沂水县财政局 山东省临沂市 276400
摘要：在市场经济迅速发展的格局下，部分中小企业在政策扶持下逐步发展壮大，成为经济市场不可替代的动力。中小企业虽然规模有限，但对于社会的经济改革和发展的贡献不可低估。中国的财税制度在一定程度上影响着中小企业的发展。通过灵活调整税制，科学规划，加大对中小企业的支持力度，能够在一定程度上减轻中小企业的税收负担，实现税收与企业发展的双赢。
关键词：政策扶持；财政税收；扶持作用
引言
财政税收制度对国民经济建设的影响是显而易见的，其中财政税收管理体系又是财政税收工作顺利开展的基础，没有完善的体系，财政税收工作在进行的过程中会发生各种各样的问题，影响中小企业享受到财政税收的政策。由于中小企业可支配的资产相对较少，一旦不能切实享受到财政税收制度带来的红利，企业的发展就会受到较大的影响，严重的甚至影响资金链的完好，带来难以承担的风险。为了解决这些问题，需要了解中小企业的具体需求，推进财政税收制度改革，并据此优化财政税收制度，为中小企业的发展提供更多的支持。
1财政税收制度创新对中小企业的扶持作用
国家对于中小企业通常都有一定的财政税收补贴，通过财政税收补贴的方法，中小企业不仅可以缓解资金压力，还能有更好的发展空间。国家在执行对中小企业的扶持政策时，不仅要合理制定扶持力度，还要确保扶持能够准确地作用在中小企业上。在配合法律落实扶持政策的过程中，中小企业的适应性还能得到印证。其次，政府部门也会采购物资，为了落实中小企业的扶持政策，政府部门可以为中小企业预留更多的采购比例，在一定程度上为中小企业创造更多的经济效益，刺激中小企业的生产。国家政策对于中小企业的运营会产生非常大的影响，甚至左右它们未来的发展方向。所以，在发挥财政税收制度改革对于中小企业的扶持作用时，通常还要施加一定的强制管理。
2财政税收制度创新的现存问题
2.1财政税收制度不合理
我国经济快速发展，财政税收制度创新的进度也正在逐渐加快，但是，在这一发展过程中，仍然暴露出有些地区财政税收制度不合理的问题。究其原因，在于企业的财政税收制定的流程过于复杂，标准不一，很多中小企业和大型企业在税收管理上存在差异，导致区域内税收管理工作效率低下，达不到预期效果。另外，还有财政税收管理制度中基准税率的类型不足，根据其进行划分的种类较少，无法切实地落实补贴政策，使得一些中小企业常年的市场竞争中处于弱势，无法通过迅速发展来扩大规模。
2.2缺乏系统的扶持规划
各级政府和机构对中小企业的扶持方式、控制方式存在不同。财政、税收等方面的支持与控制没有形成完善的管理体系，往往比较复杂，一些中小企业没有享受到优惠扶持政策，政府拨出的部分专项资金往往用于当地龙头企业，也没有比较规范的评估制度支持。但是对一些新兴的中小企业而言，其在社会中的地位不高，地方财政和税收部门也没有给予足够的重视。对于中小型企业没有进行严格的监督与评估，扶持水平参差不齐，资金供应渠道不足，造成资源分配不均、优惠待遇落实不力等情况。在这种背景下，尽管一些企业通过政策扶持的方式扩大了影响力，但是大量中小型企业没有得到政策帮扶，自身发展得不到保障。
2.3税法不适合中小企业发展
当前，我国财政税收制度的不完善不仅造成了逃税漏税等现象，法律法规不适合中小企业的发展更是给它们的发展雪上加霜。虽然在税法的实践过程中，政府在对其进行不断的完善，但是，税法依然缺乏对中小企业的支持，导致很多中小企业没有足够的竞争力，难以在市场上长期、稳定地生存下去。
不仅如此，中小企业的资金来源不够稳定，很多企业由于品牌不够响亮、市场认可度不够，在进行交易时，都需要做账期，先行交付产品，在半年甚至一年以后才能收回货款，这严重影响了中小企业资金流的健康程度。中小企业的资金储备通常不足以应对强大的风险，一旦这种风险发展成严重的问题，中小企业通常难逃厄运。
3财政税收制度创新对中小企业的扶持策略
3.1制定完善的财政税收管理制度
完善的税收制度是国家财政收入的重要保证，也是相关部门健康发展的必要条件。在制定财政税收制度的过程中，不仅要结合现有的市场经济特点，侧重对中小企业进行税收优惠，还要结合法律法规，深入分析中小企业的发展方向和真实需求，让财政税收制度能够充分发挥作用。首先，国家相关部门要积极利用现有的研究结果，推动中小企业的进步和发展，并将其列为国家财政税收的主要扶持对象。其次，相关部门还要完善税收管理的模式，对税收管理体系进行进一步的完善，提高税收制度的效果。最后，企业还要从内部配合国家的改革号召，让内部的财政税收管理制度逐步健全，充分发挥作用。
3.2调整税率，降低税负，切实减轻中小企业税收负担
根据中小企业的发展状况，可以灵活改变税率，降低税负，扶持中小企业实施融资、重组等计划，在法律层面，制定中小企业自主缴税方法，同时可以结合自身特点，选择相对合适的纳税方式，经政府部门审查批准后，审查其纳税条件。加大中小企业IPO力度，深化证券发行、交易和信息披露改革，支持中小企业挂牌融资。创建创新型创业债券试点，完善创新型创业债券转股机制。实行逆向联动机制，按投资期限减少风险投资基金持有比例，鼓励支持早期创新创业，鼓励地方知识产权交易基金等专门资金为中小企业创新成长服务。按照市场化、法治化的原则，研究制定相应的过渡机制，并根据企业的具体情况采取防范和化解风险的措施。
3.3加大对中小企业科技等方面的扶持力度，促进其自主创新发展
当前，中小企业应积极应对所面临的发展问题，提高在社会市场环境中的适应能力，尽可能争取税收方面的扶持，加强对经营活动的管理，通过实行全面预算管理合理规避风险。就我国中小企业来说，很多中小企业处于极为复杂的行业市场环境中，面临竞争压力较大，适应能力及规避风险能力较弱的问题。因此，政府部门应加大对中小企业科技等方面的扶持力度，引导其进行自主创新，帮助企业落实创新操作，使企业能有效解决所遇到的运营问题，从而实现有效推动中小企业发展进步的扶持目的。针对中小企业自身竞争实力较弱的问题，政府部门应加大科技方面的扶持，提高企业开展自主创新的积极性，从而使其竞争实力得以明显提升。此外，当地政府部门还应将财政税收政策有效利用起来，充分发挥各方面的优势，积极引入更多地发展资源，还应加强行业市场的规范化管理，为中小企业提供更大的发展空间，创造更好的外在环境，从而促进中小企业进行自主创新。
结束语
中小企业是国民经济的重要部分，在推动经济增长、科技创新等方面具有重要作用。由于企业规模小，企业易受到经济波动的影响。在各种因素影响下，企业发展陷入瓶颈。需要政府从财政金融等方面给予支持，帮助企业更好地成长。建议政府部门将财税制度作为着手点，通过创新完善财税制度方式，降低中小企业税收压力，增强企业发展活力。政府部门要利用政策引导企业转型，包括对科技资金的筹措规范，给予财税支持等。
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