刘贺
山东泰汶盐化工有限责任公司 山东省泰安市 271024
【摘要】当前经济市场的高速发展，使得各个企业之间的竞争日益激烈，而企业不仅要在这样的社会竞争环境中获得有效的发展，还要面临着税收政策增强实施力度的境况，这就使得企业需要加强对财务管理工作中税务筹划的重视程度，而对于企业税务筹划而言，其自身对于企业财务管理的发展会产生一定的影响，这就需要企业确保税务筹划的科学性以及合理性，提高企业自身的经济收益。本文就是对税务筹划以及企业财务管理进行分析。
【关键词】税务筹划;企业;财务管理
对于企业而言，要想在当前市场竞争如此激烈的环境中脱颖而出，占据有利位置，提高其综合竞争力，就必须要意识到财务管理在其中的重要性。税务筹划工作一直以来都是企业财务管理中非常重要的一部分，同时也是保证可以实现纳税合理的规划和有效落实的必要前提条件。在这种形势下，就必须要积极采取有针对性的措施，尽可能减少纳税的额度，这样不仅可以从根本上促使企业自身经营管理成本得到有效控制，而且还可以保证企业的财务管理水平得到有效提升。
一、税务筹划相关概述
税收是增加国家财政收入的重要方法，这些税收的来源大都来自企业以及个人，而企业对自身的税收进行科学合理的筹划，也就是企业进行内部的财务管理，这能够使得企业的经济收益在一定程度上获得有效的提升。因此，所谓的税务筹划就是指企业在有效的法律规定下，按照相关的财务政策以及规章制度，对自身的生产经营等活动进行预先规划，并通过合理合法的手段减少企业的税收，进而增加企业的经济收益，并有助于企业实现自身的发展目标。
对于税务筹划而言，企业不仅要保证这一工作的合理性，更要确保这一工作自身的合法性，这也是税务筹划自身的主要特点所决定的，而这样才能使得企业在减少税收的同时促进自身的有效发展。就企业自身的发展角度来看，科学的进行税务筹划不仅能够使得企业内部的财务管理获得良好的发展，还能够使得企业自身生产经营管理的有效性得以提升。虽然科学合理的税务筹划能够对企业的整体发展产生有利的影响，但是企业在进行税务筹划的过程中还会出现诸多问题，而这些问题若是得不到合理有效的解决，就会对税务筹划工作产生不良的影响，使得企业难以實现税务筹划的工作目标，进而使得企业的财务管理工作面临一定的风险。除此之外，企业在选取相关人员进行税务筹划工作时，一定要注意工作人员自身的专业性，这会对税务筹划工作的顺利开展产生直接的影响。
二、税务筹划在企业财务管理中的应用
1.筹资过程税务筹划要点
对于企业财务管理工作的落实，筹资阶段是比较重要的一个环节，其对于企业后续资金应用具备较强的支持和维系效果，为了较好实现对于筹资过程的优化控制，重点加强对于税务筹划的关注和控制必不可少。这种税务筹划工作主要就是为了促使筹资工作能够为企业赢得最高的收益，并且降低在该方面可能存在的税负压力。在筹资过程中，需要首先分析企业未来发展中的资金需求，确保资金需要量能够得到较为准确的掌握，避免因为资金需求设定不合理导致后续筹资存在明显偏差威胁，同时避免了因为筹资额度不当带来的明显税负压力。此外，筹资过程中的税务筹划还需要重点把握好对于筹资成本的有效关注，确保筹资管理能够关注到不同筹资渠道的利息费用等，结合不同利息状况进行渠道的恰当选择，确保其能够体现出较强的税务筹划积极作用。
当然，最为关键的还是需要详细分析筹资过程中可能涉及到的相关纳税因素，确保这些纳税因素能够体现出较强的管控协调效果，能够对于筹资渠道以及筹资不同额度进行详细分析和结构优化，保障相应筹资阶段产生的税收能够明显降低，如此也就能够较好实现对于税务筹划价值的明显优化。
2.投资过程税务筹划要点
在企业正常运转过程中，做好投资方面的关注同样也是比较重要的一个方面，这种投资过程的优化同样也是税务筹划的一个重要手段和关键环节。在投资过程中考虑税务筹划工作，最为核心的一个要点内容就是把握好对于税后收益的精确分析，避免单纯考虑投资的收益，忽视了税务方面的占比，而导致最终企业的经济效益受损。因为各个行业以及各个产品的投资收益存在明显差异，相应税收政策同样也存在着较为明显的差异，如此也就必然需要重点围绕着相应税收政策进行详细分析，确保相应企业财务管理工作能够具备较强的实际作用，关注税收的有效减少，避免该方面的资金浪费和消耗。随着当前营改增政策的不断推进和落实，其在税收方面的变化和调整也是比较突出的，如此也就需要重点围绕着投资需求以及具体表现进行详细分析和探究，确保相应投资行业以及产品的税务政策得到较好分析，如此也就能够较好实现对于投资决策的有效参考，确保相应税款能够明显降低。比如对于相应税收抵减项目的充分掌握就是比较有效的一个手段，需要在具体投资分析中予以详细分析和关注，尽量规避可能形成的明显偏差缺陷。这一投资过程可以采取的具体税务筹划方式比较多，比如可以采用子公司的组织形式进行处理，相对于分支机构，子公司能够享受免税期优惠政策;而针对投资地区进行恰当选择也能够体现出较强的税负降低效果，尽量选择税收优惠政策较好的地区给予投资;针对不同投资方向和产业进行有效调整同样也是比较重要的手段，当前环保产业以及高新技术产业的税收优惠一般比较大。
3.营运过程税收筹划要点
具体到企业的长期营运过程，其同样也需要在财务管理中重点加强对于税收筹划工作的高度关注，并且重点围绕着利润进行详细解析，促使其能够关注企业发展最终获益，通过降低税收负担，提升企业经济效益。企业营运过程中可供采取的税收筹划手段也是多方面的，比如从收入角度来看，其就可以针对收入的方式、时间进行合理调整，确保其能够达到最为理想的节税效果，收入方式的不同会产生不同的税负，尤其是对于结算方式，其不同结算方式所对应的税收标准存在明显差异，如此也就需要重点加强详细分析，选择最为合理的结算方式，对于结算时间进行有效调整同样也是节税的重要手段，以往很多企业推迟结算时间就能够实现延迟纳税，经济效益较为突出;从成本费用入手进行税收筹划同样也是比较常见的一个手段，例如，2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额，2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额，熟练掌握最新的税务政策从而达到为企业节税作用。其能够较好实现对于企业固定资产折旧方法、存货计价方法以及成本费用分摊列支等方面的恰当选择和控制，如此也就能够较好实现相应税负压力的降低，促使企业营运成本得到明显降低，最终必然也就能够体现出较强的经济效益。
结论
在市场经济的快速发展背景下，税务筹划在企业财务管理中的重要性越来越明显。只有保证税务筹划工作的有序开展，同时还要对其中可能会出现的风险问题进行及时有效地规避和控制，才能够最大限度保证企业自身的经济效益得到有效提升。
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