王一然
国网内蒙古东部电力有限公司兴安供电公司，内蒙古 乌兰浩特 137400
摘 要：资金管理是指企业对资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，它对于降低和管控财务风险，促进电力企业市场化改革以及保障稳健可持续发展等具有重要作用。当前电力企业存在投资效率低下、过度负债、资金营运管理弱化、资金预算管理不健全，以及资金监督不完善等突出问题。通过建立运行科学的投资管理体系，整体财务优化目标为导向的筹资管理体系，加强业务模式管控，加强客户信用管理，搭建一体化的资金管理平台，构建业财融合的资金预算管理体系，健全和完善内控体系强化资金监督，有效提高电力企业资金管理的水平。
关键词：电力企业;资金管理;内控体系
引言
资金作为企业发展的“血液”，在企业日常经营过程中扮演着关键角色，资金运作是否安全有效关系着企业的正常运营和健康发展。加强对企业资金使用情况的监督和管理，能够优化企业内部资源配置，为企业日常经营活动和投融资活动提供强有力的资金保障。电力企业作为我国国民经济的支柱性和基础性产业，属于资金密集型产业和公用性产业，肩负着促进国民经济稳定发展和保障居民日常生活的重任。推进电力企业健康发展，对促进社会经济又好又快地发展有着举足轻重的影响。
1 电力企业资金管理概述
资金管理是财务管理的核心工作，它是指企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理也就是对资金流入流出企业以及资金在企业内部流转等资金活动进行管理，管理的目标是在资金安全性、流动性和收益性等方面达成一种良性平衡，保障企业经营所需资金并提升资金运营的效率。资金管理一般包括投资资金管理、筹资资金管理和资金营运管理三个主要方面。
2 电力企业资金管理存在的问题
2.1 电力企业缺乏健全的资金管理制度
制度是企业经营良性有序运作的必要保障，如果没有健全的资金管理制度体系和安全评价机制，电力企业的资金运行很可能无法有效开展。虽然目前我国电力企业建立了部分管理制度，但至今仍不够完善和健全。大多数企业资金管理方式依旧较为粗放和落后，且缺乏有效且统一的资金集中管理平台，致使我国大多数电力企业的下属单位资金管理执行不到位，出现资金周转速度慢、资金回笼不足、工程项目资金使用混乱、日常库存现金管理不规范等问题。特别是大型的电力企业集团和子公司之间，由于没有形成共享的资金信息系统和集中资金管理平台，子公司不能及时向集团总部传递其资金使用情况，使得集团难以把握企业整体的资金运作和关键财务信息，极易导致企业资金使用信息失真、决策失当，进而造成资金分配不合理、使用效率低下等问题，出现部分子公司资金缺口严重而部分子公司却存在资金沉淀等现象。
2.2电力企业资金预算管理不规范
资金预算是电力企业资金管理的重要手段，也是提升电力企业资金使用效率的重要保障。然而，目前我国一些电力企业尚未建立完善的资金预算管理，其主要体现在两个方面：一是预算制度方面，缺乏专门的预算管理部门和有效的预算制度。由于没有专门的预算组织部门，电力企业对资金预算重视度不足，缺乏合理有效的预算制度。即使企业内部制定了一些预算管理制度，但现实中电力企业在资金运作过程中并未根据预算制度进行实施和执行，预算制度仅仅流于形式，造成电力企业预算编制粗糙、不科学，预算不能为资金的使用提供明确的规划，预算总揽全局的作用也不能得以有效发挥，进而难以形成有效的高管预算决策；二是预算执行方面，在实际经营过程中，部分电力企业预算执行不严，存在随意变更预算编制内容和预算编制标准，甚至出现没有预算就进行支出这种本末倒置的现象，造成资金预算处于有章无序的混乱状态。
2.3 缺乏有效的资金监督机制和风险预警机制
建立健全对企业资金使用的监督机制和风险预防机制，能够规范企业资金运作，降低企业内部滥用资金、挪用资金等不良行为发生的可能性，为电力企业资金的合理有效提供有力保障。整体而言，目前我国电力企业尚未健全资金监督机制和风险预防机制。虽然有些电力企业在资金运作过程中制定了监督管理制度，但监督管理制度不完善，监管人员素质有限。现实中，仍存在不少企业忽视对资金使用全过程的监管、监督力度不够、执行不到位，并缺乏对电力基建项目风险的合理评估，致使企业面临较大的风险隐患。
3 解决电力企业资金管理问题的具体路径
3.1 建立健全的资金管理制度
制度是规范企业行为的重要规则和绳索，解决电力企业资金管理问题，首先需要建立完善的企业资金管理制度，规范资金使用流程，保证电力企业资金管理活动能够得以高效有序地开展，为资金管理创建健康、安全的运作环境。例如，建立健全资金使用的授权审批制度，健全资金管理的职责分离制度，健全对资金的领用、使用、支付等活动的监管制度等。同时，完善统一的资金集中支付平台，引入现代化资金管理方式和网上银行支付系统，设立总部企业或企业集团内部结算中心，推进企业资金由分散管理向集中管理转变，并由结算中心统一管理企业全部资金，建立“资金池”，实现电力企业对资金的动态管理，促进建立统一管理、集中控制、合理协调的资金管理制度。
3.2 完善电力企业的资金预算管理体系
完善资金预算管理，是电力企业加强资金管理的关键手段和事前防范措施。一方面，健全电力企业预算管理制度，设立专门的预算管理组织机构，加强对电力企业资金预算的规范管理。例如，规范预算编制标准，设计统一资金预算审批表、预算收支表，并配备专职人员合理编制预算，将各项资金流入流出均纳入企业预算编制表，真正做到资金预算的全覆盖。另一方面，加强对预算编制和执行过程的监督，确保资金预算编制的科学性和有效性。在企业资金使用过程中，始终坚持以编织的预算为导向，真正做到“无预算不开支，有预算不超支”，避免出现预算编制流于形式、预算执行不严、随意篡改预算等现象。完善电力企业的资金预算管理体系，强化对预算流程的审批和监督，有助于提升电力企业资金使用效率，降低资金闲置或短缺的可能性，促进企业正常健康运作。
3.3 强化电力企业资金监督机制和风险预警机制
加强资金监督机制是保证资金安全运作的事中事后监督措施，建立健全资金管理的风险预警机制是保证资金安全运作事前防范措施，两者相辅相成、紧密联系，共同致力于促进电力企业资金有序、安全、有效运行。电力企业资金管理应建立以事前、事中管理为主，以事后资金监控为辅的资金管理模式，监管人员定期或不定期对电力企业资金使用状况实施审核和监督，确保资金使用、领用、流入等每一笔资金流动均得到有效记录和审核，并经过恰当的授权审批，约束管理者对资金随意使用，以避免资金被滥用、被挪用，保证资金安全。电力集团公司也需要对子公司的资金使用实施严格监督，按照国家相关法律法规及内部规章制度规范子公司资金使用和审批。
4 结论
电力企业属于垄断性行业，经营的产品属于基础能源，受过去计划经济下的管理体制影响较大，资金管理较为粗放，滋生资金管理上的问题与风险，这些问题与风险主要集中在投融资资金管理、资金运营活动资金管理、资金预算管理、资金监督与风控等方面。对于电力企业最为重要的是，要建立起一整套先进的资金管控体系，从制度、管理工具和人三个层面共同着力，从而使电力企业的资金管理水平得到质的提升。
参考文献：
[1]胡洁.电网企业资金风险控制管理的对策研究[J].财会学习，2018，(08).
[2]刘云帆.电力企业资金集中管理模式的研究[J].中国国际财经(中英文)，2017，(24).
作者简介：王一然（1996年8月），女，汉族，内蒙古赤峰市，大学本科，助理会计师，成本管理。