大港油田井下作业公司 300280
摘要：新经济环境下，企业业务内容越来越复杂，经济活动类型越来越多，内部管理容易出现各类问题，使企业遭受各种风险问题，造成不必要经济损失。而通过内部控制可规范企业经济活动，制约财务管理行为，降低经营风险，保障企业经济资料的准确性。内部审计则能客观评价内部控制执行效果，使内控效能得到最大化发挥，保障企业合法权益不受损失。
关键词：企业管理；内部控制；风险管理
引言
近年来，我国经济呈现出较好的发展趋势，推动了我国市场化进程。在市场经济体制不断深化改革的背景下，我国企业需要创新发展模式。在我国企业发展中，建立全面的内控制度是实现现代化管理的重要内容之一。合理的内控制度建设，可以保证企业各业务稳定、有序开展，确保企业资产安全和完整，提高企业管理信息的真实有效性。
1大型油田企业内部控制中的风险
1.1财务内控水平低
财务内控水平低的主要表现就是财务集约化程度不高，因此要求企业对人力资源、财、物资源等进行统一的分配和结合，从而提高财务控制的有效性，大大提高企业经济支付的效用。从财务集约化的程度就可以看出企业在风险管理上的水平，因此企业需要采取各种有效措施，不断地提高财务集约化的程度，从而提高企业的市场竞争力。企业中的财务集约化包括很多方面，例如预算集约调控、资金集中管理、风险在线监控以及资本集中运作等，通过全面的建设，为企业的快速发展奠定可靠的基础。随着我国科学技术的不断发展，计算机技术被应用到了企业的信息化建设中，大大提高了企业的自动化和智能化水平，实现了对企业中风险管理的全过程控制。财务部门的管控能力决定了企业财务部门中数据资料的质量，ERP信息系统在企业中的应用，在应用过程中还需要不断地探索和发展，这就导致在对财务数据进行整合的过程中存在着极大的不足和问题，各个方面都需要进一步的加强。
1.2缺乏完善的内部监督制度
企业内部监督制度是确保内控管理制度落实的保障。目前，我国很多企业在建立内控管理制度的同时，并没有对应的监督部门开展专业监督工作。有些企业没有设立专门的监督检查部门，主要是受到成本等因素的影响。一些企业将监督部门合并到了财务部门，但财务工作和监督工作在同一个部门会出现决策权和监督权交叉的情况，不利于监督作用的实现。企业内部审计缺乏独立性，导致企业开展的监督工作过于形式化，没有达成真实、有效的监督效果。同时，由于缺乏内部监督制度，使企业内控管理制度的落实情况不能及时反映给企业管理者，也就使存在的问题不能得到及时修正。
1.3人力资源应用不合理
企业进行内部控制过程中，应当注重人力资源分配的合理性，要均衡各个部门间的人力资源，将不同的人力资源合理地安置在岗位中，我国企业在进行人力资源利用过程中往往存在用人部门人手不足。管理部门人手冗杂的局面，造成真正的实干部门人手不足的尴尬局面，这种人手分配不均的现象会导致员工离职率升高，阻碍了部门的发展。在人力资源应用过程中还存在专业人才得不到合适岗位的情况，这就会使专业人才无法发挥自身长处，久而久之会造成专业人才流失等现象，人力资源得不到合理利用的现象恰恰体现了我国企业内控管理水平较差的客观事实。
2大型油田企业内部控制中的风险管理
2.1风险评估机制
资产评估服务牵涉到企业的并购重组、上市等资本运作行为，执业行为的中立性、专业性对公众利益和市场经济秩序都会产生重要影响。
这意味着资产评估机构的运营面临法律、道德和财务等多方面的风险，在承接业务、编制和执行项目实施规划、撰写评估报告以及日常事务处理等多个环节都必须采取风险防控措施。但目前大部分资产评估机构没有系统化的风险评估和防控机制，在拓展业务范围、提供资产评估服务的过程中，最高管理层、首席评估师、项目管理和审核等人员的风险防控职权界定不清，质量控制措施的执行程序不规范。体现为无法准确预判评估业务的风险，或者针对存在较高风险的项目没有明确的汇报、审批程序，不能及时终止存在难以承受的重大风险的业务。
2.2完善企业内部监督机制
建立良好的内部监督机制，可以有效推进企业内控管理制度开展。企业可以在内部设立独立的审计部门，由审计部门直接对企业管理者负责，从而确保审计的独立性。在开展独立审计中，如果发现企业内控管理存在问题，需要及时进行纠正，以保证内控制度的高效实施。同时，员工可以通过匿名电话、邮箱等方式，对企业内部违规操作者进行举报。企业需要采取一定的措施保证举报者的安全，鼓励员工对侵害企业利益等违规行为进行揭发。如果检举情况属实，需要给予举报者一定的奖励，以促进企业全面监督的落实。
2.3实时跟踪管理
对ERP系统的运用可以有效地实时跟踪项目的进展情况，及时发现没有达到预算目标的项目，探究项目不达标的原因并及时制定有效的解决措施来达到预算目标。还可以在ERP系统的使用中融入授权管理，那么在企业的目标活动办理过程中，只有得到授权的部门才可以进行办理工作，同时，授权管理的融入可以让企业资源计划平台实时检查并监督得到授权的项目，从而达到有效约束企业管理人员的权利和保障信息真实性的目的。企业还可以通过对资源计划系统的利用得到真实的企业财务数据，明确规定企业内部的具体经济活动。依据具体的行业规则，把详细的财务管理工作融合到管理体系之中，可以进一步确保财务报告的真实、准确，为管理人员提供决策依据和信息指导。除此之外，应该加强企业内部财务工作人员的专业化水平，通过招聘优秀人才和定期培训等方法提高工作人员的专业水平，让公司内部的员工水平保持在一个比较高的状态，企业内部队伍的专业化建设可以有效地提高员工对于ERP系统的全面认识与了解。通过将员工的工作考核指标与信息化系统的融合，可以有效地激励员工努力工作，完善监督管理体系，进一步促进信息在企业内部的流通和ERP系统资源的有效利用。
2.4完善内部审计环境
要想使审计功能得到发挥，对内部控制做出客观评价，必须要有完善的内部审计环境和基础。实际上，很多企业内部控制与内控审计效果不理想，难以做出客观评价的根本原因就是内部管理环境不完善，企业治理结构不科学，审计机构形同虚设，难以履行管理职能，在内控工作方面仍处于摸索阶段，制量裁空间大，制度执行力度不足，人治现象严重，制度与执行差距过大。因此，应积极完善内部管理环境，同时提高内部审计地位。具体来讲，应强化审计机构的独立性，并根据企业内部实际情况以及内部控制需要，构建完善的内部审计监督机制，明确内部审计与内部控制的细则与范围，从而形成制约力，约束审计人员行为，对内部控制体系进行监督、评价、检查，使内部审计评价真实、有效，促进内部控制质量提升，为内部控制制度落实奠定基础。
结语
持续强化内部控制管理是现代企业应对法律、经济等环境因素变化的必要措施，不仅可以保障企业经营目标和中远期战略规划的落实，而且有益于创造良好的行业发展环境。而资产评估行业的健康发展不仅事关业内企业生存，还对规范资本市场运行机制起到了举足轻重的作用。所以，分析资产评估企业内部控制管理的要点和现存问题、探究有效的强化措施具有重大的现实意义
参考文献：
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[2]张贤荣.浅析中小企业内部控制管理存在的问题与建议[J].经营者，2020，34（14）：58–59+150.