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数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策分析

发表时间：2021/6/7 来源：《基层建设》2021年第2期作者：张煜

[导读] 摘要：新常态下，我国经济正由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，税务环境发生了翻天覆地的变化，税务工作与企业经济利益链条的稳定性和经济决策具有密不可分的关系，紧抓大数据时代下经济发展机遇，实现企业税务会计创新化管理至关重要，是企业充分利用相关资源，夯实人才基础，提高经济管理能力和风险识别、控制能力的关键路径。

        天津市建筑设计研究院有限公司天津 300074
        摘要：新常态下，我国经济正由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，税务环境发生了翻天覆地的变化，税务工作与企业经济利益链条的稳定性和经济决策具有密不可分的关系，紧抓大数据时代下经济发展机遇，实现企业税务会计创新化管理至关重要，是企业充分利用相关资源，夯实人才基础，提高经济管理能力和风险识别、控制能力的关键路径。
        关键词：大数据时代；企业税务会计；财务信息系统；内部控制体系
        1大数据时代下企业税务会计面临的挑战
        首先，大数据环境下，数据信息技术的应用愈加广泛，然而部分企业的税务会计仍旧局限于传统的税务管理思维，难以有效利用现代化信息素养进行财务信息处理并完成相关税务业务，在这种情况下，企业税务会计的工作效率将明显降低，难以切实满足企业对税务信息的应用需求，同时也在一定程度上降低了国家税务机构数据录入的准确性；其次，随着科技环境的不断改善，相关先进信息技术和数据技术得以在企业税务管理中有效应用，但实际上大部分企业没有真正认识到数据技术的作用优势和实际内涵，使得大数据技术的落实度不足，部分企业严重缺乏专业的税务会计人才，导致税务管理工作信息化建设效率较低；最后，大数据时代下，信息的流通速度明显加快，也在一定程度上增加了信息安全风险，从这一角度出发，目前，大部分企业税务会计在税务统筹时难以对税务信息进行分类管理并进行针对性处理，在一定程度上增加了税务信息泄露风险。
        2大数据时代下企业税务会计应具备的能力和素质
        大数据时代下，企业税务管理具有了全新的发展机遇，税务会计是税务管理的主要负责人，直接影响着税务管理效率和税务信息的准确性，要想有效应对大数据时代中的信息更迭挑战和系统更新挑战，企业税务会计应具备优良的信息技术掌握能力和税务信息处理能力、税务信息统筹能力，并从安全角度出发对税务信息进行高质量管理，避免税务信息泄露为企业带来经济损失。信息技术掌握能力是企业税务会计在大数据时代中应具备的基础能力，该能力可支持税务会计有效利用税务信息化平台高效率搜集税务信息，或将企业内部相关信息进行数据化转换，并准确录入到税务系统中，税务信息处理能力和税务信息统筹能力是税务会计基于专业素养高质量完成税务管理任务的关键能力，在大数据环境下税务信息处理能力和税务信息统筹能力也将具备明显的信息化和技术性特征，信息载体将呈现全新变化，对企业税务会计提出多样性挑战。
        3大数据时代下企业税务会计管理路径
        3.1积极转变发展意识
        近年来，我国经济体系逐步完善，中小企业在相关扶持政策的支持已具备较为完善的经营环境，迈入平稳发展期，大数据时代下，提高企业税务管理能力的首要任务是切实转变税务会计人员的发展意识。在区域经济协调发展措施的推动下，我国各地区相关部门应积极组织企业管理人员开展税务会计管理会议，在会议上强调税务会计管理创新的必要性，通过实例向企业管理人员展示掌握大数据技术和先进思想的税务会计人才对企业的积极作用和影响，继而带动中小企业管理人员形成创新管理意识，另外，中小企业可制定奖励机制，对积极转变发展意识并取得实质性成效的企业税务会计进行鼓励，充分发挥示范带头作用，形成积极向上的创新风气，打造优良的企业税务会计发展环境和平台。

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        3.2加强教育培训力度
        中小企业传统的税务会计人员管理方式主要为垂直化管理，这种管理方式的管理层级较多，信息的传递实效性较低，不利于企业实现税务会计管理目标，而扁平化管理是现代企业的一种新型管理模式，能够切实打破管理框架限制，减少管理层级，提高管理效率，主要以目标管理为驱动，通过下放决策权给员工，让员工具有更高的集体荣誉感和归属感，从而让其能够在从事税务管理工作时，以提高效率、保证质量为出发点，积极开拓技术视野，不断学习先进数据技术。
        3.3建立财务信息系统
        大数据环境下，先进技术的广泛应用进一步加快了会计信息化步伐，对税务信息化产生了多样性影响，主要包括会计信息化对税务信息化研发的影响以及会计信息化对税务信息化管理与服务类型的影响，在先进信息技术支持下，企业的内部结构将趋于扁平化，治理机制将得到有效优化。从这一角度出发，可积极建立财务信息系统，支持企业税务会计人员积极转变发展意识，有效掌握先进信息技术。构建现代化财务信息系统可实现财务信息高度整合，例如，大数据时代中数据挖掘技术、数据分析技术和自动化处理技术已呈现多样性优势，在创建企业财务信息系统时，可利用数据挖掘技术和数据分析技术对企业日常生产经营中的税务信息进行整合和收集，同时也可在信息平台中跟踪企业资金运行状态，保证企业经营稳定性，自动化处理技术可快速将中小企业财务人员整合的税务报表和税务数据信息进行一站式处理，形成更具针对性、有助于企业生产经营人员作出正确决策的财务指导方案和税务处理方案，帮助企业精准预测并防范财务风险。
        3.4优化内部控制体系
        大数据时代中，各项信息技术已广泛参与到社会生产和人民生活中，基于企业税务会计面临的相关挑战，应积极优化内部控制体系，支持税务会计利用先进技术提高税务管理水平。由经济人假设与利益驱动理论、会计信息失真的成本效益理论和现代企业理论可知，企业内部控制不足将严重危害企业的生产经营环境，不利于企业长期健康发展。基于此，在优化内部控制体系的过程中，应将税务管理的侧重点转向数据资源，建立专门的税务信息发布及分析部门，促进税务会计人员与相关部门协同合作，将税务信息核算时间进行合理规划，提高税务信息的实效性。另外，还可在税务信息核算中使用云计算技术，推动信息化发展进程，完善对税务信息质量的外部监督，积极推进税务会计体系建设，促进税务信息质量提升。可在企业税务信息系统建设过程中设置专人负责完成税收法律法规的收集以及涉税资料的生成或收集，规范有关涉税业务或事项的会计核算，加强对会计信息形成过程的控制。
        3.5完善风险评估机制
        税务风险是企业在生产经营过程中面临的众多风险之一，它属于财务风险，但又具有法律风险的特征，目前企业的税务风险主要来源于立法层面的税务风险、执法方面的税务风险以及宏观环境变化所造成的税务风险，在大数据环境下，税务风险的叠加性明显增强，企业税务会计依法纳税观念的弱化、涉税人员业务素质不高、经营管理体制和内部控制制度不完善、税收筹划不当均将增加税务风险爆发概率。从这一角度出发，应积极建立风险评估机制，合理调整企业组织结构，强化岗位职责划分，加强税务软硬件的安全管理，在信息化税务处理中实现人机交互控制，充分识别税务信息化对企业内部控制环境的影响、对风险评估的影响、对控制活动的影响以及对企业信息与沟通的影响，以满足国家监管要求、信息真实可靠、资产安全完整和实现企业战略目标为基础，全面完善风险管理体系，使税务人员能够在大数据环境下具有较高的风险识别意识和风险防范意识。
        结语
        综上所述，当前我国正处于经济发展的关键时期，企业面临着转型升级的重要挑战，在该阶段中应紧抓大数据时代发展机遇，实现税务会计管理创新，降低中小企业税务风险。可通过积极转变发展意识、加强教育培训力度、建立财务信息系统、优化内部控制体系、完善风险评估机制，有效优化大数据时代下企业税务会计管理路径，促进企业实现经济效益健康产出。
        参考文献：
        ［1］张云丽.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与方法探究［J］.商讯，2020（16）.
        ［2］王永春.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策分析［J］.当代会计，2020（2）.