河南能源化工集团鹤煤公司财务资产部 458030
【摘要】自从我国实施改革开放的基本政策，社会经济的发展便迎来了一片大好形势，经过几十年的发展，当前我国经济建设取得了骄人的成绩。而经济建设和发展的过程中，发挥出重要作用的无疑是社会企业。当前时代背景下，我国正处于经济结构转型的关键阶段，这对企业发展来说既是机遇也是挑战。如何在新时代下，不断提升企业的运营管理质量和水平，需要企业从加强内部控制入手，做好对内部控制的管理，不断提升内部控制的有效性和效率，从而让企业的治理结构更加完善，让企业能够在激烈的市场竞争中保持健康稳定的发展。基于此，本文便首先简要阐述了企业内部控制有效性的基本概念，以及基本的影响因素，进而重点分析企业内部控制的有效性和效率提升的措施，希望能够对我国企业的发展提供一些新的思路。
【关键词】内部控制；有效性；效率问题
一、企业内部控制的有效性及其影响因素
（一）企业内部控制的有效性
企业内部控制有效性，具体指的是企业设置和落实内部控制，对实现控制目标提供合理保证的程度，内部控制的有效性有两个重要的组成部分，分别为内部控制设计的有效性、内部控制运行的有效性。内部控制有效性对企业来说是至关重要的，企业中的管理者和领导者应当认识到内部控制的重要性，并从根本上加强这部分的工作，保证内部控制工作开展能够更加顺利，由此，企业内部控制的有效性对控制的范围和方式有着既定且严格的要求——必须与企业正确的发展方向相适应。不仅如此，企业内部控制方案在制定的过程中，应当保证其具备可执行性，同时在推行方案的期间，应结合企业内部不同部门和不同员工的实际情况，对方案进行适当的调整，使其能够具备规范化、系统化的特征，更加贴合企业的发展方向和本质，让内部控制的有效性大大提升。
（二）影响企业内部控制有效性的因素
企业内部控制设计的有效性需要根据内部控制目标所需要的内部控制要素进行设计并执行来实现，企业内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及内部监督。这些要素决定了企业内部控制的有效性，强化企业内部控制工作，需要净化内部环境，使内部审计机构发挥正常的监督作用；提高风险意识，完善风险评估；加强企业信息化建设，实现流畅的信息沟通；建立过程动态化监督，及时发现内部控制缺陷并加以整改，从而制定出一套适合企业自身状况的内部控制制度，真正提高企业内部控制的有效性。
二、企业内部控制的有效性和效率提升的措施
（一）健全企业内部控制制度，完善资金管理体系
内部控制制度的健全，首先要将财务资金核算管理体系的内容进行细化，确保内部审计工作流程的规范性，这样能够在财务人员工作的过程中有一个统一的参照。为了能让企业资金预算编制工作更加完善，财务部门可以借助现代信息技术，积极应用资金信息共享技术来完成工作，根据企业的实际状况，设计具有针对性的资金管理机制，这样才能真正提升企业内部财务资金的使用效率和质量，让企业未来的发展能够拥有较为充足的资金储备。此外，企业管理部门要重视构建完善的组织账户管理制度，用独立的账户设置来提升工作人员的账户意识，加强内部财务管控力度确保资金监管的安全性，定期核算与检查内部资金储备量，全面动态掌握企业财务状况，避免出现资金闲置和浪费。
与此同时，企业可以着手建立民主化财务管理机制，建立工作小组和负责部门并明确其工作职责，调动全体工作人员积极参与到财务管理活动中来，确保资金使用的透明性和企业内部控制工作的廉洁性与民主性，在一次次风险识别评估与整改工作中制定出适合企业内部状况的内部控制制度。
（二）加强对财务管理人员的培训工作
企业要想建立一支专业过硬的财务团队，须得做好财务管理人员的培训。组织新员工开展统一的入职培训，对老员工开展职业培训，同时企业内部的管理层也要接受专业的学习，做到与时俱进，让企业的财务管理人员都能具备风险管理的意识。与此同时，对会计人员开展专业性的培训活动，不仅可以增强其运用现代信息技术的能力，更能在根本上促进其财务专业技能的提升。最后，企业还应当拟定科学合理的考核制度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，定期对财务人员的工作能力进行考核，并设置相应的奖惩制度，根据考评结果调整财务薪资待遇，激发财务工作人员的学习动动机和工作潜能，提高他们的职业责任意识，形成一支优秀的财务团队，建立良好的内部控制文化，用现代化的管理理念确保企业内部控制工作的严谨开展与有序执行。
（三）优化企业内部控制评价方法
内部控制有效性的评价方法主要有详细评价法和风险评价法两种，两者各有其优势与缺陷，需要财务管理人员做从可靠性、效益性、实用性和系统性四个层面做出判断。首先，要科学判断内部控制评价结果的可靠与否，需要企业综合使用不同的评价方式与思路来分析评价结果，推动后期内部控制工作的有效进行；其次，要判断内部控制评价成本是否有助于提高企业效益，企业应当在实践的过程中检验内部控制工作效益与企业的发展效益，合理规划企业评价成本效益范围，控制好支出成本；再次，要判断内部控制评价方法是否使用，不同企业的经营模式和发展规模不尽相同，企业在选择评价方法时应当结合自身特征选用最合理最合适的评价方法，促进内部控制执行；最后，要判断内部控制评价系统是否健全，企业需要构建完善的评价系统来支撑内部控制评价工作。企业应当从这个层面来选择内部控制评价方法，提升企业内部控制工作的有效性。
三、结语
总而言之，企业从内部控制工作入手，加强控制力度，提升内控的有效性和效率，才能从根本上让企业的综合实力和市场竞争力得到显著的提升。企业内部控制的有效性是由不同的因素所影响的，在制定加强内部控制措施的时候，需要充分考虑到这些影响因素，从自身实际出发不断完善内控制度和方式，同时积极组织财务管理人员的培训教育活动，保证评价方法的科学有效性，让企业内部控制的监督工作更加完善，提升内部控制的公平性和有效性，让企业的自身价值能够得以实现，让企业能够实现健康可持续的发展。
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