公共政策视角下的疫情税务政策---以小微企业为例--中国期刊网

字体：大中小

首页> 原创作品> 正文

公共政策视角下的疫情税务政策---以小微企业为例

发表时间：2021/6/8 来源：《比较教育研究》2021年5月作者：杨璐嘉

[导读] 小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，发挥着促进地方经济增长和稳定社会发展的积极作用。自疫情发生以来，我国经济受到较大影响，小微企业抗风险能力较差，持续生产经营压力巨大。针对这一严峻形势，党中央、国务院部署出台了三批支持疫情防控和复工复产的税费政策，要求做到“六稳”“六保”，税务机关立即响应，积极发挥税收职能作用，多措并举确保政策执行。文章将从公共政策视角来讨论税务机关的政策执行，并提出意见和建

杨璐嘉四川大学经济学院【摘要】小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，发挥着促进地方经济增长和稳定社会发展的积极作用。自疫情发生以来，我国经济受到较大影响，小微企业抗风险能力较差，持续生产经营压力巨大。针对这一严峻形势，党中央、国务院部署出台了三批支持疫情防控和复工复产的税费政策，要求做到“六稳”“六保”，税务机关立即响应，积极发挥税收职能作用，多措并举确保政策执行。文章将从公共政策视角来讨论税务机关的政策执行，并提出意见和建议。中图分类号G652.2 文献标识码：A 文章编号：ISSN1003-7667（2021）05-011-02 一、政策环境层面近年，面对严峻复杂的外部环境和国内加大的经济下行压力，国家减税降费放水养鱼，给企业带来了税收红利。2019年前三季度各行业门类税负水平，均实现不同程度的下降。全国累计新增减税降费17834亿元，新增减税15109亿元，新增社保费降费2725亿元。小微企业普惠性政策新增减税1827亿元。从2019年5月开始税收收入增幅均为负。 2019年12月新冠疫情开始，服务业、制造业、外向型经济所受冲击显著，经济受损明显。今年的政府工作报告指出继续把“六稳”作为实现中国经济稳中求进的基本要求。进行稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作同时提出了保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应链稳定、保基层运转的“六保”新任务。“‘六保’是今年‘六稳’工作的着力点。守住‘六保’底线，就能稳住经济基本盘。中小企业是保证产业链、供应链畅通的重要环节，也是复工复产过程中压力较大的企业群体。小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，发挥着促进地方经济增长和稳定社会发展的积极作用。大规模减税降费，让企业尤其是小微企业活下来，是稳住发展根基关键。以四川地区为例，共有注册企业83万户，其中小微企业户75万户，占比90.4%。小微企业数量占四川省全部企业数量的90.4%，是四川省重要的经济体。四川省小微企业税收贡献率为14%，高于大型中型企业的1.6%，单位税收收入较少的小微企业,凭借数量多的优势，对全省税收收入起到了举足轻重的作用。受疫情影响，纵使有往年的减税降费各项红利，小微企业仍然生存困难，存在资金紧、用工缺、销路窄、成本涨等问题。各地税务机关积极发挥税收职能作用助力做好“六稳”“六保”工作。疫情发生以来，党中央、国务院部署出台了三批支持疫情防控和复工复产的税费政策。主要聚焦疫情防控工作、减轻企业社保费负担、小微企业和个体工商户。对增值税小规模纳税人，按单位参保养老、失业、工商保险的个体工商户，为个体工商户减免租金的出租房给予税收优惠，增强抗风险能力助其渡过难关。二、政策执行为更好的发挥税收支持疫情防控职能，助力小微企业复工复产，税务部门从以下几个方面执行落实。第一，税务机关优惠政策精准掌握、对点宣传、一对一辅导。以四川税务局为例，通过党委会、局务会、专题工作推进会等，及时传达学习上级关于落实税收优惠政策支持企业复工复产相关文件精神，加强干部职工学习培训，线下多次举办疫情防控税收优惠政策培训会，线上建立学习交流群；印制小微企业税收优惠政策汇编，集政策解读、政策指引、问题解答为一体，让干部职工自主学习多点发力。通过辖区LED显示屏、楼宇机、公交站台、微信朋友圈等媒介多点投放防疫税收优惠政策宣传广告，确保政策宣传覆盖面。通过金三系统调取相关纳税人名单，摸清底数，掌握相关企业基本情况，实行机关股室＋税务分局联合走访模式，开展“一对一”“点对点”“面对面”辅导，提升政策宣传精准度。利用税企微信群、QQ群及短信平台，及时推送最新税收优惠政策，并提供线上答疑服务，让纳税人足不出户获悉最新政策动态，保证政策宣传及时性。在政策落实上主动对接地方党委政府和相关部门，精准摸排辖区内企业复工复产情况，对疫情防控重点物资生产、销售、配送企业以及其他符合疫情防控优惠政策享受条件的纳税人、缴费人，及时问需求、解难题，实行上门服务，确保税收优惠政策应享尽享。坚持“非接触式”办税为主与实体办税大厅兜底齐头并进，推出“简事快办”、“容缺办理”等多项特色服务，确保税收优惠政策应享快享。第二，“税银互动”解决燃眉之急。税务部门将企业纳税信用推送给银行，在依法合规和企业授权的情况下，将企业部分纳税信息提交给银行。银行利用这些信息优化信贷模型，为守信小微企业提供税收信用贷款。“银税互动”是税务和银保监部门于2015年面向诚信的小微企业创新开展的融资支持活动。

期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆

约有70%的企业反映小微企业存在融资难、融资成本高的问题。主要原因在于企业自身实力和融资渠道两个方面，金融机构风险控制机制仍没有根本转变，企业获得资金端门槛仍然较高，融资企业中98%的小微企业通过银行解决资金，采用股权投资、三级发债、拟上市、融资租赁等创新融资方式的占比不到2%。疫情发生后，国家将“银税互动”范围从纳税信用A级、B级企业扩大到M级，并推进银税数据直联，实现小微企业贷款网上“一站式”办理。同时金融机构可以依据税收大数据精准放贷。以南充地区为例，税务机关联合四川天府银行、建行等金融机构积极搭建“税银互动”平台，将亟需资金支持且纳税信用等级较高的纳税人明细清单及完税证明推送至银行，帮助信用良好企业获取信用贷款。大大缓解了小微企业融资难的局面。第三，大力推进办税提速增效，引导“非接触式”税费服务。以四川地区为例，税务机关推出税费服务“新十条”举措，包括“非接触式”办税缴费、预约报税分流现场办理业务、有序开放办税场所服务资源、统筹做好社保费征缴工作等。为减少纳税人聚集，降低感染风险，税务机关制发关于调整办税服务厅窗口受理办理工作的通告，多渠道、全覆盖倡导纳税人、缴费人“非必须，不窗口”。对于确需到现场办理业务的，通过网上或电话预约渠道，分批分时错峰办理。办税服务厅间隔窗口开放、扩大窗口之间距离，减少人员近距离接触。截止目前全国90%以上的涉税服务事项网上办理，“非接触式”领用发票比例提升到70%，企业开办涉税资料一套资料，一窗受理，一次提交，一次办结。三、执行效果层面数据显示，今年1月份至4月份，全国累计新增减税降费9066亿元。其中，支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策累计新增减税降费4857亿元。今年的《政府工作报告》提出，继续执行去年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率政策，新增减税降费约5000亿元。其中四川省、新增减税降费143亿元，享受普惠性小微企业税收优惠政策纳税人超过100万户。以四川为例，2月25日四川疫情响应机制调为二级，随着降级，小微企业复工随之加快，与大中型企业的复工率差值缺口显著缩小。国有小微企业主要分布在居民生产生活必须的基础性行业，其复工复产受疫情影响较低，复产率达97.9%；民营小微企业集中了大量生活服务行业，受人员流动管制影响需求大幅减少，复产率仅71.8%。现代服务业因非接触式交易频繁，较少受到疫情期间人员流动管制影响，复产复工整体较好四、存在的问题劳动力成本、行业竞争、原材料成本等是影响小微企业发展的主要因素，员工工资成本高、原材料成本上涨、市场环境差；其次，虽目前有“银税互动”但由于企业自身实力和融资渠道两个方面，金融机构风险控制机制仍没有根本转变，企业获得资金端门槛仍然较高。当前小微企业复工复产阶段性成本剧增（停产不停薪），资金压力大生存仍然艰难。五、对策及建议第一，强化财税支持，建议统筹实施更加积极的财税政策，切实做好“加减法”，积极扩大投资规模，加快推动重大项目和基础设施建设，加大政府购买力度，加快资金拨付进度，为企业和市场缓解资金压力。对符合地方鼓励发展产业的暂时性经营困难企业，坚持不裁员的企业给予财政贷款贴息，打造本地产业链；对劳动密集型企业取消一定年度的政府性收费；对面临暂时性经营困难，恢复有望的企业，申请税款缓缴的期间在现有政策上适度延长；对不裁员的参保企业以前一定年度的失业保险金给予返还。第二，降低小微企业生产要素成本。要想法设法缓解资金困难，降低融资成本，对暂时经营困难的企业推行法人信用贷、企业票据贷等快捷金融服务，缩短审批时限，降低抵押成本；对劳动密集型行业的小微企业（含个体）适度调低工商业水、电、气价，降低经营成本。鼓励金融机构为复工复产重点企业提供低息贷款服务，制定疫情防控条件下实体经济专项复工复产激励政策等。第三，优化营商环境，助力民营经济发展。政府各部门要努力降低新办企业、潜力企业、优质企业的税费负担，降低各类中介评估费用，降低企业用能成本、物流成本。加强政策引导，形成规范有序、公平竞争的发展环境，推动小微企业健康发展。结论：小微企业是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量，也是吸纳就业的最大主体。抗风险能力较差，受疫情影响巨大。税务机关落实税费优惠、助力企业融资、优化纳税服务，加强对小微企业的政策扶持，有利于促进企业复工复产，进一步推动大众创业、万众创新，增加就业机会，增添社会发展活力，促进民生改善、经济社会健康发展。参考文献：中文期刊 [1]季柏慧，济效率与京津冀区域创新服务平台建设———基于公共政策视角[J].区域与城市经济，2020（03）:33-34