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摘要：建筑施工企业的生产过程是一个规模庞大、生产资源消耗巨大、施工周期较长的生产性消费过程，施工企业的资金占用也具有量大、周期长的特点。而施工企业资金的筹划、管理水平、使用效率的高下则与关系着企业的存亡与发展。本文主要从建筑施工企业的营运资金管理现状出发，结合企业的经营实际，分析并探讨在管理中存在的问题及相应的对策措施。
关键词：建筑企业；资金管理；现状；措施
1前言
建设项目施工具有规模大、资源消耗大、施工周期长的特点，施工企业在项目施工工程中资金的占用也具有量大、周期长的特点。而大部分民营施工企业的主要特点是资金实力不足，抗风险能力较差，融资能力弱，资金管理水平低。且当前建筑市场的竞争日趋激烈，工程项目垫资情况越来越严重，竣工结算周期越来越长，工程款拖欠愈演愈烈，致使大部分民营施工企业资金极为紧张，甚至经常发生施工企业拖欠民工工资事件。本文剖析当前民营施工企业资金管理存在问题入手，提出相应的对策措施。
2建筑施工企业资金管理现状
（一）带资垫资现象严重，造成企业资金短缺
近年来，由于建筑行业竞争日益激烈，行业内相关规范和制度没有得到真正落实和执行，低价中标和带资垫资施工的现象日益严重，有的企业甚至不惜低于成本价报价。已严重影响到整个行业的健康发展，导致建筑企业积累不足，资金严重短缺，企业难以可持续发展。项目中标后，需要缴纳保证金，办理各种保函；在施工过程中，拖欠工程款的现象也相当普遍，尤其结算周期遥遥无期。各种保证金更导致施工资金严重短缺[1]。
（二）企业资金的分散，降低了资金使用效率
建筑企业另一个主要特点，就是涉及的项目多，而且绝大多数项目都需要单独开户。此外，根据政策规定，除了项目本身的结算账户外，还需要设立农民工工资专项管理账户，只能用于施工人员工资发放不能用于其实开支，这使得施工企业的资金过于分散，增加了企业统一管理的难度，降低了企业资金的使用效率。
（三）建筑施工企业的过度监管降低了资金的流动性
一般建设项目，建设单位为了保证施工企业对项目资金专款专用，对施工企业的建设资金实行相应的监管措施，在开工前签订资金监管协议，保证项目资金专款专用，只能用于特定的地方，同时每月必须制定资金使用计划，对资金使用量做出一定的限制，如果要超出计划的资金范围，重新提出申请，批准使用，对于建设资金过于监管降低其流动性，无法在实际建设过程中和企业的经营活动中做出合理的调度，加剧了资金不能合理使用局面，增加了资金使用成本。
（四）建筑施工企业内部的约束不到位，相关机制不健全，对于资金的控制能力不够。一方面，从项目的角度来看，项目部希望保留更多的资金用于自身的整体规划和控制，这可能会掩盖企业对资金的实际使用和回收。另一方面，企业会从整体的角度考虑企业发展的全局，更倾向于集中统筹使用资金。由此产生了项目部与企业的资金使用矛盾，如果企业内部没有建立完善的约束机制，不利于资金的控制，增加了企业的财务风险[2]。
3建筑施工企业营运资金筹划管理提升策略
（一）做好事前和事中的资金控制
对于施工企业营运资金的管理，事前做好防控要比事后处理要好。还要结合企业生产经营的特点，提前做好布局和规划。
在投标阶段，有必要建立一个项目筛选和决策机制，充分了解和分析各方的情况，权衡利弊，根据业主的商务条件结合企业资金实力，认真分析研究决定是否适合承接该项目，从根本上避免资金不足的风险；在签订合同阶段，要加强对应收账款合同的管理，杜绝不平等的合同条款和内容，避免因某些合同条款的歧义而引起的合同纠纷；在项目实施过程中，有必要做一个好的计划和成本计划使用资金，保证资金支付的实际进度符合业主的进度要求，尽可能设置一定的绩效考核指标，并鼓励项目部积极采取措施，按合同要求上报进度报表，及时申请进度款项，确保资金回笼。
（二）加强对于成本的控制，提高周转效率，降低运营成本
在供应商上选择那些拥有良好信誉并且具有很强的垫资能力建立起良好的合作关系，与其形成规模化的合作，以助于长久的战略发展，有效的降低建筑企业的成本，提高资金周转率。在为项目购买原材料时，采用科学的方法对原材料采购进行预算，加强采购管理，保持合理的库存，降低库存存储成本和资金占用。在施工前期材料领用时，分析实际使用量与定额的差额，严格控制成本，减少不合理使用。加强内部控制，完善应收账款管理制度。为了保证工程款的回收能够顺利进行，企业要严格把好“四关”，一是项目审查关，在对项目进行投标前，一定要充分调查和了解建设单位资金执行情况，认真选择项目；二是合同签订关，在签订合同时，施工企业应研究施工合同中有关工程进度款的条款，如进度款的支付比例、时间、条件和其他的因素，这直接影响工程款的回收进度；三是项目管理关，由于建筑产品容易受不同环境因素的影响，所以在项目施工过程中总会出现无法避免不可控因素，如工程量增加、设计变更、材料变更等等。这需要管理人员及时做好签证取证，以及业主、监理的签认工作，并妥善保管资料；四是竣工结算关，竣工结算是影响资金回收的最重要环节，结算周期往往少则一年多则2-3年甚至更长，结算尾款一般占总造价的10-20%，施工企业在项目竣工验收合格后需及时提供结算报告及结算资料，督促及跟踪业主尽快结算审计[3]。
（三）利用企业商业信用进行筹资
企业信用是企业与供应商或客户通过延期付款逐渐形成的一种贷款关系，包括应付账款和应付票据。与一般的融资方式相比，它更容易获得，手续简单，特别是管理制度完善，商业信誉优良，资金实力较强、占领的市场成熟的企业和项目，都能形成一定的资金“溢出效应”，即利用材料供应商、分包商在不增加合同价款的前提下，共同为项目垫付一定额度的资金。且企业具有较大的主动性，但需要注意的是，施工企业既要科学合理地利用自身优势，也要警惕自身带来的风险，加强自身的商业信用管理，利用企业的商业信用筹集资金[4]。
（四）建立科学的营运资金管理考核制度
在建筑企业中，建立科学合理的营运资金管理考核制度，通过考核和激励的方式，督促财务人员对营运资金进行规划和管理，对项目部资金使用及现金流进行考核。例如，项目的资金使用成本直接列入项目管理成本及对项目部充足的现金流进行奖励，把项目部主要管理人员的薪酬与项目利润和资金使用效率直接挂钩，激励项目部积极回收资金，并充分利用企业信誉节省资金使用成本，使公司有充足的现金流投入其他项目。
4结束语
总之，随着中国经济的逐渐进入新常态，建筑业已发展成为国民经济的支柱产业，在国民经济发展过程中发挥着重要作用，随着市场增长速度放缓，市场竞争增加，行业利润不乐观，建筑施工企业正面临着严峻的形势。在此背景下，民营企业必须改变传统的粗放式管理模式，借鉴和采用全新的管理模式，通过一系列措施加强企业营运资金的规划和管理。企业只有优化资金使用结构，提高资金使用效率，才能有效提高经营效率，降低企业经营风险。
参考文献：
[1]葛建勇.新形势下建筑企业资金管理的重要性[J].会计师.2020（16）：24-25.
[2]孙洁.浅议大型建筑企业有效资金管理之必要性[J].当代会计.2020（04）：92-93.
[3]刘海燕.浅析建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].经贸实践，2019（04）.
[4]刘莉.浅谈建筑施工企业资金管理存在问题及措施[J].财务与会计，2018（04）.