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企业财务内控措施

发表时间：2021/5/6 来源：《中国科技信息》2021年6月作者：李博文刘顺元王国源

[导读] 在国家政策支持和互联网飞速发展的今天，企业的发展和管理创新日新月异，财会部门从原始的手工记账发展到现在全面实现电子化，对财务管理提出更高要求。财务内控体系建设在财务分析、监督和防腐方面发挥重要作用，文章对当前财务内控措存在的问题进行简单分析，提出几点建议，希望对企业财务部门持续健康发展有参考价值。

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摘要：在国家政策支持和互联网飞速发展的今天，企业的发展和管理创新日新月异，财会部门从原始的手工记账发展到现在全面实现电子化，对财务管理提出更高要求。财务内控体系建设在财务分析、监督和防腐方面发挥重要作用，文章对当前财务内控措存在的问题进行简单分析，提出几点建议，希望对企业财务部门持续健康发展有参考价值。
关键词：财务内控；问题；措施
        引言
        我国经济增长节节攀升，各企业的发展前景和市场也更为广阔，面对越来越复杂的业务需求和管理部门要求，财务部门向精细化发展变得十分必要，其中加强财务管理工作是重中之重，在预算管理、资产管理、财务监督与内部控制中内控则作为财务活动管理、约束和监督的重要手段。各企业设置财务内部控制部门需要达到的目的是预防舞弊和提升管理效率，内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、监督配套、信息沟通等构成，需要与行政管理，财会系统有机融合起来。
        1财务内控的必要性
        1.1保证企业经济业务合规合法
        优化财务管理流程，提高财务信息真实性、完整性，保证企业经济业务合规合法严格施行财务内控制度才能保证财务管理中的预决算管理、收支标准及管理、资产管理、财务分析及监督管理等方面运行顺利衔接，高效真实，符合各项管理制度规定，也是相关规章制度有效执行的基础。
        1.2保证企业资产安全，资源公平分配
        财务内控对资产管理和配置方面有着不可替代的监督作用，在资源配置及资金分配方面能有效防止贪污受贿，利用职务之便以权谋私，挪用企业特定款项，私吞企业资产等情况发生。
        1.3.加强财务监督
        财务部门应定期向管理部门和股东提供完整真实的财务信息，接受各部门监督，加强财务部门内部控制核查财务工作各个环节的真实性、完整性和时效性，及时发现问题，督促改进，加强财务各环节监管。
        2企业财务内部控制存在的问题
        2.1尚未健全企业管理制度体系
        通常在实际工作中，企业无论是开展内部控制管理工作，还是防范财务风险管理工作，都需要一个完善的管理制度体系进行指导，这样才能有序开展各项管理工作，降低风险。但是从企业的实际发展状况来看，虽然大多数企业重视企业内部控制及财务风险防范工作，但是却没有通过完善的管理制度实施全面规范管理，没有有效落实、分解开展内部控制及财务风险防范工作的各个环节，同时也没有进一步明确相关流程、细化管理工作的目标和标准等。企业没有深度思考和精细化设计相关工作，自然就无法有序开展相关工作。
        2.2缺乏风险意识
        企业的财务风险既有内部原因，也有外部原因，相关财务人员自然就需要针对不同方面的原因进行防范。但是在实际工作中，企业财务管理人员以及其他部门的人员并没有对内部管控活动及防范财务风险活动有充足的认识，缺乏风险意识，没有足够的风险识别以及风险防范等专业能力和素养，对顺利开展企业各项工作造成了影响。
        2.3财务信息缺乏真实性保障
        在实际工作中，部分企业往往缺乏信息分析以及处理能力，导致无法有效保证财务信息质量。在内部管理中无法有效监督和分析企业资金的流动、资产以及负债情况，自然无法对其存在的风险因素进行识别。而在外部管理中，企业不能对市场、政策环境变化及时掌握，在企业经营和项目管理中仍然采用传统的方式进行管理，这会增加企业的财务风险。

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对于企业发展来说，在项目开发过程中需要及时分析市场及项目开发过程中的信息，才能确保企业能在第一时间获得有效信息，进而制定科学合理的企业战略经营决策。但在当前企业发展中，恰好缺乏这方面的管理工作，导致企业的信息往往存在滞后性、失真性。
        3企业财务内控改进措施
        3.1健全和完善财务内控制度
        从实际出发，在执行过程中严格遵守各项内控制度。建立健全财务内部控制制度，单位负责人牵头，负责财务内控制度的有效实施和贯彻。定期在单位组织各部门基层人员和中层管理人员开展财务内部控制制度宣传和学习，要覆盖到单位业务和经济活动的所有部门和个人，把财务内部控制的意义、目的和各部门协同业务细节做详细介绍和解释，使完善和严格遵守财务内部控制的理念深入人心，同时也可以收集各部门在执行过程中遇到的尚未解决的实际问题，共同探讨，寻找最佳解决方案，不断完善财务内控制度。严格执行财务内控制度，明确各项收入，进行统一会计核算，做好预算，严格按照规章制度施行报销标准，建立各项资产台账，制定资产变更、调配和处置流程，明确资产权限及责任人，切实做好资产统计、盘点，加强资金和企业资产的实物管理。
        3.2完善监督机制
        健全和完善监督体系是确保财务内部控制有效实施的重要环节，在单位内部搭建审计机构和监督评价体系。审计机构由决策层领导直接管理，聘请审计师为负责人，选拔优秀的会计、审计人员为专职成员，杜绝一人多岗的情况。审计部门在制度和流程方面也要加强管理，对财务内控制度的执行情况进行核查，发现缺陷和漏洞，并提出改进措施，向管理层汇报并通过后，追踪后续改进工作执行情况，并公布改进后的结果。注重与外部审计结合，适当利用外部审计机构缓解内部审计部门压力。
        3.3培养风险意识
        需要注意的是，企业在防范财务风险工作中，不能仅依靠技术进行分析，还需要企业管理层和相关财务人员具有对风险的专业判断能力或者经验。因此，企业在实际工作中，应积极组织相关培训活动，鼓励相关财务人员不断学习先进的知识技能，以此增强企业财务人员及管理者的风险意识。此外，企业不仅需要培养财务风险意识，还需要不断提高财务人员在财务风险上的识别和预测能力，进一步促进财务管理专业素质提高。确保企业在经营过程中一旦出现财务上的问题，能及时采取有效的财务风险控制措施进行解决。
        3.4完善风险管理评估
        企业在经营过程中识别、评估、管理与其相关的风险，即是风险评估。现代企业在发展过程中面对市场的竞争，不可避免会产生财务风险。因此，这就要求企业构建完善的财务风险预警系统，确保该预警系统能适应企业实际发展情况，符合自身要求和特点。企业可以通过完善的风险预警系统监测风险信号，根据风险信号结果制定具有合理性、科学性的风险管理策略，对风险发生的可能性进行评估，一旦发生财务风险能在第一时间采取风险防范措施解决问题，实现对风险危害程度的有效降低。
        3.5提高财务人员的专业能力
        在雇用财务管理人员时，中小企业需要加强其专业技能评估。不应该任人唯亲。并且要注意员工的敬业精神和职业道德。可以建立权力和责任制，提高人才薪水和福利，以吸引高级财务人才、高素质的财务人员可以提高中小企业的管理水平。中小型企业财务人员应继续学习专业知识，提高其专业素质，并熟悉日新月异的财务法规，最新的会计准则和会计制度，以激励财务人员提高他们的业务和技术水平，并紧跟最新法律和最新指南。
        4结语
        财务内控体系的健全是保证企业长远发展的必要举措，要重视财务内部控制的改进和完善，严格执行各项内部控制制度，提高工作效率和有效避免财务风险，提升企业的综合实力。
参考文献：
[1]王琼焕.加强中小企业财务内控管理的思考[J].中国市场,2020(30):148-149.
[2]何丽梅,李琪.上市公司内部控制缺陷分析评价—基于非标准内控审计报告[J].财会通讯,2018(13):8-10.