万松林
阿勒泰地区行政服务中心（阿勒泰地区公共资源交易中心） 新疆 阿勒泰 836599
摘要：公共资源交易保证金是约束竞标人在公共资源交易中履行竞买义务的保证金。《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》等法律法规对保证金的收取、退还提供了明确依据并做出详细规定。党的十八大、十九大以来，全国公共资源交易平台整合与电子交易不断推进。
关键词：公共资源；交易保证金；全流程；电子化；管理模式
1公共资源交易保证金全流程电子化管理分析
1.1业务环节实现公共资源
电子交易方式保证金管理涉及的保证金管理信息系统主要包括四个方面:交易系统、保证金系统(或交易系统中的保证金管理模块)、银行系统和会计系统。其中，涉及业务环节的信息系统是前三个系统。通过系统之间的对接实现数据互联，从而实现业务环节的电子化管理：保证金收退与项目信息自动匹配并反馈结果，保证金自动收退。具体实现方式为：交易系统为每个项目标段对应一个唯一的银行虚拟子账户，并将项目标段、虚拟子账户等信息推送到保证金系统；银行系统将子账户的收付信息推送到保证金系统;保证金系统获取子账户资金收付后，自动匹配项目标段，将投标人保证金推至账户，并将信息返回交易系统(开标前加密)；保证金返回时,交易系统会将保证金返回订单发送到边缘系统根据时间节点和边缘系统将推动银行系统,银行将使基金支付,结果将反馈给系统。
1.2财务环节实现公共资源
交易保证金管理电子化的要求
1.2.1会计核算电子化。建立会计核算系统与相关系统的对接，实现自动取数进行账务处理，从而解决手工记账工作量大、准确性低、效率低下的问题。
1.2.2辅助核算双涵盖。因保证金管理涉及业务、财务双环节，因此在对资金收付进行往来账核算时，应涵盖业务、财务信息，按照项目标段、往来单位同时进行辅助核算，以便查询、分析和对账。
1.2.3数据推送应全面。在建立会计核算系统与相关系统对接时，应确保对接系统推送至会计核算系统的数据同时包含项目标段信息、往来单位信息和资金收付信息等。
1.2.4数据传递应便捷。为保证数据准确性，应尽量推送源数据，尽量避免数据多系统传递后推送第N手数据。
1.2.5对账管理可实现。自动进行账务处理后，可将会计账与银行对账单、保证金系统等多方进行对账，确保账账相符、账实相符。
1.3财务环节实现公共资源
交易保证金管理电子化的方式在基于业务环节已有保证金电子化管理模式和满足上述财务环节实现保证金电子化管理五点要求的前提下，确定与会计核算系统进行对接的系统有三种选择，分别是：交易系统、保证金系统和银行系统。三种系统对接方式的对比分析，见表1。可以看出，将会计核算系统与保证金系统对接，既能满足会计核算的各项要求，同时，也能避免数据多次传送后造成准确性降低和难以对账的问题，是财务环节实现公共资源交易保证金管理电子化的最优方式。通过将会计核算系统与保证金系统对接，在财务环节实现保证金的电子化管理，进而实现了业务、财务双环节协同发展，最终实现了公共资源交易保证金管理全流程电子化管理。
表1会计核算系统三种对接方式对比情况表
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2公共资源交易中心保证金全流程电子化管理模式
2.1基本情况
公共资源交易中心为本级公共资源交易机构，自2015年底成立之后，加快推进电子化交易，积极进行信息化建设，于2016年开始建设保证金管理系统，并将保证金管理系统与业务管理系统、银行系统、用友财务软件对接，实现了保证金全流程电子化管理。保证金管理系统上线运行至今，不仅实现了保证金管理的业务功能，同时也从根本上解决了手工会计核算存在的效率低、易出错的问题。
2.2业务环节保证金电子化管理
2.2.1项目受理。项目在业务管理系统受理，生成项目信息时，业务管理系统向保证金管理系统申请银行虚拟子账号，保证金管理系统将从银行系统获取的虚拟子账号分配给该项目，实现项目与虚拟子账号的绑定。
2.2.2保证金缴纳。投标人按照交易文件的要求将保证金缴纳至项目对应的子账号，子账号的到账信息在开标前加密。
2.2.3开标。开标截止时间到达时，子账号解密，保证金系统将子账号到账情况与项目信息匹配后，将项目名称、标段名称、投标人名称、保证金缴纳金额、缴纳情况（是否基本账户缴纳等）等信息推送至业务管理系统。
2.2.4保证金退还。代理机构根据项目情况在业务管理系统中发起对应项目投标人的保证金退还指令，业务管理系统将保证金退还指令推送到保证金管理系统，保证金管理系统将退款指令推送至银行进行支付。银行将支付结果反馈给保证金管理系统，保证金管理系统将结果推送到业务管理系统。
2.3财务环节保证金电子化管理
公共资源交易中心通过设置凭证接口软件，获取保证金管理系统的保证金数据，按照“收保证金”“开标”“特殊收款”和“退保证金”四个流程模块将保证金系统的数据转换为会计凭证对应数据，实现一键自动记账。
2.3.1收保证金。选择会计期间后，获取该会计期间保证金到账的相关数据，包括：收款日期、开标日期、收款金额、收款银行、交易流水号等信息，凭证接口软件按照不同收款银行生成对应的银行存款会计科目。投标人名称（付款人信息）在此流程因进行了保密设置无法获取。点击“制单”后，所有交易数据自动生成记账凭证，按照收款金额，借记“银行存款——××银行”，贷记“其他应付款（未开标项目，未开标单位）”。
2.3.2开标。选择会计期间后，获取开标时间在该会计期间的保证金的相关数据，包括：开标日期、收款日期、收款金额、收款银行、收款子账号、交易流水号、项目标段ID、项目标段名称、投标单位账号、投标单位名称、投标单位银行等信息，凭证接口软件按照不同收款银行生成对应的银行存款会计科目，按照不同标段ID生成其他应付款辅助核算的项目编码、按照投标单位名称生成其他应付款辅助核算的往来单位编码。
点击“制作凭证”后，所有交易数据将自动生成记账凭证。按收款金额记入“其他应付款项(未开标项目、未开标单位)”借方，记入“其他应付款项(××项目、××单位)”贷方。
结束语
安全管理在实现整个电子流动的基础上,应进一步优化相关的功能模块,使用大数据技术,提高定金退款数据统计、分析功能,提供决策参考,创新存款收集方式,探索和连接的电子信担保系统,等,利用信息技术手段,不断提高公共资源交易保证金的管理水平。
参考文献
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[2]王冬彦.投标保证金的电子统一化管理模式研究[J].品牌(下半月)，2015(11):217-218.
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