崔艳
徐州龙翔工程安装有限公司 江苏 沛县 221600
摘要：在新时代背景下，税务筹划工作对于供电企业发展起着越来越重要的作用。基于此，本文对供电企业税务筹划及管理工作进行了探讨，通过分析当前供电企业在税务筹划工作中存在的风险，详细阐述了如何提升供电企业税务筹划和管理工作的有关策略，以期为相关从业人员提供参考。
关键词：供电企业；税务筹划；管理工作
引言：
近年来，随着电力体制改革的不断推进，整个电网行业也面临着更多的机遇和挑战。在这一环境下，税务筹划工作的重要性逐渐凸显。由于供电企业除了必须的增值税和所得税之外，还往往需要缴纳诸如教育费附加、城市建设维护税、土地税和房产税等其他税种，这些种类繁多的税种必须通过税务筹划工作才能实现有效管理，以确保企业的经济利益。为此，有必要对税务筹划做进一步研究。
1、供电企业税务筹划的必要性
供电企业大多属于资金密集型企业，涉及的税种繁多，且税额较其他企业相比也相对较大。为此，供电企业必须及时缴纳相关的税款，这不但有利于使供电企业一直处于良好的信用水平，也有利于供电企业的成本管控，因及时缴纳税款不会产生滞纳金。而由于供电企业的税种多、税额大，在纳税前的统计申报阶段往往过于复杂，显然，必须通过税务筹划工作，来降低有关工作的复杂程度，进而满足当前供电企业工作中的实际需要。
2、当前供电企业税务筹划工作中面临的风险
2.1税收政策变动风险
近年来，随着我国经济社会发展的变化，税收政策也随之发生了一些转变，如营改增政策和增值税率下调等政策的实施，这对于所有企业都会带来不同程度的影响，对供电企业而言，自然也不例外。由此可见，供电企业的税收筹划管理工作，必须随着税收政策的变化而灵活调整。但即便如此，由于税收筹划管理工作的调整必定发生在税收政策变动之后，因此其也必然存在滞后性，这就导致供电企业在开展税务筹划工作中面临一定的风险。
2.2产权变动风险
供电企业会因其房屋建筑物占用土地而需要缴纳土地使用税，在当前电力体制改革的大背景下，电网企业内部资产会发生变动，这就给企业带来了一定的税务风险。具体来看，一方面，供电企业财务部门在进行税务申报时，更侧重于增值税和所得税等，对土地使用税缴纳情况并不重视；另一方面，当资产变动后若未能及时进行入账处理，相关专职人员就很可能忽略这一事项，导致在这项固定资产上出现漏税情况，形成较大的税务风险。
2.3企业员工税务意识和能力造成的风险
一方面，供电企业财务部门的职责权限主要是核算并反映企业的经营收入情况，无法过多干预企业在其他方面的业务。因此，如果企业在签订合同时，采购部门和生产部门的工作人员对税收政策了解不够，就很容易出现不按规定操作的情况，此时如果各部门之间沟通不及时，就很容易给财务部门的工作带来很大的困扰[3]。另一方面，相关工作人员的税务能力不足也是造成税务风险的主要原因之一，虽然现阶段很多企业都意识到税务筹划管理工作的重要性，但却往往缺乏明确细化的税务筹划方案，在日常的税务筹划工作中，相关工作人员全凭自身的工作习惯和经验来进行工作，使得出现漏缴税的几率显著增加。
3、提升供电企业税务筹划管理的有关策略
3.1充分利用现有的优惠政策
当前，国家针对供电企业出台了增值税和所得税等多方面的税收优惠政策，在此基础上，各地方政府也根据当地的实际情况出台了一些相关的税收优惠规定。对于供电企业而言，要做好税务筹划管理工作，其首要任务就是对这些优惠政策做到准确了解，以此开展税务筹划管理工作，确保税务筹划管理的作用得到充分发挥。
在准确了解优惠政策内容的基础上，供电企业还要根据自身的生产经营情况，来合理使用优惠政策，同时，要定期评估所使用的优惠政策是否仍符合公司的实际需要，根据评估结果来灵活调整税务筹划工作的具体内容。除此之外，供电企业也要与当地政府多沟通，确保这些优惠政策能够有效落实。
3.2积极争取更多优惠政策
由于各地区对于供电企业的税收优惠政策也各不相同，为此，供电企业应当积极争取适合自身的税收优惠政策。首先，供电企业要加强各部门之间的沟通协调，探讨相关的税收优惠政策是否适用于企业的自身发展，在讨论的基础上，积极与税务管理部门的工作人员进行沟通，探讨这些税收优惠政策的可行性；其次，要对新的税收优惠政策的执行性进行探讨，重点是执行过程中涉及到的人力、物力、财力以及其他的技术性内容，根据执行性探讨的结果，来对自身的工作情况进行适当调整，确保企业能够有效应用新的税收优惠政策；最后，企业在应用现有的税收优惠政策后，要及时对获得的结果进行评估和反馈，并根据有关结果，考虑是否需要继续争取新的税收优惠政策。
3.3对于不同税种的税务筹划管理
3.3.1对增值税的管理
在对增值税的管理中，其重点在于提高进项税额，以实现更多的进项税额抵扣。为此，企业工作人员要做好购货发票的管理，特别是对必须开具专门的增值税专用发票的事项，更要进行严格管理。而对于一些必须进行外包的工作内容，则必须由供电企业完成材料采购环节，确保在进项税额抵扣上不出现错误。
与此同时，在债务重组管理中也需要有效应用税务筹划工作。由于一些电力用户经常会出现拖欠电费的情况，给供电企业的资金回笼造成困难，对此，企业可通过债务重组的方式，将欠费的用户转变为出售方，来实现资金回笼的目标，这不会导致税费增加。
除此之外，在固定资产出售管理方面，也需要加强税务筹划管理。供电企业固定资产出售时，如销售价格低于进价，则不需缴纳增值税，如销售价格高于进价，则要考虑销售收益所带来的增值税。为此，在固定资产出售前，工作人员应当准确预测分析收益情况，根据预测结果来选择最佳销售方案，以降低税收成本，提高公司经济收益。
3.3.2对企业所得税的管理
在企业所得税的管理中，首先要注意的就是税基管理，这是实现纳税目标最小化的关键途径。为此，供电企业应当适当延长纳税时间，并规划好相关成本费用金额和摊销时间；其次，企业应当选用加速折旧法进行计提折旧，这种方法能够降低税基，进而降低纳税金额。除此之外，还可通过税务筹划管理来实现技术研发费用的管理，避免技术研发费用发生较大波动，这也同样能够实现降低纳税金额的目的。
3.3.3对房产税的管理
供电企业在生产经营过程中，还需要缴纳房产税，为做好对房产税的管理工作，其首要任务是加强房屋的会计核算管理工作。按照我国相关法律的规定，对于房产税纳税金额的计算，应当以房产的原始价值或房产的租金为基础。具体来看，供电企业的建筑物及其附属设施都是会涉及到房产税的内容。对此，在税务筹划管理工作中，要对建筑物及其附属设施的税收缴纳情况进行及分析，确保最大程度上降低税负。在对建筑物及其附属设施进行会计核算时，应当按照实际情况，采用统一税收计算和单独核算两种不同方式，分别对不同的建筑物或设施进行核算，以明确房产税的计税范围，实现纳税金额的降低。
4、结语
作为供电企业经营中的关键环节，供电企业税务筹划和管理工作需要企业各部门的积极协同参与。企业要根据国家和地方有关政策，并结合公司自身发展情况，选择最适合自身的税收优惠政策，并对不同的税种实施针对性的税务筹划管理制度，以促进企业获得更好经济效益，提升企业的竞争优势。
参考文献：
[1]彭光北.电力体制改革下的电网企业税务筹划风险分析与对策研究[J].中国集体经济,2020(07):98-99.
[2]陈碧玉.增值税改革背景下供电企业税务筹划研究[J].大众投资指南,2019(09):13+15.
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[4]龚毅.浅谈供电企业税务筹划管理[J].会计师,2017(20):62-63.