李铭鑫
国网内蒙古东部电力有限公司乌兰浩特市供电公司，内蒙古 兴安盟 137400
摘要：在新的时代背景下，随着我国市场经济体制的逐步完善，电力行业的竞争愈演愈烈，在电力企业中税务管理是重要的组成部分之一，直接影响着电力企业的持续发展，也间接导致企业面临着极大的经营风险。所以在实际的管理中必须结合电力企业的实际情况，对税务管理工作中存在的问题进行分析，提升电力企业税务风险应对能力，保障电力行业的可持续发展。文章主要对电力企业税务管理及构建措施进行探究。
关键词：电力企业;税务管理;存在问题;构建措施
引言
在电力企业经营发展中税务管理是一项重要工作，可以提高工作效率和增加税收收入。通常情况下税务管理具有集中性和统一性的特点，包含税务策略相关规范、税务管理和纳税流程规范等，但是在实际的税务管理中依然存在一些风险，因此必须针对存在的风险加强税务管理工作，建立健全的税务管理制度，并且采取相应措施预防税务风险，推动电力企业的长期稳定发展。
1 电力企业税务管理的重要性
税务管理是指税务机关对整个税务活动进行决策、计划、组织协调以及监督管理等，并且基于企业各个方面的实际情况制定出科学合理的税务制度，再严格按照这一制度开展相关的管理工作，确保企业健康稳定的向前发展。另外，企业在税务管理中具有强制性、无偿性以及固定性的特点，并且与国家税务管理相一致，具有非常重要的作用。
（一）降低企业税收成本
现阶段，在电力企业建设和发展中税务成本以企业缴纳税金成本、企业罚款以及拖税处罚金额为主，所以企业必须积极有效的制定合理的税务管理方式，这样就能有效避免一些不必要的税收成本，避免一部分税收处罚而引起的税收成本增加，从而提高企业经济利润。
（二）增强企业财务管理水平
电力企业税务管理工作人员需要学习税法，掌握税法的用法，还要增强管理人员的纳税意识，就能大大提高企业工作效率。同时在纳税工作开展中管理人员应该结合企业的实际情况科学合理的加强税务管理，熟练掌握各种各样的税收法律法规，还要了解相关的会计制度和准则，就能很大程度增强财务人员税收法规的学习观念，提高整个电力企业的财务管理水平。
（三）合理调整企业内部结构，合理配置资源
从目前的现状来看，在各种税收政策中不同税种税率不同，电力企业在进行税务管理中，先要对我国相关税收政策进行了解，采取合理的融资方式、存货管理方式以及折旧方式等，就能顺利开展税务管理工作，最大限度提升电力企业效益，合理调整企业内部结构和配置资源，确保企業综合竞争实力的提高。
2电力企业的税务管理现状
（一）内部控制较薄弱
首先是内控制度。营改增后，业财税逐渐融合，税务管理已不再是财务部门的单一职责。但部分电力企业对此尚未觉察，责任未能落实到具体部门和岗位，建立的税务风险防范制度及合规管理制度，存在着可操作性、参与性低的问题，内控制度有待完善。其次是合同管理。作为电力企业，合同管理尤为重要，采购合同、施工合同、借款合同等类型众多，管理难度大。签订合同时，部分企业未事先进行征信调查，对合作者的资质、信用、财务等情况知之甚少，忽视了税务要素检查，用词不准确，条款不公允，税务风险事前防范屡屡不到位。执行合同时，通常实际与合同有所不同，某些企业忽略合规管理，随意修订合同，尤其是价格等重要因素，容易引发税务成本纠纷。最后是发票管理。像电力企业这样的集团，税务管理层级流程多，难以逐一审核发票及其附件，易收到抬头、税号、明细、金额不准确的发票，甚至是虚假发票，出现异常抵扣增值税的情形。此外，电力企业的部分单位地处偏远地区，难以及时申报增值税抵扣，导致跨期难以抵扣，增加企业的税务成本。
（二）税务处理风险高
近年来，电力企业并购重组时有发生，多数能够成功且取得预期效果。但并非所有企业都熟悉税法规定，或了解不全，或理解有误，税务处理暗藏隐患，诸如税务架构不合理、历史遗留税务问题、未按规定申报纳税等。例如，甲是一家电力企业，通过内部划转，乙公司从甲集团的孙公司变为子公司。短时间内，乙公司又通过内部划转，从子公司变为孙公司。虽然单独来看，两次划转都符合特殊性税务重组规定，但由于间隔时间较短，不满足重组后的12个月限期规定，面临税务机关补税的处罚。另外，在电力企业，关联交易非常普遍，是税务处理一大难点，独立交易原则成为税务风险高发区。以无偿划拨资金为例，某公司向外借款5000万元，后因关联企业业务需要，将其中3000万元转借，涉及的利息费用全部由该公司税前抵扣，并未开具任何收据发票。根据规定，非金融关联企业间的资金划拨，应视同销售计算增值税，该公司存在纳税调整的风险。
（三）监督机制待完善
当前，在我国电力企业中，普遍存在着监督机制尚待完善的问题，主要反映在以下两方面。一是监督机制的建立。对于电力企业而言，监督机制非常重要，但部分企业却不重视，认为没必要花费大量资源在内部监督上。意识上的薄弱导致行动上的懈怠，监督制度不完善，审核流程不规范，个别单位审计部门的岗位、人员设置不恰当，内审人员无法公允监督涉税人员，税务工作的监督职能弱化。二是监督机制的运行。在内部审计中，部分审计人员税务业务薄弱，难以判断税务处理的合规性以及税额计算的准确性，无法有效监督税务管理。电力企业内部单位繁多，部分项目偏远，业务复杂，繁重的工作也会降低外部审计的效率。税务机关监督企业时，因监督范围有限、渠道单一，对电力企业的制约力度不够。
3加强电力企业税务管理及构建措施
（一）健全企业内部控制体系
电力企业上至管理层人员下至普通员工，都应当树立正确的税务风险意识，要转变过去不重管理重生产的思维惯性，对于一个企业的生存与发展而言，企业内部管理发挥着至关重要的作用。所以要想有效控制税务风险，应该建立健全企业内部控制体系，首先在企业内部设置一个完善的税务管理部门，来统一管理企业各项税务工作;其次通过制定健全完善的税务风险管理机制来进一步加大税务风险管理力度，并且要结合电力企业的实际情况梳理税务风险管理流程，制定出更为完善的税务风险控制方案，从而全面控制税务风险。
（二）对税收管理制度加以创新
首先，企业税收管理体制创新的重点工作就是加强税源信息的管理，整理和分析税源信息，分析理解税收制度情况，对企业内部组织结构、现金流等专业知识进行全方位地了解和掌握。加强交流沟通和联系，确保各个部门之间的信息能够通常地传递。其次，应当积极引入新的技术，加强企业信息化建设，提高专业化水平，可以开通专门的税源管理平台高效管理企业税收;税源管理平台的监理能够支持税收分析和纳税评估工作。同时，一部分电力企业经营情况非常复杂，需要涉及较广的领域范围，所以税收管理人员也面临着更加繁杂的工作，此时税收管理人员要对我国税收政策有实时关注和了解，及时更新知识，充分理解和掌握我国税收法中的规定。
（三）加强税务风险评估工作
对于税务风险防控工作而言，其侧入点应当是过程的防范，因此电力企业应当加强税务风险评估工作，这样有助于识别企业存在的税务风险，通过估测潜在的税务风险可能造成的损失，从而采取相应的应对措施，对这些税务风险进行有针对性地抑制。电力企业在进行税务风险控制的过程中，应当重点关注税务风险评价以及评估这两个方面，及时借鉴相关的技术手段，对企业潜藏的税务风险进行准确的定性、定量分析，以便为企业相关决策的制定提供基本保障，进而帮助电力企业及时制定出科学有效的控制税务风险措施。税务风险评估工作内容主要包含税务风险相关的财务指标、涉税流程风险点的相关指标以及纳税指标等三个方面。
4结束语
综上所述，在电力企业中税务管理具有抽象性和复杂性的特点，但是在进行税务管理中经常遇到各种类型的问题，所以管理人员需要综合考虑各个方面的因素，采取科学合理的方法不断完善电力企业各项税务制度，从而推动电力企业朝着长期稳定的方向发展。
参考文献：
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[2]尚姝媛.探究当下我国供电公司税务管理[J].科研，2017（11）.
作者简介：李铭鑫，1994年4月，女，内蒙古兴安盟，汉族，硕士，助理会计师，财务管理。