陕西子长农村商业银行股份有限公司 陕西延安 717300
摘要：作为一种全新的管理模式，财务共享服务的实施过程是一项长期、复杂、涉及面非常广的工程。在这期间，可能遇到各方面的风险，如果这些风险无法得到有效控制，将给财务共享的实施带来更大难度和阻力，降低实施的最终效果。因此，如何采取科学合理的应对策略，对实施过程中的各种风险进行及时、有效的防控，是商业银行在实施财务共享服务的过程中关注的焦点，也是本文研究的重点。
关键词：商业银行；银行财务；财务共享服务
1财务共享服务的重要意义
1.1实施财务共享服务能有效提升企业的抗风险能力并降低成本
企业的战略发展必须依靠企业财务管理的决策规划，企业财务管理的内容复杂、种类繁多。传统的财务管理方式完全忽视了企业内部经营的财务状况及风险管理，对基层财务相关工作人员来说，需要进行大量重复相同的财务工作，是对人员成本、资源的浪费，更降低了各部门的工作效率。而基于大数据视角的财务共享服务能有效促进企业的长远发展，将企业的财务信息有效整合起来，提升了财务信息工作的效率及准确性，能为管理者的战略决策提供依据，有利于企业的科学管理，大大提升了企业的抗风险能力，便于管理者对企业发展进行宏观把控。
1.2实施财务共享服务能全面提高资金成本的优化配置
财务部门不应该仅仅计算出企业的财务报表数字，更应该通过报表分析企业的经营情况，参与企业的经营决策工作，通过分析帮助企业确定科学合理的发展目标。借助大数据技术挖掘财务数据中的有效信息，财务共享服务不仅能有效减少财务工作中不必要的重复工作，将财务的事务性工作集中进行处理，还能通过大数据技术构建的科学的财务管理体系，不断提升财务管理工作的效率，加强企业对运营成本地把控。此外，在大数据视角下，实施财务共享服务能有效杜绝人为因素导致的偏差或漏洞，规范企业的财务管理工作，有利于管理人员对财务信息的审核，资金成本配置的优化，可以让资金分配更加合理，提高财务管理工作的效率。
2商业银行财务共享服务实施中的风险
2.1战略规划方面的风险
财务共享服务的实现，通常需要充分的准备和详细的战略规划。这个过程需要确立财务共享服务实施的目标和方向、运作的模式和方法、涵盖的业务环节和范围、所需的资金投入和成本、银行高层的态度和认识等。在这个过程中，需要面临的风险基本可以分为以下几种：管理层和普通职员的风险认识观念不足，主动防控意识缺乏；实施之前的计划准备不够充分；选择共享服务运作的模式和设定目标不当；对业务环节和范围的界定不够科学；共享服务中心选址失误；实施成本和资金投入太大等。
2.2组织架构方面的风险
财务共享服务实施之前，银行的组织架构和各部门的职能及权限都需要重新设置与分配。这种组织结构的变动，会带来一些新的风险，主要包括三个方面：因财务集权化倾向明显，尤其是分支机构的财务权限集中上移，管理自主权限较少，容易产生管理抵触，带来管理上的风险；银行内部财务职能的转变和权限的重新分配，在磨合期会带来一定的冲突和适应难题，形成一定的管理风险；制度的变革必然影响组织内的利益关系，来自内部的阻力也会带来一定的责任和操作风险。
2.3人员管理方面的风险
财务共享服务中心的构建使得财务人员的工作发生一系列变化，原本的高重复性劳动被数据共享、预测分析和管理报告取代[1]。这种职能转型，会在人员管理方面产生两个方面的风险：工作职责和内容的大面积变动，不但会使职员产生一定抵触，还涉及到岗位重新分配的沟通等，容易产生组织人员稳定性方面的风险；共享服务的实施很大程度上依赖于信息技术，需要财务人员在这方面具备一定的专业素养，部分人员会因这方面能力不足，面临业务操作失误风险。
3商业银行财务共享服务实施中风险管控对策
3.1促进财务融合
首先，加快财务会计向管理会计转型，在完善管理会计专业技能的同时，强调财务人员关注竞争环境、行业趋势、供应商信息、商业模式的变化带来的影响，再结合本公司各类经营数据进行分析，提出有价值的管理建议[2]。其次，通过完善预算管理，共享财务可以了解经营的动态变化和企业战略目标，同时针对预算执行情况进行反复的沟通与反馈，以加强对数据真实性和合理性的管控。
3.2合理进行组织结构和职能的调整
对于组织架构方面的风险问题，商业银行在进行财务共享服务实施的过程中，可以采取两个方面的措施：一方面重视组织架构的变革，合理进行组织结构的调整，划分好银行内部各部门的职责，加强前端的会计监督，充分将业务环节与流程和财务共享服务融合，使部门职能得到充分发挥；另一方面财务共享服务实施中，在职能、权限划分等过程中，要充分考虑部门利益的平衡，使组织内部成员达成一致的认知，同时强调财务工作的中立性，以缓解组织架构变革带来的冲突和适应难点。
3.3提升财务人员的职能认知和业务专精
针对商业银行实施财务共享服务中人员管理方面的问题，主要采取两个方面的管控对策：一是对财务人员职能转变中抵触心理的缓解，需要在确认职能转变具体路径的基础上，充分给财务人员提供应有的帮助，使其尽快找到合适的业务岗位，适应职能转变后的角色，减少其抵触心理，降低风险发生的概率；二是针对职能转变后的新业务，加强对财务人员的专业化培训，提高其在自身业务岗位上的适应能力，减少操作失误的风险[3]。
3.4重视战略规划的实施节奏和评估
商业银行应对财务共享服务实施中战略规划方面的风险，主要应从两个方面入手：一是管理层的风险意识问题，不但要认识到财务共享服务本身的优势与未来作用，更要认识到其中隐含的各种风险，引起足够的重视，形成充分的认识，以便按部就班地实施，控制实施节奏，使组织充分做好内外部准备工作，促进财务共享在平稳、渐进中实现；二是在实施的过程中，要时刻关注战略目标，紧紧围绕目标开展工作，并做好实施效果的充分评估，控制好各类风险因素，降低战略规划的风险。
3.5统一再造流程及后续的管理与优化
财务共享服务的实施需要进行一系列的流程再造工作，在这个过程中，难免产生风险[4]。为了对这些风险进行防控，需要财务两个方面的措施：一方面流程再造或改造应当在统一的基础上进行，根据商业银行本身的实际情况和行业特点，对会计政策、会计科目、数据填报规范等进行统一化的设计，并在统一设计的基础上，对业务流程进行认真梳理，进行多项审批流程的管控，降低业务流程方面的变化带来的风险；另一方面对于再造后的流程执行中出现问题，应当及时进行解决，并重视流程的管理改进和优化，并对统一业务流程中无法解决的一些特殊问题或环境变化带来的不适应问题进行解决和优化。
结束语
综上所述，财务共享服务模式随着其自身的不断完善和发展，越来越多的为国内大型企业所重视。财务共享服务的实施对于商业银行意义重大，不仅能够起到降低成本、提高效率的作用，还能提升内控水平、加强风险管控，同时能够提高财务信息管控质量，提高企业核心竞争力，是商业银行财务体系发展中的大势所趋。
参考文献：
[1]张林妹.基于财务共享服务模式的银行管理探究[J].财经界，2020（29）：185-186.
[2]陈梅花.商业银行财务共享服务中心构建研究[J].商场现代化，2020（16）：138-140.
[3]李斐.大数据发展对银行财务管理的影响[J].经营管理者，2020（07）：90-91.
[4]刘喜文，谢杨，邹颖，曹佳丽.商业银行财务共享服务中心建设研究[J].农银学刊，2019（04）：34-41.