张红艳
国网山西省电力公司运城供电公司 山西省运城市 044000
摘要：ERP系统在企业全过程的财务管理中，起到了非常重要的作用，使其得到了改革创新。因此，本文针对基于ERP系统的企业全过程财务管理做出了进一步探究，对ERP系统在企业全过程财务管理当中的应用优势、应用存在的问题以及措施给出了详细的分析。
关键字：ERP系统；企业；全过程财务管理
1.基于ERP系统的企业全过程财务管理的意义
1.1企业全过程财务管理
如图1：
.png)
1.2基于ERP系统的企业全过程财务管理的意义
ERP项目，主要建设实现了财务管理、项目管理、物资管理、设备管理以及人事管理五个模块。ERP系统的财务管理是指根据所知的资料，对应收账款、付有者权益固定资产、财务融与股利分配等进行统一管理，减少风险保证现金流的稳定。ERP系统的财务管理的目标是规范财务基础管理工作，有理、有效、有节地筹集、规划和使用财力资源，提高内部资金利用效率。对企业资源运动以价值形式进行控制，加强企业内部监控力度，如实核算报告生产经营成果，建立决策分析支持系统，从而最大限度提高经济效益，促使企业价值最大化。
企业在落实财务管理工作过程中，引入ERP系统，实现了财务指标和非财务指标融合的目标，在提升财务管理时效性的同时，也给各个部门之间信息传递提供了条件，在某种程度上有效处理全过程财务管理不协调问题，让各个部门工作得以顺利进行。例如，企业内部供应链中心，根据ERP系统中营销数据、市场数据等信息，对企业物资、库存进行统一管理，让企业库存清理更加全面，防止滞销库存占据大量资金问题出现，让企业资金应用效率得到大幅度提升，给企业今后发展奠定了扎实基础。由此可见，把ERP系统应用到企业全过程财务管理工作中，对企业今后发展有着现实性意义。
2.基于ERP系统的企业全过程财务管理
2.1财务会计管理
2.1.1总账模块
（1）会计核算
将记账凭证作为原始凭证，在系统中登录权限进行录入，结账，生成报表等流程。
（2）报表系统
（1）报表管理功能，可以生成、自定义报表，也可以对报表进行其他格式的转换。
（2）自定义报表，根据用户的需要自己设置报表的格式，数据。
（3）自动完成所有报表取数，系统中的数据都是相互连接共享的，当点击生成报表时，报表中的数据都是自动读取的。
（3）提供报表打印预览功能，可以随时将报表打印出来。
总账模块主要是为企业内部进行服务，主要工作就是凭证的录入，审核，结账及报表的生成，减少企业工作量提高工作效率为主要目的。
2.1.2应收应付账款
财务管理系统有客户供应商功能，对于经常有合作的客户，可以将其基本信息，往来银行账号，税务登记，信用评价维护到系统中。对于应收账款的催收可直接去系统中查询该客户的各种信息。对于釆购供应商来说，也将有经常往来的供应商信息进行维护，当信息有变动时要及时进行更改。其中客户、供应商的基本资料在财务和物料部门都是相互共享的，可以随时跟踪管理往来账务情况。财务管理系统有账龄分析功能，该功能可直接获得应收应付款项的信息。当应收账款要到期时及时向业务部门进行提醒催收，当企业有应付账款到期时，根据企业能力及时进行偿还，避免影响企业的折扣业务。
2.1.3固定资产模块
供电公司为国有企业，固定资产所占比例较大，因此要加强对固定资产基本信息的维护，主要包括资产的名称，性质，所属部门，规格型号，以及累计折旧额。同时财务管理系统中也可对固定资产进行查询，输入名称或所属部门就可查询出该固定资产。
2.2资金管理
2.2.1现金管理
供电公司的资金活动主要来源于购电费，根据现在的经营管理情况，居民购电均通过系统进行购买，因此要将财务管理系统与其他子系统相互衔接，居民有购电活动发生，直接在财务系统就有体现。同时财务管理系统可与银行系统相互连接，这样公司进行的银行转账，收付款都可以在系统中进行监控，保证企业资金的安全。
（2）现金预算管理
供电公司可以通过设置现金预算管理对企业的现金进行管理以加强资金的运用率。通过对企业的现金流量表监测企业现金流动情况，并建立全面预算管理体系，帮助管理者更好的进行投资可决策分析可以将企业中闲置资金进行再投资。
2.3预算管理
在财务财务管理系统中的预算管理模块，可以对企业的经济活动进行监控也可以对财务的工作情况进行考核，公司从事供电行业，就可以对电费的收取采取预算管理控制，应部门可以从系统中查询电费缴费情况，及时进行催收。另外企业也可以对销售、采购环节实施预算管理，例如，增加应收应付款项的预算管理，企业发生销售、采购业务，对应收账款要加强预算监控，跟踪应收账款的回收情况，防止坏账损失的发生。同时预算管理的实施可以监控企业的相关费用管理，制定预算成本，当实际支出超出预算时，系统立即向管理人员进行预警提示，及时完善日后经济的预算成本核算。实施预算管理模块可以为管理者提高有效的管理决策信息。
财务管理系统的预算管理还可以收集同期、同比数据，对企业的经营情况进行全面的反映。通过对同期数据的对比分析，可以从中找出发生变动的数据，通过分析变动的原因，为经营者决策提高有效信息。同时还可以对企业的管理情况，员工的工作情况都进行预算对比分析，从而为接下来的活动提高预算的准确度。
预算控制要涉及所有经营活动，所有的预算开支要对各个项目分配，而所有的预算项目有细化到月进行计量，保证合理分配资源。供电公司先将下达的年度预算分解发放到各个部门，有业务部门进行期初的数据录入；之后各个部门再发起月度预算计划，经过财务部门的审核后，对于额度较大的预算资金，则需要上报到省级单位集体进行表决。当预算安排不合理时，也可以优化到具体的部门进行处理。财务管理系统对企业的生产部门都下达了预算，如果生产需要超过预算则不予处理。
2.4内部控制管理
（1）事前控制
预算控制。供电公司对企业制定的具体预算录入系统中和相应的经济活动进行匹配。但实际支出超出预算应设立预警体系，而管理人员则应根据预算实施分析情况对以后的预算管理不断完善，制定合理的预算控制制度。
授权控制。企业应当建立严格的授权批准制度，明确各岗位员工的相应职责，当有经济业务发生时，应明确审批职责有相应部门旳负责人对业务进行核实。同时在分配岗位时要注意不相容岗位的相互分离，例如财务管理系统中的填制凭证的人员和审核凭证的人不能为同一人。财务管理系统对每个员工都有相应的权限，只可以登录自己的，来查询自己工作相关的财务信息，同时对各个员工的权责分配也十分明确。这既避免了出现问题时互相推脱责任事项的发生，也保证了员工信息的安全性。
（2）事中控制
业务操作控制。制定相应的操作规范指南，要求员工按照标准的操作流程进行账务处理。通过内部控制的事中控制对一些设计资金的财务活动进行规范监督和核算，确保财务数据的有效性。
会计系统控制。会计科目要设立统一的会计科目，规范会计业务的账务处理，有利于统一财务活动获取有效财务数据。财务政策按照国家的规定编制会计操作手册，建立统一的财务操作流程和会计政策。会计报表利用财务管理系统，根据发生了的财务业务与录入的书记直接生成财务报表，增强财务报表的真实性和有效性。
（3）事后监督
数据核对。财务系统将核对收集到的数据，确定数据之间的相互关系，一旦发现的有无法核实的数据，系统会自动向监管部门报告。同时系统还会对数据进行不能子系统间的核对，如财务部门与销售部门之间的相互数据共享。
风险评估。管理层识别和分析对企业对经营、财务报告、符合性项目有影响的内部控制。财务管理系统通过对数据收集，对可能发生的风险进行评估并出具评估报告。检查指标完成情况。财务管理系统可以设定执行目标，在实施执行中，可以通过系统对完成情况进行监控，如没有完成情况如实际目标出现偏差，系统就会向相应的管理人员发出预警信号，通知监控人员及时发现问题，这属于内部控制的事后实施
监督行为。可以对业务的发生进行随时的控制。
查制度执行情况。财务管理系统通过核实检查系统中各个项目的完成情况对制度的执行进行分析，可随时监控是否按照制度规定进行的财务处理等。实施财务管理系统必须要建立健全完善的内部控制体系，财务管理系统各流程的设计都是以内部控制制度为依据，相关业务要确定岗位分工和授权管理，保证不相容岗位相互分离。例如填制凭证的人员和审核的人员一定不能为同一人。
3.结语
基于ERP系统的企业全过程财务管理在供电企业中的应用效果是显著的，主要是夯实财务管理基础、提升财务管理水平、提高财务会计效率、提升公司的经营效率和发展水平作用。
参考文献：
【1】赵娜.ERP系统在洛阳供电公司财务管理中的应用研究会计之友，2016，06