建湖县颜单镇财政审计和资产管理局 224000
摘要：社会经济的日益增长带动了企业的可持续发展，而企业想要在激烈的市场竞争中占有一席之地，就需要做好自身的财务管理工作。税收筹划工作作为企业财务管理过程中的重点内容，有效提升其应用的科学性与可靠性，将可以促使企业的税收管理变得更加合理，从而促使企业经济效益与社会效益得到永久的提高。而随着我国税收体制的不断完善，企业税收筹划工作的开展也拥有了良好的支撑依据，但是在其实际应用过程中还是存在着一些问题，这些问题不仅阻碍到企业税收筹划工作的顺利开展，同时也会对税收筹划的效率与质量带来不利影响。基于此，本文将对企业财务管理中的税收筹划应用问题进行详细的分析，并提出有效的应对措施，希望可以为企业的进一步发展提供一定的参考意义。
关键词：企业财务管理；税收筹划；工作问题；应对措施
作为企业经营发展中最重要的一项工作内容，财务管理工作开展的顺利与否将直接关系到企业的经营效益与发展速度，此外，科学的开展财务管理工作也将促使企业的核心竞争力得到增强。而为了有效提升财务管理效率与质量，就需要在该项工作实际开展中加强企业税收筹划工作应用的力度，这样才能帮助企业节约扩张成本，提升内部资源利用率，并促使企业可以早早的步入到可持续发展道路中。但是纵观当前企业税收筹划工作开展的现状而言，由于筹划水平的参差不齐而导致其开展中问题丛生，所以积极的对企业税收筹划质量保障措施进行优化与创新，将可以促使税收筹划的作用发挥到极致，进而为企业财务管理水平的提升带来积极推动力。
1、企业财务管理中税收筹划的作用
首先，企业是否盈利是衡量其财务管理能力的很重要标准，而其盈利能力的大小则与多方面因素有关，其中税后利润大小与其有直接关系。最大的税后利润一般考虑是增加收入和减少成本两个渠道，而这也是税收筹划的很重要组成部分，所以，借助合理的税收筹划可以为企业节省经济成本，同时又起到提高资金使用率的作用。其次，恰当的税收筹划还能够使企业有限的资金流实现合理有效的分配，从而避免资金流动不足导致的偿债能力缺乏问题。第二，企业应该合理筹划，认真权衡，一面掉进税收陷阱，造成多余的税收支出，引起企业更大的经济负担。所以，税收筹划在这方面起到合理防范，科学识别的作用。第三，经营管理和会计管理都是决定企业命运的关键要素，而资金、成本和利润的控制则是企业综合管理的三大要素。税收筹划与这三大要素息息相关，并且将这三大要素进行组合管理，结合这些信息为企业决策者提供合理的筹划目标和决策意见。税收筹划较熟悉企业的税收法律法规，对企业纳税申报整体流程较为了解，能够全面综合地对企业税收和资金进行筹划。所以，税收筹划对企业综合管理水平的提升有很大帮助。
2、企业展开税收筹划工作的形式
企业在进行税收筹划时，主要有三种形式：一是避税筹划，其是指纳税人在熟练掌握税法知识后，通过对经营成本费用的调整来降低税收。二是节税筹划，是指在我国税法的规定下，通过合理的手段，在固有的起征点和减免措施基础上，对企业展开的经营活动和投资活动做出节税或不缴税方法。三是税负转价筹划，其是指纳税人在减轻税负思想的指导下，根据市场的变化形势，将税负进行调整转价到其他人发生的经济行为上。
3、企业财务管理中税收筹划应用问题
3.1税收筹划缺乏针对性
不同的企业其采取情况也有所不同，所以在税收筹划工作开展过程中，需要结合企业的实际特点和情况来开展。但是就目前来看，很多企业的税收筹划工作都缺乏针对性，企业中也根本没有建立相应的税收筹划制度，仅有一些笼统的一般原则，这就使得税收筹划工作难以顺利开展，税收筹划的作用也难以得到发挥。
3.2税收筹划缺乏原则性
就目前企业税收筹划应用情况来看，其中还存在税收筹划缺乏原则性的问题，在税收筹划方面，缺乏科学有效地管理、监督，相关的制度、规范也没有健全完善，没有设定必要的原则，或者原则标准混乱。
由于税收筹划缺乏原则性，使得在企业中税收筹划工作变相为恶意的偷税漏税提供条件。这不仅会影响企业的财务管理，同时也会影响到企业的健康发展。
3.3财务人员素质普遍低下
作为一种有效的财务管理手段，税收筹划在推动企业高效发展方面有着积极的意义。但是企业税收筹划工作的实际开展效果却并不理想，造成这种情况发生的主要原因就是因为相关财务人员没有意识到税收筹划开展的重要性，从而对税收筹划工作开展情况没有给予高度重视。企业财务人员若是综合素质不高、没有税收筹划意识，就可能会阻碍到税收筹划工作的顺利开展，进而促使其作用不能得到有效的发挥。
4、企业财务管理中税收筹划应用的优化措施
4.1提高税收筹划工作的针对性
为了促进税收筹划的积极作用在企业财务管理中得到最大的发挥，就必须提高税收筹划工作的针对性。比如在税收筹划工作开展过程中，可以把企业现有的财务业务进行分类纳税管理，必要的情况下还可以分设岗位，而后结合国家相关法律法规研究各个业务的专门纳税筹划工作，这样就可以有效提高税收筹划工作的针对性，进而提高财务管理的质量和效率。 另外，在税收筹划工作开展过程中，还可以根据企业的实际发展情况进行预制税收筹划安排， 这样一来可以为企业的良好发展提供有效地支撑。
4.2建立完善的税收筹划制度
想要提高税收筹划工作的质量和效率，就必须建立一套完善、健全、适用的税收筹划制度，以此来为税收筹划工作提供支撑。比如可以针对税收筹划工作实施责任制，即责任落实到个人，明确各层级人员的职责和范围，促进税收筹划工作的有序开展，同时还可以起到有效地监督管理作用。针对税收筹划工作，还需要制定严格的税收筹划原则，比如税收筹划工作必须严格按照法律法规要求执行，保证税收筹划工作的合法性和严谨性。所制定的原则标准必须根据相关法律法规要求，并结合企业自身情况进行制定，在原则标准制定后，不得随意修改。针对违反制度、原则的情况，应给及时追究责任，并给与严格的处理。对于恶意违背国家法律法规偷税漏税等情况，需要给予严格的惩罚，并追究法律责任。只有这样才能够保证税收筹划工作的顺利有效开展，进而有效提高企业财务管理水平。
4.3提高人员的综合素质
作为企业管理人员，应该认识到税收筹划工作的重要性和必要性，提高自身的税收筹划意识，转变税收筹划理念，将税收筹划工作作为企业管理工作中的重点内容。企业管理者要积极推动税收筹划工作的开展， 并加强对税收筹划工作的监督和管理。为了更好地提高财务人员的综合素质及业务能力，还可以组织财务人员进行专业培训，提高财务人员的税收筹划意识，强化财务人员的专业知识和业务水平，以此来促进税收筹划工作的顺利开展，同时促进税收筹划工作的积极作用得到充分发挥。另外，企业还要注重专业人才的引进，不仅需要加强引进专业的财务人员，还需要加强引进相关业务人才及综合性管理人才等，以此来为企业的良好发展助力。
结语：
综上所述，在企业财务管理中应用税收筹划乃是时代发展的必然趋势，其将为企业的快速发展注入新的活力。针对目前企业财务管理中可能存在对的税收筹划应用问题，相关工作人员需要加强重视程度，并积极的对这些问题进行研究与分析，从而采取合适的优化措施将其解决，这样才能确保税收筹划的价值可以在企业财务管理中得到充分的体现，进而为企业各项工作的顺利开展奠定坚实基础。
参考文献：
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