梁璇瑜
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摘要：财务管理是企业内部管理的核心与关键，做好财务管理有利于企业自身发展，统筹好财务管理能有效运行好资金、提升资产利用率、创造收益;在新的市场经济背景下，企业要想在激烈的市场竞争中实现可持续经营发展，就必须要加强财务内控制度建设和财务风险防范，以此来降低经营风险和财务风险，提升企业的经济效益，促进企业良性运转，并且顺利实现企业的发展战略和经营战略。本文先分析了企业财务所面临的风险，然后重点研究了财务内控制度与财务风险防范措施，以供参考，从而提供更多理论基础。
关键词：财务管理；财务内控制度；财务风险；风险识别
1、财务风险的内容
所谓财务风险制度指的是企业财务发生损失或者损害的可能性，而且财务管理的本质是商品生产和交换的一种企业管理行为，包括：企业的财务活动和财务关系。因此，财务风险是客观存在的，很难从根本上得到规避。企业生产经营中的各项资金运动中，如果财务结构不合理或者融资不恰当，都会导致企业丧失偿还债务的能力，从而降低预期收益。财务风险存在企业财务管理的每个环节中，任何一个环节控制不当，都会对企业的生产经营造成严重影响。
2、企业财务内控制度与财务风险防范措施
2.1企业财务内控制度建设措施
企业在财务管理实践中，要建设和完善良好的财务内控制度，就需要结合当前经济宏观背景、行业情况、外界信贷政策和金融政策以及企业实际，有的放矢地采取有效举措，这样才能保证制定科学化、合理化的内控制度，从而完善内控体系，做到积极有效推进各类经济事项。
2.1.1制定完善的内部控制制度
企业要对传统的组织架构进行改革和优化，科学设置岗位，明确岗位人员的职责、权限，坚持将不相容职务严格分离，充分发挥各岗位之间的制约和监督作用。资金是企业的命脉，资金管理贯穿于企业各个环节部分，在资金管理中，资金风险管控是企业内部控制的重难点。这就要求企业健全资金集中归口管理制度并确保得到真正的贯彻执行，明确资金筹集人员的职权、资金投入部门的职权、营运部门的职权，并及时评价资金控制情况。
2.1.2加强财务监管力度
财务管理内控工作得到落实的保障是监管有效。企业要理顺财务管理与内控部门的关系，优选工作能力强、责任心强的人员组成监管队伍，监管部门要直接对管理层负责。积极提出可行性建议。一方面需要加强对企业内部审计，保证审计部门的独立性，制定相应的内审制度以及内部监督制度，严格遵照财务管理的标准和规范，对财务程序执行审查;另一方面需要自身加强业务能力的提升，提高业务知识，从而有利于推进工作更好开展。
2.1.3优化企业财务管理内控环境。企业管理者应重视企业良好环境的营造和包装，在内部加强内控制度的宣传，领导重视、提高思想意识，通过企业文化、战略任务、经营战略等方面进行思想政治教育，传导信息，引导员工正行、正听、正信，使其树立正确的价值观念和道德意识，提高责任感和荣誉感，自觉规范工作行为，增强向心力与凝聚力，从而有利于内部控制环境的塑造，保障内控在节点和运行过程中，不发生人为的主动的内控风险和风险缺陷。
2.1.4健全财务内控风险评估体系
良好的风险评估体系包括制度建设、信息化支持、风险控制、风险核定、风险应对措施等；企业要增加投入，利用现代信息科技手段，构建财务内控风险评估体系，提高财务信息记录的准确性，及时发现财务工作中可能出现的风险，做好内部控制与防范工作。可以进行穿行测试时：如同一控制活动，有若干类型或权限，无需针对每种情况都获取一套资料。
如穿行测试资料与控制活动描述不一致时，内控专员需进行判断，如穿行测试资料具有代表性，则需调整控制活动描述，并根据调整后的控制活动判断是否存在缺陷;如穿行测试资料不具代表性，则需另外获取有代表性的资料。执行有效性测试只对穿行测试结果为有效的关键控制活动进行。执行有效性测试需完成执行有效性测试表，及风险控制矩阵中内控测试实施中有关执行有效性测试的内容，并在相应位置填写发现的执行缺陷。
2.2企业财务风险防范措施
2.2.1需要准确识别风险
很多企业发生财务风险的根本原因，就是企业自身对财务风险重视不足，在这种情况下，就难以准确、全面地识别、评价和防范风险，导致在财务风险防范方面处于被动地位。企业要设置专门的财务风险管理部门，配备专业人员负责财务风险管理工作。企业在开展各项经营活动中，要有强烈的风险意识，始终坚持风险识别与评估，根据企业当前的风险承受力，探寻到解决企业财务风险的有效策略，将风险控制在最小范围内。
2.2.2健全财务风险预警机制
有效的财务风险预警，能极大地降低企业财务风险的发生率，精准规避财务风险。企业应建立多元化筹资渠道，增进与商业银行沟通联系，拓宽融资渠道，增强企业的市场核心竞争力。要科学建立筹资规划，通过比较，优选更科学的筹资组合方式和筹资途经。做好投资预测和分析，完善投资风险管理流程，以更好地防范财务内部控制风险。在合作前，要充分了解客户企业的资信情况，以减少欠款和坏账情况。
2.2.3实施全面预算管理
全面预算管理是一种先进的财务管理方法，其基于全过程来管理和监督企业资金利用情况，可以提高全员重视预算的意识，节约资源，优化资源配置，促进企业降本增效。企业编制全面预算时，必须要在事前进行全面调查研究，确保全面预算编制做深、做细。企业的全面预算流程包括年初编制预算、中期调整预算以及年末考核三个方面。企业要按照每周监督、每月通报、每季度汇总报告等方式，来分析企业实际成本与预算成本比较情况，对成本过高的原因进行分析，有针对性地采取相应的措施，来提高全面预算的有效性。做好投资进度预算、生产经营进度预算，当项目进度、付款计划发生变化时，需要及时做出适当的调整，以以纠正偏差，确保全面预算管理效能得到真正实现。企业各部门都要积极参与到全面预算管理中，在企业内部真正形成全过程、全员预算管理，实现企业成本的精细化管理。
2.2.4构建体系降低财务风险
公司应设立法律合规、内控与风控的管理委员会，为公司风险管理与内部控制提供咨询及管理。委员会由公司领导担任主要成员，具体名单由公司办公会审议通过。法律合规、内控与风控管理委员会关于风险管理与内部控制的主要职责包括：统筹公司风险管理与内部控制体系建设工作;统筹公司风险管理与内部控制体系建设的总体实施方案;审批法律合规、内控与风控专项小组认为应提交委员会决定的重大事项；公司授予的其他权限。这样能有效为降低财务风险、加强内控保驾护航。
结语：由于受到了复杂的市场环境的影响，导致企业在发展中涌现了诸多财务风险，因此企业只有通过科学合理的内部控制制度，才能将各财务风险降到最小范围内。
参考文献：
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