李勇
中国五冶集团有限公司 四川成都 610023
摘要：税收筹划是企业财务管理中较为重要的工作环节，不仅会影响企业财务管理质量，更会左右企业纳税质量。作为企业来说，纳税是义务、是责任，同时也是一种权利，企业在纳税过程中，可以通过实施税收筹划来达到合理、合规、合法纳税的目的，还可以实现节税，所以企业必须要做好税收筹划。企业税收筹划会受到诸多因素的影响，有内部的，也有外部的，在这些因素的左右下，进一步提高了企业税收筹划应用难度。鉴于此：本文将主要研究，企业财务管理在应用税收筹划时影响因素、存在的问题、解决方法，旨在进一步提高企业税收筹划管理水平。
关键词：税收筹划；影响因素；问题；解决方法
1前言
做好税收筹划管理是提升企业财务管理质量的关键步骤，也是降低企业财务管理风险的客观需要。当前，一些企业在开展税收筹划时，往往还存在一些不足与问题，这无疑不利于企业构建完备的税收筹划管理机制，影响企业纳税。企业在经营过程中，如果没有做好纳税工作，不仅会造成自身经营上的损失，还会降低企业的信誉度、社会口碑，甚至会给企业带来是非官司，所以企业必须要重视纳税，必须要制定科学的纳税策略。在内外部环境不断变化的形势下，为企业税收筹划同时带来了机遇与挑战，企业如何把握机遇，迎接挑战能够决定税收筹划的成败与否。
2 企业财务管理中应用税收筹划时的影响因素分析
2.1 内部因素分析
企业想要做好税收筹划，就必须要知道哪些因素能够对其产生影响，其中内部影响因素主要指的是，企业内部税收筹划管理机制是否健全、从业队伍实力是否过硬、方针政策是否科学等。如：企业在开展税收筹划时，必须要有税收筹划人员的参与，所以税收筹划管理队伍是否专业将决定了税收筹划工作能否做好，如果税收筹划人员职业道德较低，那么就容易被利用，或者是误入歧途，或者是能力不过关，容易导致工作失误，而这些都会导致企业税收筹划的失败，容易诱发管理风险。
2.2 外部因素分析
开展税收筹划也会受到来自外部的因素影响，外部影响因素主要包括政治因素、宏观经济发展、政策导向等，外部因素对企业税收筹划的影响也是举足轻重的，也是企业最难预判与把控的，但是想要做好税收筹划工作，企业要利用一切方法来提高对外部因素的分析能力、应对能力。如：税收政策的调整对企业税收筹划的影响最大，也是最为直接的一种，税收政策的调整意味着企业纳税要求的改变，企业需要及时建立与改定后的政策相统一的管理模式，只有这样才能够保证税收筹划合理、合法。
3 企业财务管理中应用税收筹划工作存在的常见问题分析
3.1 管理队伍能力水平参差不齐影响工作开展
财务管理中应用税收筹划对财务管理人员是一次检验与考验，需要财务管理人员具备一定的税收筹划应用能力，信息化处理能力等，但这种全能型的财务管理人才在很多企业中都是凤毛麟角的。一方面，很多企业在税收筹划工作开展中，往往不重视对从业人员的管理与培养，有的企业培训体系不完备，有的企业干脆在培训时，就走一个过场便草草了事，这不仅是对财务管理人员的不负责任，也是对企业税收筹划工作的不负责任，不利于企业财务管理队伍的进步与成长，更不利于工作的展开。另一方面，部分财务管理人员对自身的要求过低，在平常工作中往往工作态度不严谨、工作方式不科学，不懂得自我管理与学期，时间一久，慢慢就跟不上税收筹划管理工作的发展变化了。
3.2 认识不到位，缺少风险管理思维
税收筹划关乎到整个企业的兴衰，而且在经营发展过程中每个部门都会产生财务过程，都需要参与到税收筹划中去，但在一些企业中，其他管理部门往往认为税收筹划就应该是财务管理部门的工作，与自己部门没有任何关系，这样在实际落实税收筹划时，就容易增加很多不必要的麻烦与阻力。此外，税收筹划是否科学、合理，意味着企业税收筹划是否会产生风险，一些企业在实施税收筹划时，往往没有风险意识思维，对一些工作细节容易忽略，殊不知这样很容易诱发税收筹划风险，导致企业税收筹划上的失败。
3.3 与税务部门联系不紧密，政策解读不及时
企业税收筹划会受到政策调整、变化的影响，所以企业在税收筹划过程中必须要时刻关注政策动态，做好税收政策解读工作，但往往很多企业都没有做好这一点。部分企业对相关税收政策的重视程度不够，在开展税收筹划工作时，没有事先对相关政策进行研究、解读，造成税收筹划上的不合理、不科学，无法通过税收筹划帮助企业实现节税降负的目的。还有的企业在日常管理中，不重视与税务部门之间的互通往来，往往是被动接受来自税务部门方面的管理、监督，缺少主动意识，在加上当前我国税务部门与企业之间的互通机制还在进一步完善当中等，给企业与税务部门之间的衔接带来了更多的挑战。
4 企业财务管理中应用税收筹划的科学对策探索
4.1 提高管理队伍整体实力水平
企业想要在财务管理工作中做好税收筹划，必须要保证财务管理人员的能力素养，加快推进财务管理人员的转型发展，积极引进更多专业化的财务管理人才才行。首先，企业要重视对财务管理队伍的管理与培养，要建立完备的培训机制、考核机制、奖惩机制，在日常管理中既要做好对财务管理人员的培养，又要做到奖罚分明，提高财务管理人员对税收筹划的认识与重视。其次，财务管理人员要提高对自身的要求，根据企业税收筹划工作要求、进展、规章制度等及时弥补自身的不足，全面提高自我修为与能力。最后，财务管理部门要求人力资源管理部门保持良好互通，以方便人力资源管理部门根据税收筹划要求来选拔人才，制定人才培养方案等，从而保证企业财务管理队伍的先进性。
4.2 各部门积极配合与参与
企业开展税收筹划工作，离不开全员的参与及支持，这就要求其他管理部门也要积极参与到税收筹划工作中去，要以各部门领导为带头，合理引导企业员工参与到税收筹划工作中去，并且要认真听取员工的意见。此外，要进一步建立健全内部沟通机制，加强财务管理部门与其他管理部门之间的联系，尤其要提高各部门之间的信息共享能力，以方便财务管理部门开展税收筹划工作。其次，要在企业内部做好税收筹划重要性宣传工作，定期组织企业全员学习税收法规、开展风险讲座等，以此不断提高企业全员对税收筹划工作的认识与重视。
4.3 与税务部门保持联系，做好税收政策解读工作
企业想要做好税收筹划工作，必须要与税务部门保持良好互通，要积极配合税务部门开展税务监督、稽查工作，在税务筹划过程中，遇到问题要及时向税务部门反应与请教，这样能够更好地保证企业税务筹划的合理性与科学性。此外，要督促财务管理部门，及时做好税收政策的解读，要定期考核财务管理人员对相关税收政策、法规的掌握情况，并对考核结果进行公示与奖惩，以提高财务管理人员对税收政策的认识与重视。
结语：
纳税是企业的义务，而税收筹划是企业的权利，通过实施税收筹划企业能够合理、合法的纳税，保证企业远离税收筹划风险，所以企业必须要重视税收筹划，并且要做好税收筹划，希望文章有关企业税收筹划问题与对策的分析，能够为企业做好此项工作带来一定的启发与帮助。
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