薛萍
国网山西技培中心大同分部
摘要：企业的发展离不开财务的管理，做好企业资金管理是不断提高现代企业财务管理水平，完善企业经营管理的重要路径，也会使生产企业对整体资源进行合理地安排和规划。因此，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。
关键词：企业财务；资金管理
引言
在经济发展新常态下的供给侧结构性改革中，使得国有企业必须要自负盈亏，健全财务管控体系，基于企业战略决策来实现集中化的资金管理，保证财务报告质量，提高财务风险的防范能力，增强国企在国内外市场的竞争优势。国有集团企业更需要加强集中资金管控，创新管控模式，提高信息化管理水平，最终促进国有资产实现保值增值，满足企业可持续发展的资金需求。
1企业实施财务资金管理的重要性
1.1有助于降低企业整体的财务风险水平
首先通过集中化的资金管理，能够提高资金的回笼效率和分配效率，加强企业对资金展开统一的监控。可以有效避免以往子公司分散管理资金所可能产生的漏洞与风险。其次实现集中化的资金管理能够防止子公司进行盲目投资，因为当子公司资金充足时则会自行作出盲目的决策。如果交由集团进行统一的管理，则可以通过层层资金审批程序来帮助子公司作出正确的投资决策，降低投资风险，避免资金的浪费。
1.2提高企业财务信息化管理的水平
企业虽然持续在扩大组织规模，但是依然存在着信息孤岛效应，即企业公司很难及时知晓子公司的财务状况与投融资决策，因为信息不对称过大，就会影响集团公司整体的风险防控。而通过推进集中化的资金管理，开设资金归集的主账户、二级账户、三级账户的形式来实现集中化的资金管控。资金流信息反映的实质就是业务流状况，可以促进信息资源的实时传递和整合，从而提高资金结算中心的信息化处理水平，增强集团财务管控的效率。
2新时期财务资金管理存在的问题
2.1完善资金管理制度
企业的领导者应增强资金管理意识，树立资金的时间价值观念，通过企业各部门之间的配合，更好地将资金管理制度落地实施，以完善企业经营管理水平。要认真推行资金管理制度，通过完善企业财务资金管理职能、管理流程、运行机制、监督体系、激励机制等方面，更好地实现财务资金的有效管理。通过完善制度，更好地实现了资金管理流程的规范化、便利化，提高了财务资金管理质量和会计信息质量，及时发现和化解资金和运营风险，保证了企业各项经营管理合规、合法、真实、完整和有效。
2.2资金运营效率低下，可变现能力差
在进行投建过程中，部分企业存在商业信用使用差距过大以及流动资金周转速率慢等问题，其主要原因在于：一方面，企业应收账款管控不合理，账面应收账款偏大，且存在较长的回收周期，加大了呆死账发生风险。一些企业仅关注短期利益，一味追求市场占有率扩大，从而忽略应收账款管理工作，降低实际现金流。另一方面，企业在医疗服务需求方面预测有误，导致项目建设不合理，同时建设组织之间协调不畅，进一步积压建设原材料，造成项目账面价值较高，但可变现能力较弱。
2.3财务资金监控体系构建不完善
集团公司对于资金的有效管控需要依托于完善的监控体系来实现，要将监控工作深入到集团内部和子公司日常业务资金管理中，以此来降低资金管理不善的风险。但是很多国有集团企业并没有重视发挥内部审计的作用，也没有运用信息平台来完善资金监控体系。
具体表现在资金零散存放点、资金预算执行效果缩水、往来账款到账不及时、资金回笼速度慢、私自出借或者出租银行账户、不按照规定审批程序进行执行、网络交易的安全不能保障等方面。这是国有集团企业没有保证内部审计机构的独立性，同时也没有建立全过程、动态化的监控机制和财务内部控制体系的根本原因导致的。
3强化企业财务资金管理有关路径
3.1完善资金管理制度
企业的领导者应增强资金管理意识，树立资金的时间价值观念，通过企业各部门之间的配合，更好地将资金管理制度落地实施，以完善企业经营管理水平。要认真推行资金管理制度，通过完善企业财务资金管理职能、管理流程、运行机制、监督体系、激励机制等方面，更好地实现财务资金的有效管理。通过完善制度，更好地实现了资金管理流程的规范化、便利化，提高了财务资金管理质量和会计信息质量，及时发现和化解资金和运营风险，保证了企业各项经营管理合规、合法、真实、完整和有效。因此，就必须要完善资金管理制度，通过完善财务管理体制可以增强企业投资效率和抗风险能力，确保企业战略计划、方针的贯彻执行，实践中能够更为真实、全面、科学、客观、公正地反映企业的经营活动过程和结果，并把加强监管与企业完善管理紧密结合。要强化财务资金管理制度，制定一套互相联系、互相制约的资金管理程序和方法，加强财务资金管理创新、发展机制，把资金集中管理与有效增值和使用结合起来，把资金管理制度与企业管理制度结合起来，切实减轻了财务风险和管理失控事件的发生。通过制定、完善资金管理制度，为资金的筹措与使用提供安全保障，从而对资金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有监督和修正，防止不必要的资金管理风险。通过制定、完善资金管理制度，为资金的筹措与使用提供安全保障，从而对资金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有监督和修正，防止不必要的资金管理风险。
3.2减少资产的负债率
企业可通过调节资产结构，优化不良资产处置措施，合理建立资产创效的激励考核制度，同时依据内部结算价格优势，促进资产有效盘活，持续展开资产轻量化工作，有利于提高资产质量与创效能力。此外进行全面清产核资，评估各项资产结构，明确与界定资产效益属性，同时设置资产效益评估模型，充分掌握资产的实际情况。企业可依托闲置的资产调剂平台，通过简政放权的方式合理监管和激励财务部门高效执行资产调剂、盘活及处置等工作。在激励约束机制方面，利用相关政策规定的引导，鼓励财务人员提高低效无效资产处置力度，夯实资产质量，同时企业可配套出台一系列“低效无效、闲置资产调剂、积压物资使用”规定，将绩效考核与薪资奖励制度紧密关联，有效提高资产轻量化工作的自主性。
3.3构建健全的财务资金监控体系
首先在日常监管方面，要将工作触头延伸到资金预算执行效果、预算审批程序合规与否、岗位权责明晰和不相容岗位相分离与否、银行账户管理的规范性和风险控制等方面，从而提高对资金的日常监控。其次还要构建风险预警系统，实现实时、全过程、全方位的风险识别、评估、分析等监控效果。此外还要加强对应收账款的跟踪管理，建立客户资信管理制度和第三方担保制度，来尽可能降低坏账风险。最后要保证独立的内部审计机构，加强对子公司资金管控的定期或不定期的审计监督。
结束语
资金是一个企业运行的主要因素之一，是企业日常经营永远不能忽视的一个关键点，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理基本规范的迫切需要。所以，企业要制定好经营管理战略与策略，采取切实可行的措施，不断加强财务资金管理，只有这样，企业才能有效地进行生产经营，不断发展壮大。
参考文献
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