丁铭军
国网山西技培中心大同分部
摘要：随着中国经济的发展和社会发展的进步，税收政策也在很大程度上促进了企业经济的增长。当前中小企业在税收筹划方面存在的问题相对较多，相应的税收筹划法律监管制度不是非常完善，因而对于市场经济的宏观调整造成了一定的阻碍。本文就探讨企业财务管理当中税收筹划的应用，希望能够为现阶段的税收筹划提供参考。
关键词：税收筹划；企业财务管理；应用
引言
随着我国经济的快速发展和税制的不断完善，税收筹划也将迎来更大的发展空间。税收筹划首先是一项财务理财活动，大多数企业逐渐认识到税收筹划在投资经营中的重要地位。如何提高企业在社会中的核心竞争力，如何做好税收筹划项目成为企业实现自身发展的重要保障，是企业关注的焦点问题。
1在企业财务管理中税收筹划的内涵价值
税收筹划的价值是帮助企业减轻纳税的压力。经济基础是企业生存发展最核心的需求与动力，尤其在市场经济的影响下企业的生存压力相对较高，内部竞争也相对激烈。根据税收筹划的实际应用，能够合理降税减轻企业的纳税负担，同时帮助企业节省经营成本，提高企业资金利用率。税收筹划的作用是提高企业管理质量和纳税意识。在企业合理降税的过程中，需要事先招聘能力强与经验丰富的财务专业人才，对于国家相关税收政策了解程度与财务服务质量的提高都很有帮助，有利于企业长期的发展。通过各部门与企业财务部门的沟通协调和紧密配合，有效地提高企业内部的管理质量，同时对于企业管理水平与凝聚力的提高作用显著。税收筹划的内涵是贯彻落实国家相关的经济政策。国家不定期根据税收政策在宏观上调整经济结构与市场行为，不同政策都有不同的针对性和目的性。只有专业的财务人员通过合理的税收筹划，才能有效了解经济政策的目的与侧重点，同时对于企业贯彻落实国家经济政策有重要的指导意义。企业积极地开展税收筹划工作，根据国家当前的经济调整政策相应的对于生产经营作出有效的调整，在配合国家宏观调控与促进企业发展利益等方面极具现实意义。
2企业税收筹划的特点
目前现阶段我国企业纳税普遍存在一个特点，这种特点就是滞后性，而恰好就是这种滞后性为税收筹划提供了提前计划的客观条件。同时，之所以纳税人有机会选取低税负的纳税方式，是因为纳税人和征税对象有所不同，因此所需要缴纳的税费也不一样。虽然当税收筹划有效时，可以起到降低税负、缓解企业财务压力的作用，但是税收筹划仍然具有风险性，纳税人无法预测到该预算的最终结果。同时，税收筹划的事先性要求财务人员具有长期的预警性，因此税收筹划的工作需要相关人员具有一定的专业胜任能力，若缺乏相应的专业胜任能力的财务人员进行税收筹划，就会给企业带来一定的风险。税收筹划在内容、方式等方面都不是单一的，实施税收筹划的方式在归纳总结后，一类是单个税种的税收筹划，第二类是围绕不同经营活动进行的税收筹划。税收筹划的内容同时具有多样性，既包含税收优惠政策的充分运用，也包括财务、会计、税收等方向选择性条款的比较运用。
3税收筹划在企业财务管理中应用的措施
3.1完善税收筹划的制度
当前使用的税收法律体系存在一定的不足与漏洞，而且税收筹划的监管制度不完善，对于市场经济的可持续性发展极为不利。我国立法部门需要加快现阶段的立法进程，通过税收专门法与完整的税收法律体系维护市场经济发展的平衡，同时为中介机构行为与企业税收筹划提供有效的依据。税务机关要进一步提高执法力度，根据相对完善的税收执法监督机制培养执法者的执法能力和综合素质，防止企业税收筹划的打擦边球现象的出现。完善税收筹划的相关法律制度，对于中国很多中小企业税收筹划的规范化与合理化具有促进意义。
3.2提高企业税收筹划目标的制定合理性
企业财务管理专业人员一定要对影响税收筹划质量的因素进行全面分析，尤其要对税收筹划质量的影响因素进行全面分析考察，使税收筹划具体目标的设计可以更加充分的满足税收筹划策略实施需要，为税收筹划具体方案的合理制定提供帮助。税收筹划目标的设计工作必须加强对税费总量影响因素的总结，并在目标制定的过程中，充分满足混乱现象的管控需要，为税收筹划主体目标的设计提供必要支持，并为财务专业技能的应用提供更加有利的支持。一定要加强对税收筹划效率影响因素的分析，尤其要对税收筹划能力的多方面影响因素加以考察，使满足税收筹划能力建设需要的举措可以得到合理制定，为财务专业技能的充分应用提供帮助。税收筹划工作的实施必须加强对企业税收工作环境的关注，使税收筹划管理目标的设计工作可以与企业成本控制综合需求相符合，为税收筹划工作的全面创新提供帮助。
3.3加强税收筹划的认知
企业利用税收筹划降低缴税数额与缴税压力是一种正当权利，通过合理的企业税收筹划还可以提高内部管理水平和降低生产经营成本。企业的管理者与决策者需要正确地认知税收筹划的作用与内涵，在决策与管理的阶段将税收成本与企业管理当作重要的战略发展目标。按照国家税收政策对企业的经营结构、资源分配加以优化，企业税收筹划需要在税务部门的引导下进行，加速产业升级与区域经济发展。
3.4财务管理人员要做好企业利益与税收关系的工作
企业财务的管理人员在开始进行利益和税收筹划的工作之前，需要考虑如何保持整个企业的利益与其税收筹划工作的平衡。这项财务筹划工作的目的就需要以对企业的利益和税收筹划工作是否符合国家的规定为出发点和前提，使得企业的财务管理利益能够达到最大化。在进行如何保持两者平衡的工作过程中，企业财务的管理人员需要积极深入了解整个企业的利益和发展战略方向，对于企业的利益和财务管理工作的规划，在企业处理利益和财务管理的问题时尽量减少不必要的投入和支出，在企业的税收财务管理方面也达到国家税收的标准。
3.5提高企业税收筹划监管制度完善程度
在企业处理税收监管制度设计方案过程中，一定要对财务管理基础性工作进行筹划分析，并对企业税收监管工作的相关条例进行研究，使符合税收监管基础性工作运行要求的举措能够得到合理设计，为企业提升税收筹划相关工作规范性提供帮助。要加强对税收监管制度制定和实施情况的分析，尤其要对税收监管条例的实际构成情况加以研究，使符合税收筹划制度实施需要的措施可以得到优化处置，充分满足企业税费成本控制要求。要加强对税收筹划工作实施过程的关注，并对税收筹划相关举措的依据进行研究，使税收筹划基础性工作所具备的多方面限制条件能够得到充分明确，为税务性质工作漏洞的规避处置提供必要支持。税收筹划监管制度的设计还必须实现对企业税收筹划制度的深入研究，使相关主体责任可以获得更加有效的识别，以此保证税收筹划监管制度可以在提升税费控制规范性方面发挥作用，避免出现以违规手段降低税费成本的问题。
结束语
综上，在当前越来越复杂的市场经济环境下，税务筹划对于企业成本费用的控制、经济利益的增长以及提高企业市场竞争力有着重要的意义和价值。同时在企业发展中，对于税收优惠政策的掌握，可以有效进行企业所得税的筹划，可以不断提高企业财务管理水平，为企业创造更多收益。
参考文献
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