孙雯 燕伟 刘静静
泰安市岱岳区烟草专卖局
摘要：2020年，泰安市局（公司）深入贯彻落实国家局、省局（公司）相关工作会议和市局（公司）系统工作会议精神和部署要求，坚持“审慎理财，适度从紧”原则，以推进业财融合为目标，深化精益财务管理，进一步夯实强化会计基础，持续推进财务管理转型升级，提高价值创造能力和风险防范能力，助力企业高质量发展。
一、财务管理存在的问题
通过实际工作可以发现财务工作主要存在以下几种问题：一是目前财务管理工作与各项业务工作的融合的深度和广度仍显不足，仍存在管理意识薄弱的问题，重核算轻管理的情况依然存在。二是创新主动性不足，惯性思维仍然比较强，接受新思想、新事物的主动性不足，在创新和课题研究过程中存在为了课题而立项的问题，对实际工作思考挖掘的不够深入，一些创新成果的落地应用还未达到预期效果。三是部分直属单位规范意识、管理能力不强，基础管理工作仍显薄弱。
二、主要的工作措施
（一）持续完善内控体系，全面降低财务风险
今年，泰安市局（公司）以“流程巡检”为契机，根据省局（公司）出台的各项制度要求和财务管理工作新需求，全面梳理、及时修订相关制度文件。一是新建《银行账户和存款管理办法》等标准化文件2项，修订《差旅费管理规范》等标准化文件5项，对银行账户和存款管理、差旅费、对外捐赠、国有资产管理等进行了严格要求，为管理提升提供可靠的政策依据。二是进一步优化流程，梳理流程“空白点”2个 、“延伸点”1个和“错误点”7个，共建立14个流程文件，绘制17张流程图，重新修订流程目标27个，识别39个风险点，明确风险等级和控制标准，全员的流程思维和风险意识得到进一步加强。新增的《卷烟货款主动支付管理流程》以及修订的《费用定额动态管理流程》申报参加了省局（公司）2020年度“十佳流程”评选，其中《卷烟货款主动支付管理流程》被评为省局（公司）2020年度“十佳流程”。
（二）贯彻精益财务理念，提高财务管理能力
一是建立完善工作方案，根据全系统“2020年深入推进、全面破题”的要求，先后制定《2020年财务管理工作要点》、《2020年财务管理工作指导意见》、《2020年精益业务工作实施方案》统筹推进全市系统精益财务工作，层层分解，责任到人，明确时限，并进行月调度季通报。二是持续夯实基础管理，借鉴先进地市经验，建立附件标准化操作手册，并延伸至会计凭证摘要及现金流量指标标准，同时嵌入“泰精益”公众平台，确保实用成效。制定《财务会计工作质量考评明细表》，优化考核手段，实行季度排名，建立季度财务分析会机制。三是稳步推进创新和课题研究，5月份取得《泰安财务职智能管控平台V1.0》、《泰安库存资金预警平台V1.0》、《泰安烟草结算对账平台V1.0》、《泰安烟草会计档案查询系统V1.0》4项计算机软件著作权。6月份在泰安市质量协会举办的“2020年度全市群众性全面质量管理活动经验交流暨QC小组成果发布会”上财务利不可挡QC小组的《缩短会计档案查询时间》课题获得二等奖，7月份在第三十四届山东省企业管理现代化创新成果评审中，申报的《基于业财融合的财务管控机制研究与应用》项目荣获创新成果一等奖。积极推进《基于业财融合的多视角财务分析模型构建与应用项目》研究，目前已完成对各单位、部门的座谈调研，并出具半年度分析报告，对报表模型正进行进一步修改。积极开展省级精益课题《多种货款结算方式下的对账销率提升研究》的研究工作，构建“三位一体化”对账模式，建立“FPA”对账监控方法，对账工作耗时缩短至10分钟以内，协同内管派驻办不定期开展货款结算监督考核，进一步防范内控风险和规范风险。该课题获省局（公司）2020年度精益课题评选二等奖，目前该项目已在济南、聊城、济宁、枣庄、潍坊五家地市推广应用。
（三）深化全面预算管理，深挖降本增效空间
一是围绕国家局“过紧日子”的要求，以降本增效为最终目标，层层分解预算指标，顺利完成2020年度预算编报工作。二是持续优化定额标准，针对定额执行过程中发现的问题及时向归口部门发送“管理诊断单”，限期整改，全年度共发出“管理诊断单”7次，引导、协助归口部门优化定额标准11项，持续深化业财融合程度，推进管理水平提升。三是强化预算分析能力，开展季度预算分析工作，调度预算执行情况，查找执行过程中存在问题，促进预算执行准确率提升。
（四）做实资金风险防控，持续提升资金收益
一是继续加强卷烟货款管理，持续推进主动支付覆盖率提升，目前主动支付结算户数覆盖率达到97%，结算金额占比达到64.84%。为保障卷烟销售货款结算安全，规避收取、划转过程中的潜在风险，制定《泰安市烟草专卖局（公司）卷烟销售货款结算应急预案》。二是加大资金账户监管力度，撤销使用率较低的邮储户，开立兴业银行一般户，进一步推进主动支付工作的开展，4月份通过公开招标对非直联账户资金的转入银行进行竞争性选择，建立科学规范、公开透明的运作机制，通过沟通协调，将部分银行账户利率由原来0.3%提高至1.61%，持续提高资金收益水平。三是开展资金风险专项自查自纠“回头看”工作，对发现的1项问题严格落实整改，建立健全资金规范管理长效机制。四是持续完善卷烟货款对账平台，新增兴业银行主动支付通道，持续提升销售货款对账效率。五是开展资金飞行检查，从制度建设、账户管理、存款管理、直营店管理等方面对各直属单位进行逐项检查和整改落实，进一步夯实资金风险防范基础。六是加强对1532公司的资金监管，通过公开招标对1532公司存款竞争性存放银行进行选择，提高1532公司资金管理水平和收益。
（五）细化国有资产管理，促进运营效益提升
一是开展存量资产信息核实、调整和维护工作，今年全市累计调整、维护资产信息2737条，清理新增闲置资产31项。二是以资产处置预案为抓手，积极做好东配送政府征收资产的处置工作，依据协议收取征收补偿款1820万元，做好其他配套资产清理的监督工作，确保国有资产保值增值。三是推动权属不清不动产的确权工作，实行专人负责，明确权证办理期限，目前已为5处历史遗留问题房产办理权证。四是拍卖处置车辆8辆，处置过程公开、公平、公正，实现资产最大限度保值增值。五是开展疫情期间房租减免工作，根据疫情期间的减免政策及租户申请，对出租房屋进行租金减免或租期延长，共减免租金61处，金额共计55.08万元，延长租赁期1处，延长租期2个月。六是绘制“资产生命周期图”，实现资产生命周期闭环管理，制定293项“实物资产配置标准”，严把计划购置关口。建立“资产全生命周期管理台账”，将维修、保养、使用情况纳入管理，促进开展对标分析。搭建“淘宝式”闲置资产平台，加强闲置资产利用率考核，鼓励资产盘活。六是将于年底组织开展全面资产盘点，摸清全市系统资产家底，为资产合理调配奠定坚实基础。
（六）强化短板问题整改，完善风险防范机制
一是按照对标实施方案，制定财务指标短板台帐和财务管理问题整改清单，对标方面明确三项费用率和单箱费用共2项短板指标，明确达标时间、责任人和推进表；财务管理问题共计34项，目前已整改33项，剩余1项将于年底整改到位。二是积极配合省局（公司）政治生态巡视、巡视巡查回头看和主要负责人离任审计工作，对于发现的7项问题，制定整改措施，进行逐一落实。三是强化监督稽核，突出过程控制。采用了双层会计凭证稽核模式，当月凭证专人专审，跨月凭证主管抽审，双重把关，全面覆盖，落实考核，规避县局财务监督弱化带来的风险。
（七）树立标杆看齐意识，提升人员综合素质
一是6月份组织两批次财务人员赴潍坊、青岛开展全方面跟班交流学习，通过学习发现差距，也学习到了先进的工作方法和管理理念，为工作提升提供了新思路。二是建立会计知识题库，每季度举办“会计人员知识考试”，以考促学，帮助财务人员发现不足，提升巩固。三是积极撰写学术论文，积极参与山东省烟草学会组织的论文评选活动，共撰写论文15篇，其中获得省烟草学会二等奖、三等奖和优秀奖各1篇，在省级以上刊物发表财务相关文章3篇，将工作与所学紧密结合，切实提升理论应用水平。四是做好专业知识培训，积极参加省局（公司）组织开展的专业培训班2次，举办财务人员综合能力提升培训，邀请外部专家进行企业所得税、个人所得税等方面的税务知识培训，组织人员赴上海国家会计学院进行专业深造，先后共计118人次，今年有1人通过中级会计职称考试，队伍专业素养得到持续提升。
三、总结
通过采用相应的财务措施后，在2020年度累计实现利税84255万元，同比增加3216万元，增长3.97%。其中：实现利润24420万元，同比增加3112万元，增长14.61%；实现税金65969万元，同比增加468万元，增长0.71%；三项费用支出27359万元，同比减少1398万元，下降4.86%；剔除薪酬、折旧、摊销后的费用总额2739万元，同比减少337万元，下降10.95%。实现卷烟销售量152319箱，同比增加154箱，增长0.10%。实现卷烟销售收入336405万元，同比增加6428万元，增长1.95%。实现卷烟销售毛利97533万元，同比增加1468万元，增长1.53%。
引用文献：
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