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摘要：本文主要以浅谈企业年金发展的问题及对策为重点进行阐述，首先介绍我国企业年金的基本情况，其次分析企业年金发展现有的问题，从完善相关法律法规，加大力度实施企业年金制度，保障企业员工的利益、整合年金管理机制，进行年金特色管理、扩展缴费途径，提供投资产品选择权、提升风险防范效果等几个方面探讨企业年金发展的有效措施，旨意在为我国企业年金的发展提供参考。
关键词：企业年金发展；相关问题；有效措施
企业年金作为养老保险制度的一种补充，近年来得到了快速的发展，在市场中发挥着越来越大的作用，但由于年金制度具备特殊性，在实施过程中依旧存在着的问题，怎样适应国情去发展企业年金，完善现有的年金制度，是需要每一个企业者高度关注的，为此笔者进行了具体的研究。
一、我国企业年金的基本情况
企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。是对国家基本养老保险的重要补充，是我国城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。
1991年《国务院关于改革企业职工养老保险制度的决定》的出台，首次提出了支持和鼓励企业实施养老保险补充制度；2000年在《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中，将企业补充养老保险正式更改为“企业年金”；2004年随着企业年金的主线发展框架逐渐完善，我国企业年金制度开始试行，并于2006年开始市场化运作；2017年《企业年金办法》的颁布，标志着我国企业年金制度进入新的发展阶段。截止到2019年底，我国参加企业年金企业数、职工总数、年金积累基金分别达到96000个、2548万人、17985亿元，比2007年分别增长200%、200%、1100%。
二、企业年金发展现有的问题
尽管我国的企业年金逐步发展，正在发挥越来越重要的养老保险“第二支柱”作用，但是也存在的不平衡、覆盖面小、养老保险替代率高等诸多问题。具体说来有以下几个方面：
（一）法制体系有待完善。目前企业年金作为新的补充养老保险制度，若缺少对应的法律机制支撑，企业年金制度管理势必呈现混乱趋势，不只是造成员工不能全面享受福利待遇，还会造成企业和员工之间的纠纷。同时我国年金发展与发达国家相比较、与我国经济社会发展要求相比仍然存在较大差距，需要国家层面上以更大的力度推进，现有的法制体系有待进一步完善，要通过完整的法制体系规范企业年金发展，并且出台企业年金相关法律，从立法层面规范和强化企业年金发展，从法律层面积极探索法律体系完善的方式。
（二）管理体系发展不平衡。现阶段我国的企业年金发展主要集中在石油、电力、能源、交通等大型企业中，诸多的中小企业则缺少相关制度，特别是民营企业参与率低，这就出现了企业年金发展不平衡、覆盖率不够高等问题，导致无法实现统一化管理目标，无法彰显企业年金制度的优越性，也在很大程度上制约了年金的发展。同时对于已经建立建立企业年金制度的企业，应当思考如何建立健全制度体系，促进制度平衡发展。
（三）投资市场不够健全。针对企业年金，不只是要积累一定的资金，还应该借助市场规则维护职工自身权益，让员工全身心的投入在企业的发展中。未来思考怎样保障企业和职工的年金投资，实现保值增值规避市场风险。
（四）专业管理人员匮乏。针对企业年金制度发展涉及的管理工作者，一些企业尚未给予这些人员的职能发挥高度关注，或者认为每一个职员都能力胜任此份工作。实际上我国的年金制度优惠政策力度也不足，需要明确完整的年金管理体系，特别是规范企业年金从业人员的管理和考核，保障基金的安全，组建高素质和高水平的年金管理工作者才可推动资本市场高效运作。
三、企业年金发展的有效措施
（一）加大力度实施企业年金制度，保障企业员工的利益。在社会制度建设过程中，企业现有的形态呈现巨大改变，企业年金制度随之备受关注。后续的企业年金制度发展，应该关注政策法律的完善，保障有法可依，发挥法律支持作用，从本质上提供企业以及职工合法权益的保障，同时，对企业年金制度的发展增加对应优惠政策，制定相应的税收优惠政策，出台更大力度的税惠政策。就目前来看，我国企业“五险一金”平均缴费比例（与工资相比）已超过35%，已高于国际通行的较高水平，虽然这样在一定程度上对企业员工退休后待遇有利，但也加重了企业特别是中小型企业负担，不利于企业长远发展，中小企业更加难以承受过高费率，导致无力参加年金计划。
所以应在原有基础上，进一步加大力度，出台新的税惠政策，切实为企业特别是中小型企业减负，激发他们参加企业年金的积极性。
（二）整合年金管理机制，进行年金特色管理。企业年金制度存在着发展不完善的现状，而未来此种制度势必会大范围的普及。所以企业应该对年金管理机制进行整合与优化，健全现有的年金管理机制，关注企业平衡性发展，确保企业年金制度具备规范性，创建现代化的年金制度管理方案。注重企业年金制度的优化、融资途径创造和资金市场规范运营，给企业发展提供政策环境支持，从制度层面做好企业权益的保障，为高效率的企业年金制度发展夯实基础。
（三）整合投资模式，提供投资多样化选择途径，提升风险防范效果。尽可能的选择保障评价指数高与资质强的单位，还要结合企业需求和专业化的人员进行探讨，创新企业年金投资计划，选择风险较小的相关产品，使得本金安全性得到保障，更好的保障企业员工自身权益，由此推动企业资金有效运作，完善企业年金投资组合，平衡风险和收益。同时加强投资管理的风险意识与风险管理，同时还要在实践中不断总结经验，不断改进，使企业年金投资管理逐步走上规范化的发展道路。
（四）应该对管理工作者加以定期培训。要求管理工作者学习对应知识，这样年金制度的管理者可以更为专业化，对员工实施关怀与文化渗透，最大化增强员工工作成效，保障企业职工感受企业年金制度的优势。并且定期对员工进行考核，给员工普及年金制度知识，加深员工对年金制度的认知，及时找到年金制度管理存在的问题针对性改正，由此保障企业年金制度被规范化运用。
（五）充分认识企业年金的意义。助力企业行稳致远。据统计我国中小企业生命周期较短，人员流动性大，劳动关系不稳定，在一定程度上导致无论是企业负责人还是员工个人，都不愿意去计划和实施长期年金计划，因此国家、社会、企业都要加强企业年金的宣传工作。第一，要充分认识到通过发展企业年金等补充养老保险来增加退休人员的收入，减轻对基本养老的依赖，这样能更好地保障企业退休人员共享国家、企业发展成果，从而保持社会的繁荣稳定。同时，针对对中小规模企业进行企业年金制度发展的鼓励，要按照兼顾公平的思想加快中小规模企业发展脚步，形成中小企业的内在管理动力制度，减小企业经营成本，彰显企业核心资源的优势，提升企业在市场结构中具备的竞争力，充分认识到企业的竞争就是人才的竞争，只有企业有足够的吸引力留住人才、用好人才，才能使企业高质量发展。
（六）监管年金制度，提升风险防范效果。企业年金制度的发展需要监督单位加大监管力度，避免出现不法分子做出不道德的行为，阻碍企业年金制度的运作。结合单位的特征，要保障监督和管理操作的科学性，让企业资金可以顺利运转，同时不断保证企业员工以及企业自身发展的权益。这就需要企业要强调自身的风险防范，明确企业发展方针，计划性的实施企业年金制度，探索和政府机构合作的条件，一同形成相对完整的监督体系。首先是多个管理单位要彼此之间制衡，其次是结合信息保密以及泄露的需求明确应急保护方案，再次是争取和法律保障等单位合作，即便没有出现问题，可依旧要进行应对方案的制定，从根源上进行应急预案；最后是细致分析投资管理的安全性和资金保障的安全性。
结束语
综上所述，目前我国呈现人口老龄化趋势发展，养老金支付的压力逐步增加，所以企业年金制度的实施是至关重要的，每一个企业的管理者都要注重企业年金制度发展，采取行之有效的手段处理人口养老问题，综合企业年金发展实际情况，规避年金制度发展问题的产生，彰显企业年金制度的效用与价值，使得国家可以更好更快的建设。
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