王琦 陈晓园
长春工业大学 吉林省长春市 130000
摘要：绩效考核是商业银行考核管理的核心内容，平衡计分卡作为绩效考核的一项战略管理工具，在商业银行绩效考核实践中起到了重要作用，优势明显。本文就此加以分析和总结，期望这一战略管理工具能够在商业银行和其它金融企业中得到有效运用并取得预期的效果。
金融市场不断自由化使得金融业的行业竞争日益激烈，改进绩效考核方法、优化绩效考核的核心内容已成为商业银行提升竞争力的重要举措。平衡记分卡做为一项管理工具，其在商业银行绩效考核实践中优势突出，显示了科学、有效性，成为我国的商业银行提高绩效管理水平，增强核心竞争力的有效途径之一。
一、平衡计分卡的核心内容与基本框架
（一）平衡记分卡的核心内容
平衡计分卡的主要内容是通过财务水平，内部业务流程水平，客户水平以及学习和成长水平四个指标驱动的因果关系，显示组织的战略轨迹并执行绩效评估。 这四个层次相互影响，相互驱动，共同建立了科学，良好的绩效考核体系。
（二）平衡记分卡的基本框架
财务维度对于银行而言，主要解决投资回报的问题。商业银行属于经营风险的特殊的企业，那么他的财务维度主要包含提高收于与风险防范、中间业务收入三个方向。
客户维度的核心是客户需求，这就要求商业银行在开发产品和服务要做到让客户合意。对于需要方面，就必须以客户需求为核心，针对客户需求市场进行产品设计和服务设计。
内部业务流程维度对于商业银行来说不仅仅是银行稳健运用的问题，更需要商业银行在风险防控的角度，改善业务流程防范经营风险与操作风险。同时内部流程需要建立在客户维度及财务维度的基础上，提高服务质量，合规经营。
学习与成长维度更多的是针对商业银行的“人力资源”。要想有长期的发展和改善就必须创立基础框架，确定了未来成功的关键要素。随着互联网经济的发展，商业银行需要更多样化的人才，完善大数据建设、提高专业技能水平。
（三）平衡计分卡的特点
1、平衡计分卡以企业战略发展为核心。平衡计分卡不只是重视财务指标的发展，它更加综合企业长久的战略思维，将组织发展目标和员工目标相结合，通过平衡计分卡实现评价与反馈，强化组织的战略体系。
2、财务指标与非财务指标的结合。传统绩效考核体系将财务指标作为企业经营的唯一标准，这种体系已不是适用于企业长期可持续发展。平衡计分卡最大的改变是能够帮助管理者分析企业运营状况和发展的关键因素，实现组织目标与个人目标的统一，经营状况与战略发展的统一。
3、平衡计分卡可以最大程度地减少企业信息负担。在当今的信息时代，企业很少会遭受信息量过少的困扰。 随着全方位管理的引入，当员工或顾问向企业提出建议时，新的信息指标总是在增加。平衡计分卡使企业管理者仅关注几个关键指标，从而在确保满足企业管理需求的同时，尽可能降低信息负担成本。
二、平衡计分卡在商业银行绩效管理中的作用
（一）使用平衡计分卡对商业银行实施绩效管理，使商业银行的风险控制能力增强。与国外的传统商业银行相比较，国内商业银行在市场控制能力和产品竞争能力上都有较大的差距。平衡计分卡在银行的运用和推行可以使国内商业银行抓住时机，真正学习先进的管理思想和技术，改变经营管理模式，与国外成熟商业银行相媲美。
（二）使用平衡计分卡对商业银行实施绩效管理，使商业银行的风险控制能力增强。商业银行最主要的业务就吸储放贷，具有一定的风险，特别是对于一些具有重要担保业务的商业银行，其风险系数特别高，更不用说私人商业银行了。建立平衡计分卡绩效管理体系，可以使企业的战略目标在绩效管理中得到切实的实施，让商业银行实现可持续发展。
（三）在商业银行绩效管理中使用平衡计分卡有助于增强商业银行的内部绩效部门的管控能力。通过战略目标的分解和组织学习与成长维度的培养，商业银行可以加强对内部组织结构，任务与目标的划分，绩效管理职责等方面的控制，从而确保银行利益和利益最大化。有效地促进战略目标的实现。
（四）将平衡计分卡应用于商业银行的绩效管理有助于更接近标准银行的距离。使用平衡计分卡对商业银行的绩效管理可以从各个方面展示它们与国际成熟银行之间的差距，并在整合过程中形成统一的国际衡量指标，可以帮助我们发现自己的问题和差距，不断改进。
三、平衡计分卡在商业银行绩效管理中的优势
商业银行作为我国市场经济的重要组成部分，随着经济全球化步伐的加快，面临的竞争越来越猛烈。人才的需求使商业银行越来越注重绩效管理体系的优化管理。
（一）平衡计分卡有助于银行各个层级的沟通更透明
在沟通反馈方面，平衡计分卡可以作为银行努力的焦点，向银行、员工、客户三者做出明确传达。对于各个层次而言，方法和指标都是明确、易沟通的，这确保了整个体系的透明度，也更容易在个人目标、银行目标和客户目标战略之间实现一致。
（二）平衡计分卡有助于反映出银行真实的经营状况
现代商业银行实现利润最大化的主要方式是经营金融资产和提供金融服务，这就使商业银行的经营具有很强的风险性和公众性，关于这些特性，商业银行绩效考核就不能完全按照一般的商业企业的绩效考核模式，不仅要注重对财务流动性、营利性所进行的定量分析，还要对银行内部管理、风险控制进行合理的考量。这些定向分析是很难从财务上分析反映出来，而平衡计分卡就能够将两者有效的融合起来，让那些对银行绩效具有重大影响的要素从财务报表上反映出来，体现出商业银行在经营过程中存在的潜在风险，以反映商业银行的真实经营状况。
（三）平衡计分卡有助于各项指标的平衡业绩评价的准确性
平衡记分卡的核心是平衡，它主要通过平衡企业财务指标和非财务指标，长期目标与短期目标，结果性指标与动力因性指标，企业组织外部群体与内部群体之间，领先指标与滞后指标之间五个方面的关系，从而实现了业绩考核的准确性。
充分关注各项指标的平衡银行内外部各项管理指标错综复杂，种类繁多，平衡计分卡建立的管理维度，可以实现平衡计分卡五个方面的平衡。与其他绩效考核方式相比，平衡计分卡的平衡性是最突出的特点，可以兼顾各项指标各项指标之间的关系。
四、结 语
通过平衡计分卡的作用与优势，我们可以看到现在的商业银行变得越来越成熟稳健，内部外部都得到了很可观的提升。给商业银行带来的效益还需要我们根据细微之处深入挖掘。相信未来，商业银行能把平衡计分卡运用的更加科学、高效与全面，与银行的实际情况紧密相结合，构建科学、合理、有效的基于平衡计分卡的绩效考核评价体系。
参考文献:
［1］尤文秀．平衡计分卡在商业银行绩效管理中的应用研究［J］．时代金融，2016，(1) ．
［2］王健，鲁洋成．平衡计分卡研究发展与比较［J］．企业技术开发月刊，2010，(6) ．
［3］沈磊．平衡计分卡在我国商业绩效管理中的应用［J］．新金融，2008，(9) ．
［4］何智勇．商业银行绩效管理之研究与研讨［J］．中国经贸，2014，( 16) ．
1作者简介：王琦（1995-），性别女，籍贯吉林省，学位：硕士在读，研究方向：财务会计理论与实务。
2.作者简介：陈晓园（1962-），性别女，籍贯广东省，职称：教授，学位：硕士，研究方向：财务会计理论与实务。