程书青
邯郸欣和电力建设有限公司邱县分公司
摘要：电力公司内部的现金流量正负数值是衡量企业经营是否良好的一个重要关键性指标，电力公司在运营期间，要加强对内部现金流的控制，建立完善的现金流控制体系，逐步财务信息化，并在系统上录入业务的现金收支数据，建立相应的匹配规则，实现单位内部数据的自查管控。
关键词：电力施工企业；现金流量；管理；问题；对策
1企业现金流量管理的实质及其特点
1.1企业现金流量管理的实质分析
企业财务管理的一大部分便是现金流量管理。这部分指的是开展企业财务管理工作过程中，相应工作人员的管理对象以现金流量充当，在此间针对其展开分析、预测、总计及其报告。在此过程中，控制管理的关键之处在于投入及回报在现金管理中的情况，基于管理情况的现金流量管理其基础为企业现下的资金运营状态，还合理计划了以后的资金流向，保障资金流向的安全性;基于科学配置企业资源下，有效达成了稳定企业资金链的目标，还让企业在完后的生产经营时能拥有更壮阔的盈利空间。
1.2企业现金流量管理的特点分析
企业在进行战略性发展措施的制定时依据的便是现金流量管理，由于其能基于维持平衡收支下达成稳固企业运营的目的。在具体的管理过程中，企业现金管理的最重要特点便是综合性、风险性及其预测性。就实际情况看来，管理现金流量的过程中核心控制点在于往后的资金流向管理，在管理时由于资金流向的极大未知性造成了企业对高业务能力的管理人员的偏向性选择。如果不具备极强规范性的管理，便会影响企业把控时间价值及货币价值的精准性，造成企业收支失衡情况出现，且企业还可能引起一定的管理风险。企业想使这类管理风险避免出现，需要让财务管理人员优化现金流量管理方式，采用更多的管理方式，而丰富化及多元化的管理方式也就使管理现金流量的过程呈现出了综合性的特点。
2电力企业现金流管理的问题分析
2.1认识存在偏差
在企业财务管理中，如果没有良好的现金流量管理，企业就无法做好成本控制，无法迅速提高市场竞争力。部分企业管理层依旧是以权责发生制原则确认的利润为核心，将利润作为公司衡量经营活动的指标，忽略其数据是容易被操纵和控制的。而对现金流量管理存在理解偏差，把现金流量表的编制当作任务来完成编制时较为粗糙，没有正确的分析报表数据的合理性，更别提数据质量的可靠性和科学性了。如此认识上的偏差不能给企业的持续经营带来实质性的帮助，直接严重影响企业的财务状况，也影响企业决策的科学化和优化。而这种认识上的偏差，使企业的现金流量管理制度形同虚设，导致出现管理落后的现象。
2.2管理体系不到位
现阶段，管理者都非常关心企业的支付能力，也比较关注现金流的管理，但对其管理体系存在一种误区，认为只要现金流充足，营业收入增加视为优质企业。对建立一套完整的管理体系抱着敷衍的态度，仍停留在企业的日常营运层面，深度浅浮于表面，对企业未来现金流是的走向存在随意性和盲目性。更没有达到企业未来发展战略的高度。在一定程度上造成了管理内容和管理目标呈现出分散化状态。主要表现在以下两方面是资金的使用率不高。当企业没有制订详细的现金流预算方案时，将自身较为充足的现金盲目的投入各项投资活动中，从而影响着现金利用效率的提升。二是企业对于闲散资金缺乏有效的管理。企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，而有的企业没有从安全性的角度出发内部缺少一套有效的保值、增值的资金管理模式。
2.3缺乏财务风险意识
如果企业的现金流出现了问题，必然会导致企业面临一系列风险和问题，而企业管理者在面对经营风险时，会先认识到财务风险的问题，但如何应对处理财务风险、防范财务风险等问题，部分企业管理层并无执行方案。
他们没有正确应对风险管理的策略，也缺乏对现金流内控性管理的战略思考，更缺少对风险管控的意识，甚至没有构建科学的管理模式。比如，企业为扩大经营规模盲目地进行多元化投资，其金额较大、投资周期长、收益周期较慢，从而引发资金回收困难，这必然会给企业带来一定的风险。还有的企业没有制定或完善现金管理内控制度，对现金管理的清晰度不够，对资金周转速度未进行适当调节，从而形成现金流忽高忽低，有时无法满足需要，有时则出现过剩的现象等。以上这种情况是因缺少现金流管理方式而形成的，这样极容易滋生财务风险，直接影响或阻碍企业健康发展。
3增强现金流管理的做法
3.1构建完善的现金流管理体系
根据当前电力公司经营管理工作的需要，要结合现金流管理中存在的问题，来优化管理制度。制定现金流的控制流程，此外还应该通过对财务数据的分析，去深度挖掘现金流数据背后的价值。做好精准的统计分析和深入的数据研究，为此来奠定基础，以此才能够实现现金流的优化管理。
3.2逐步固化会科目对应的相关核算业务内容
从当前电力公司的财会核算角度出发，要依据现有的会计科目设置状况，来对这些科目的具体内容进行深入的分析。之后，要做好电力公司内部职工薪酬、投资类、财务费用类、应缴税类、对外投资类等各个科目的细化、固化工作，逐步将这些科目进行细分。根据电力公司设备采购、电网运行、工程建设等各类内容，来制定与其相对应的核算内容，这时才能够与现有的现金流量科目相衔接，对后期的会计科目和现金流量管理控制机制进行重新的优化设计，以实现现金流的科学管理。
3.3加强企业内外环境的分析研究
在电力公司运营中，电力公司的现金流量管理要充分地考虑内外部环境的各类因素，深度去把握影响电力公司现金流管理的各类要素。电力公司要把握未来的经营变化趋势，而且还要给现有的企业现金流管理提供支撑。在某种角度上来讲，企业内部现金流管理必须保持一定的动态性，而且公司内外部的经营环境是处于不断的动态变化过程，企业的现金流控制就要结合电力公司当前的经营环境来做出制度调整，以使电力公司的各类电网运行、电力销售等工作得以正常稳定的推进。
3.4构建现代化的现金流量管理预警体系
在当前电力行业市场竞争激烈的背景下，电力公司内的现金流量管控会存在许多的风险。因而，就要构建电力公司运营的流量预警体系，是保证现金流控制的必要工作。通过运营体系的构建，可以应用更敏感的一些指标，来为现金流的管控提供数据支持。一旦现金流预警指标产生了异常，此提前筹划风险缓释措施，进而将风险消除在萌芽状态，而使风险能够处电力公司处于可承受的范围内。
3.5加强应收账款的管理
做好企业内部应收账款的控制是电力公司现金流管控的重要内容，在当前电力公司应收账款较难的背景下，电力公司就要进一步地去规范现有的行政管理制度。使用既定的流程和管理的方法，确保账款能够及时的到位，而且将应收账款的风险控制在相应的范围内。此外，企业还要做好相应的信用调查，对于应收账款产生的风险进行分析，做好风险资金的计提准备，减少必要的应付账款损失，减少给公司带来的现金流管理工作冲击。
结束语
综上所述，企业想要获得可持续发展，必须对现金流量管理重视起来，它是衡量一个企业发展状况的重要指标。在现阶段，企业要不断加强现代企业管理机制，而现金流量管理是具有龙头”位的管理模式，管理层在引进高素质、综合能力强的管理人才时，也要找出一套适合本企业的现金流量管理方法，逐步完善管理体系，提高企业现金流量的管理水平，为企业更好更快地发展打下良好的基础。
参考文献
[1]王一羽，秦颖超.?现金流量表在企业价值评估中的作用和局限性[J].郑州轻工业学院学报（社会科学版）.2015（04）.
[2]李媛.关于高新技术企业价值评估现状及问题分析[J].?财富生活.2019（14）.