贵州中创永道税务师事务所有限公司 贵州遵义 563000
摘要：众所周知，近年来我国的税法改革工作取得了显著的成果，而受税收改革环境的影响，企业纳税筹划工作的开展，同样也受到了影响。正是在这样的背景下，立足于新税法背景之下，发掘企业会计税务筹划过程中存在着的问题，便成为促进企业会计税务筹划质量的重要保证。因此，当代企业会计人员应以客观实际为出发点，适时应用科学的税务筹划措施，以此来保证税务筹划的科学、合理。基于此，本文将以新税法背景下企业会计税务筹划中的问题为切入点，进而展开论述，以期能给予广大同仁以一定的参考。
关键词：新税法；税务筹划；措施
税务筹划顾名思义，其具体指的便是纳税人在法律允许的背景下，通过科学、合理地安排，对企业自身的纳税活动进行规划，以此来减少企业税费支出的一种会计活动。而在企业日常的经营活动中，税务筹划则属于其中必不可少的一项活动，尤其是伴随着近年来我国经济的快速发展，企业税务筹划的问题，便开始得到越来越多的企业重视。因此，新税法的背景之下，不断强化对税务筹划的认识，并以此为基础，促进企业税务筹划工作的开展，便成为当前的一个重中之重。
一、新税法背景下企业会计税务筹划中的问题
（一）企业对会计税务筹划的认识相对不足
在新税负颁布实行的大背景下，许多企业对于税务筹划工作的开展，依旧存在有认识不足的情况，此问题大致可以分为两种情况。首先，有一些企业虽然会在经营活动中，开展相应的税务筹划工作，但对税务筹划工作的重视程度却远远不足。这中间，税务筹划工作的开展，需要以市场环境为客观依据进行统筹，但许多企业却并没有落实此点。这样的情况下，税务筹划的科学性、合理性便无法得到切实的保证。同时，还有一些企业将税务筹划作为牟利的工具，为此而突破法律的底线[1]。
其次，在新税法应用落实后，许多企业的管理人员对于新税法的掌握程度并不深入，这就对后续税务筹划工作的开展带来阻力。此种情况的存在，很容易导致企业税务筹划不合理的情况发生。同时，对税务筹划认识的相对不足，还会对企业自身的长远发展带来严重的影响。
（二）企业税务筹划工作机制相对不完善
税务筹划工作的开展同完善的工作管理机制间，存在着紧密地联系。但就目前的情况来看，许多企业的工作管理机制却并不完善，这就导致管理工作本身无法同税务筹划进行有效的衔接，同时也使得税务筹划工作无法适宜新税法的要求。首先，许多企业对税务筹划方案的设计缺乏重视，这就导致税务筹划工作很容易出现漏洞，从而使税务筹划的效力无法得到切实的保证，继而对企业发展造成影响。
其次，许多企业仅重视税务筹划工作的开展，但忽略了税务筹划工作同企业经营战略之间的整合，并且，还将税务筹划工作放置于其他工作之后，这无疑会对企业自身的长远发展带来影响。最后，税务筹划工作的开展对于企业各部门之间的沟通协调机制同样有着较高的要求，若没有此机制作为支撑，税务筹划工作的开展难度将会随之增加，严重时甚至会导致税务筹划工作付诸东流。所以，在新税法背景下，不断完善现有的管理机制，便成为当前保证税务筹划科学性、合理性的重要前提基础。
二、新税法背景下企业会计税务筹划的措施分析
（一）强化对税务筹划工作的认识
若要保证会计税务筹划工作的科学性、合理性，首先应该强化企业对会计税务筹划工作的认识，以此来促进会计税务筹划的开展。首先，企业管理层应鼓励与引导企业的会计人员，对新旧税法的内容差异进行考量分析。这中间，尤其要促进会计人员对新税法内容的学习，以此来提高会计税务筹划的工作效率。其中，可以邀请专业的税务筹划人员对企业会计人员进行培训，以此保证企业会计人员能力的提升。其次，在提高会计人员能力的同时，还需要加强会计人员责任意识层面的建设，提高会计人员的税务筹划意识，鼓励其不断探索更为合理的税收筹划[2]。
（二）促进税务管理体系的完善
在新税法的背景下，若要切实加强会计税务筹划工作的水平，除了要加强意识层面的建设外，还应该切实构建完善的税务管理体系，以此来保证会计税务筹划工作顺利地开展。其中，会计税务筹划工作的开展会对企业自身的经济效益带来直接影响，所以这就需要牢靠的管理体系作为支撑，只有这样方可确保会计税务筹划工作高效平稳的开展。面对这样的情况，企业方面需要立足于企业的管理实际，对管理体系中客观存在着的问题进行深入考量、分析，以此来确保管理工作的开展，使企业会计税务筹划工作的开展，能够得到保障。
这中间，企业管理层可以将企业未来发展规划的目标作为实际切入点，以此来对管理工作中可能会出现的问题进行界定。这里需要特别指出的是，企业方面在构建税务管理体系的过程中，尤其要在税法的框架下进行确定，规避违法现象的发生。此外，企业还需要加强同税务机构间的沟通，同时要对外部市场环境的变化，给予高度的重视，使自身的会计税务筹划工作能够契合实际。此外，企业在构建税务管理体系的过程中，还需要切实注重岗位责任制的落实，并促进各个部门与各个岗位之间的联系，这样有助于会计税务筹划工作开展的顺畅，避免会计税务筹划工作举步维艰的情况发生[3]。
（三）完善会计税务筹划工作
会计税务筹划工作的开展不仅要顾及企业自身的经营活动，同时还需要对同经营活动连接的各个环节工作进行深入考量分析。这中间，企业的投资、生产、销售等活动，均需要会计税务筹划工作的开展作为依仗与支撑。企业可以对生产活动中所产生的税费，进行合理的规划，使企业自身的税负可以得到一定的缓解。而在销售环节，企业方面则需要对涉及的具体税种、优惠政策等，有更为全面地认识与了解，在认识与了解的基础上，对税务筹划工作进行合理的界定，以此来确保税负支出的科学性、合理性。
（四）确保税务筹划在融资活动中的合理性
融资活动本身同企业税收之间存在着紧密地联系，企业融资方式的不同，其所享受的相关政策也会随之不同。面对这样的情况，企业便需要在新税法的背景下，选择出最为合理的融资方案。这中间，企业方面需要对税收抵免政策有所了解，只要企业可以享受到相应的税收抵免政策，便可以切实的达到合理减轻企业税负的目的。而在融资活动开展前，企业方面还可以加强同税务机关之间的联系，以确保税务筹划的方案能够遵守相应的税法要求，避免税务筹划出现违法的现象。此外，企业若要长期保证税务筹划工作的科学、合理，还需要确保同税务机关沟通的协调，以此来不断根据税法政策，制定切实合理的税务筹划方案，继而达到减轻企业税负的目的。总之，同税务机关之间的沟通联系，对于确保企业税务筹划的合理性来讲，其意义可谓不言而喻[4]。
三、结束语
总而言之，企业自身税务筹划工作的开展同企业的经营、发展之间，存在着紧密地联系。科学、合理的税务筹划，不仅可以有效降低企业的税负，还能促进企业自身长远发展。正是在这样的情况下，企业方面应立足于新税法的背景之下，在税务筹划工作开展的过程中，对存在着的问题进行深入的考量界定，并以此为出发点，采取具有针对性的措施，以确保企业税务筹划的高效、平稳。从而使税务筹划能够作用于企业竞争力的提升，继而促进企业自身的长远发展。
参考文献：
[1]职盈利. 新税法下企业会计的税务筹划研究[J]. 商场现代化, 2020, (2):185-186.
[2]刘付晶. 基于新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划的对策分析[J]. 中国乡镇企业会计, 2019,(5):60-61.
[3]夏苏燕. 基于新税法的企业会计税务筹划探析[J]. 纳税, 2019, (18):30-30.
[4]杨果. 试论新税法下企业会计税务筹划中存在的问题[J]. 现代经济信息, 2019(12):317-317.
作者简介：
闵中鑫（1977.05— ），男，汉族，本科，就职于贵州中创永道税务师事务所有限公司。