放贷款后，若发现企业抵押品质量与评估不符、企业在一定期限内无力付款或拒绝偿还资金，银行有权要求企业偿还融资资金。
（2）应收账款出售融资。这种融资方式是指企业将自己的应收账款债权直接出售给商业银行而获得资金的一种方式。企业出售应收账款后，通知债务人直接付款给商业银行，这样减轻了企业的收账风险。若债务人到期无力支付或拒付款项时，企业也无需承担责任。
（3）应收账款证券化融资。这种方式是将应收账款债权出售给证券化特设机构，然后发行证券进行融资的方式。对于小企业而言，大量的应收账款占据了企业生产经营资金，导致企业资金周转困难。而应收账款证券化融资盘活了企业的资产，能够为企业带来更多的流动资金。
（二）小微企业应收账款融资中存在的问题
（1）应收账款金额真实性难辨别
在目前的经济市场上，绝大多数的小型企业都会选择购销的销售方式，这就导致企业应收账款过大，占企业流动资金的比例过高，影响企业的日常资金流。而有些企业，为了获取更多的流动资金，盲目的增加账面销售收入，对应收账款的账面金额弄虚作假。另外，在实际操作中，也会出现企业与融资机构是异地交易的方式及企业关联交易等等情况，这就使得企业的应收账款的真实性与实际价值无法得到融资机构的评价，也就很难获得银行、融资机构的信任。以上种种情形在得不到规范管理的情况下，实际上是增加了企业的风险成本。
（2）应收账款融资渠道受限
对于小微企业来说，虽说应收账款融资是大的发展趋势，但在实务操作中，由于应收账款的真实价值难以确认，再加上公司规模小，经营能力有限等原因，导致小微企业很难从传统银行取得融资。小微企业更多的依赖民间借贷、互联网金融平台及个人消费贷款的渠道。
据智研咨询发布的《2020-2026年中国小微企业行业市场发展规模及投资前景趋势报告》数据显示：2019年小型企业中，39.2%仅使用一种融资渠道，只有近三分之一的小型企业使用过三种及以上融资渠道，但是在微型企业及个体经营者中，超过50%仅使用一种融资渠道，这也说明小微企业的融资渠道较为单一。融资渠道狭窄，也是制约小微企业发展的原因之一。
（3）应收账款融资成本过高
在实际操作中，小微企业更多的依赖互联网平台或保理公司等机构融资，融资成本较高，也对小微企业的经营发展造成了一定的财务负担。以我司为例，我司属于批发、零售行业，上下游企业均是国有企业，而上游企业在日常的经济业务中只接受现金交易；而下游企业却较少现金交易，多数以商业票据贴现或应收款保理融资。对于商业票据，传统银行刚是实行选择性接收，对于银行不接收的票据，企业就只能通过财务公司进行贴现，而贴现率一般都会高于银行的贴现率，企业就会承担过高的财务利息。同样的，应收账款保理融资，也会涉及到对方指定的融资平台或金融机构，融资利率加上平台服务费率，普遍高于银行贷款利率，企业承担了较高的财务费用和手续费用。
（三）小微企业应收账款融资问题的对策
虽然目前小微企业在应收账款融资中存在各种各样的问题，但应收账款融资仍然是小微企业获得经营资金流的主要途径和方式，本着从解决问题的层面出发，对解决小微企业应收账款融资问题提出具体对策。
（1）小微企业自身要加强对应收账款的管理
小微企业对应收账款的管理，重点是建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的风险管理。对应收账款要实时跟踪、催收，尽量减少企业的坏账、烂账风险，对于挂账时间长，确实不能收回的应收款，要及时进行坏账处理。其次，企业还要注意客户的信用情况，尽量避免与商业信用差的客户进行业务往来。除此之外，企业自身还需进一步加强对应收账款融资的认识，了解应收账款融资的便利性和风险程度，最大发挥应收账款融资的优点。
（2）进一步拓宽小微企业应收账款融资渠道，重点发展互联网平台融资
目前来说，银行金融机构仍然是小微企业融资的首选渠道，金融机构应该进一步放宽对小微企业的融资限制、降低其融资门槛；而商业性的财务或保理公司等非金融机构，也应放宽对小微企业的融资限制，拓宽对小微企业的融资业务范围；近年来，互联网金融逐渐兴起和发展， 国家应加强对应收账款融资业务及服务平台的应用和宣传工作，充分利用新闻媒体广泛开展宣传，向企业推介应收账款融资及平台的优势，积极引导相关机构参与应收账款融资业务。金融机构也应充分利用网络平台的优势，宣传鼓励小微企业积极在线上开展应收账款融资业务。
（3）进一步降低小微企业应收账款融资成本
政府部门作为小微企业发展的推动者，应积极参与进来，一方面对小微企业应收账款融资业务给予一定的财政补贴或税收优惠政策。另一方面加强对民间商业机构融资的监管，制定合理的融资利率范围，减免应收账款融资的费率等。只有降低小微企业的应收账款融资成本，才能使小微企业真正的从应收账款融资这种方式中得到实惠，应收账款融资这种融资方式才能逐渐成为小微企业融资的主流方式。
总之，小微企业对于国民经济来说，是一股不可忽视的发展力量，只有加强小微企业自身对应收账款的管理、拓宽其应收账款融资渠道、降低其融资成本才能解决小微企业应收账款融资中面临的困境。
参考文献
[1]毕莹，李鸣.浅析中小型企业应收账款融资存在的问题[J].辽宁经济,2014(6).
[2]谢龙，中小企业应收账款融资风险研究[D].中原工学院,2018.
[3]蔡佩利，中小型企业应收款账融资存在的问题及对策[J]，金融视线，2018（12）
[4]刘丽莎，小型企业应收账款管理存在的问题[D].2012
作者简介：姓名：齐蕾；性别：女；出生年月：1980年11月；籍贯：河北；民族：汉；学历：本科；职称：中级会计师；研究方向：财会；单位：重庆汇商石化股份有限公司；单位邮政编码：400021