李文尉
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摘要：近些年来，建筑行业的市场发展空间不断的增加，市场内部的竞争也越来越大，受到建筑施工企业经营特点的影响，建筑施工企业所面临的内部控制风险也相对较大，因此加强对建筑施工企业内部控制风险管理极为重要。基于此，文章对建筑施工企业内部控制风险进行探究，同时针对性提出建筑施工企业内部控制风险管理措施，旨在推动建筑施工企业的良性发展。
关键词：建筑施工企业；内部控制；风险管理
引言
建筑企业的长远发展与企业的内部控制风险管理息息相关，高效的内部控制风险管理能够为建筑施工企业在市场发展中提供支持与帮助。对于建筑施工企业而言，内部控制风险管理可有效规范企业的经营活动，对企业内不规范的经营活动进行纠正，同时建筑施工企业的特殊性，企业资金占用比例相对较高，经营风险也相对较大，内部控制风险管理的强化可有效防范经营风险的出现，提升建筑施工企业的风险防范能力。
1建筑施工企业内部控制和风险管理的关系所在
1.1通过有效的内部控制可以大大降低施工企业风险发生概率
所谓的内部控制主要就是对企业运营过程各个环节进行管理，防止事故的出现。对于建筑施工企业来说，内部控制内容较多，包括人员控制、材料控制、施工成本控制、施工进度控制、施工质量控制、施工设备控制等等，通过内部有效管理机制和考核制度能够提升企业内部员工责任感，降低施工风险概率，确保施工质量和安全。
1.2通过有效的风险管理可以为企业内部控制提供依据
建筑施工企业在运营过程中最主要的就是要确保施工的质量和安全性，所以企业在施工时一定要增强风险控制，将其作为衡量制度有效性的标准。施工企业风险管理会包括内部控制方面的内容，风险管理为内部控制体系建立提供依据，确定好内部控制目标。
2建筑施工企业内部控制和风险管理中存在的问题
经过上述分析，建筑施工企业的内部控制和风险管理工作面临着较为复杂繁琐的工作，在其工作中存在一些需要改进的问题。
2.1覆盖不全面，重点不明确
一是，风险控制覆盖不全面。建筑施工企业以风险防控为出发点制定自己的内部控制制度和风险管理政策时，未能做到全面覆盖，对企业自身所涉及的风险梳理不完整。例如，对工作中风险的控制只关注项目的进展，而不关注项目完成的质量。二是，工作重点不明确。尽管建筑施工企业面临的风险种类较多，但是企业的管理资源有限，而且各类风险也有轻重缓急之分，对企业带来的影响范围和程度也不相同。但是，实际工作中施工企业眉毛胡子一起抓，遍地开花，反而是做得多却不精，导致风险防控工作效果不明显。
2.2执行力弱，管理约束不到位
还有部分建筑施工企业，虽然内部控制制度和风险管理政策制定较为完备，但是实际执行落实不到位，未起到约束管控目的。一方面是由于制度的可执行性不强，造成部分工作没有强有力的制度支撑，导致实际工作管理较为混乱，企业内部各部门的执行力度薄弱，容易引发各种风险；另一方面是施工企业管理约束力度不强，导致相关内控制度和风险管理工作无法发挥出效用。虽然企业制定了内控制度和风险管控措施，但是由于监督和管理约束不到位，使得这些制度和政策的约束力较差，没有真正起到管控企业风险行为的作用。
2.3缺少有效的信息沟通通过有效的信息
沟通可以增强不同部门和人员的联系，能够确保内部控制的有效性，会直接影响到企业的整体发展以及经营。
但是从现阶段来看，很多建筑施工企业的内部信息沟通不够通畅和及时，只具有信息传递的作用，效率相对较低。另外，建筑施工企业的信息主要受到管理人员控制，缺少上下级的有效沟通，这就造成了下级员工无法理解企业信息，同时上级也无法获取下级的意见，容易造成管理人员制定出不符合企业具体情况的决策，增加企业风险。
3建筑施工企业内部控制和风险管理问题的应对措施
3.1培养良好的风险管理理念
所谓的风险管理理念主要就是指企业经营过程中对待风险的态度，企业所具有的风险管理理念直接影响着企业的经营风格，对于企业的经营过程、经营目标也会有较大影响。所以施工企业管理人员所具有的管理理念、综合素质对于整个企业建立完善的内部控制体系具有非常重要的作用。因此管理人员一定要具有高度的风险控制意识，一定要清楚意识到企业经营过程中可能的风险。另外，要通过相应的教育培训来提升企业职工对于风险的认识和控制理念，全方位加强风险意识培训。因此，管理人员要认清企业的发展情况，采取多种措施（例如政策发布、会议交流、公司内部网络等）将企业不同风险、可能产生的后果以及应对措施告知职工。只有这样员工才可以关注风险，一旦风险发生才会采取相应措施应对。
3.2深刻认识内部控制，合理设计内控制度
内部控制和风险管理是企业发展的根基，所以施工企业一定要充分理解内部控制的重要性，要建立起较为完善的控制体系，将其作为企业运营的依据。另外，企业在制定内部控制制度过程中，一定要充分参照自身具体情况、生产经营模式、管理方式、外部竞争环境、行业发展趋势等情况，从而保证制定制度的可行性。第一，企业需要按照国家法律法规制定出满足建筑行业发展要求、规范化的各项制度（例如董事会议事制度、总经理权责制度、采购管理制度、财务管理制度、内控监察制度等等），将其作为内部控制的基础；第二，按照施工企业运营的具体情况以及后续的发展趋势制定出相应的组织结构，明确各岗位的职责权限，对于不相容职务进行有效分离，特别是对于材料采购、成品验收等设置专门的监督制度。除此之外，针对相应事务审批、授权、复审、核对等设立相应的内部控制管理制度；第三，要建立起非常规性企业活动（例如投资、质押、担保、关联交易等）的审核制度，要加强原材料、固定资产、现金以及银行存款等方面的检查。
3.3加强内部审计以及控制监督
想要确保内部审计工作的有效性和权威性，一定要保证内部审计能够独立运营，这样才可以确保内部审计人员始终保持较高的职业素养进行审计。另外，内部审计人员所具有的专业能力和综合素质对于内审工作效果具有非常重要的影响。第一，确保内部审计的独立性。要完善施工企业的组织架构，在董事会下设独立运行的审计委员会，同时也要充分考虑施工企业规模情况，建立起与之相匹配的内部审计机构，由审计委员会直接领导工作，从而确保内部控制的独立性以及权威性。除此之外，为了确保审计的独立性，施工企业也可以将内部审计进行外包，通过独立运行的会计师事务所帮助企业完成内部审计，也可以确保内部控制的有效性。第二，不断加强施工企业内部审计人员专业能力和道德素养。一方面企业管理人员要密切关注内部审计人员思想状态，要经常与其沟通，确保其不会出现异常情况，为有效审计做好准备。一方面要利用各种渠道（例如专业讲座、同行沟通、网络课程、专业教育等）增强内部审计人员专业能力以及道德素养的培训，提升其业务能力和自我约束能力，确保其能够严格遵照相应法律法规进行工作。
结束语
建筑施工企业需加大内控风险管理重视程度，为此建筑施工企业需加强工程项目投资管理水平，强化工程项目成本管理控制能力，同时还要加强工程项目财务管理能力，提升建筑施工企业的竞争力，为建筑施工企业的长远发展奠定基础。
参考文献
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