李鹏
中煤北京煤矿机械有限责任公司 北京市 102400
摘要：随着市场经济的不断发展，为煤机企业的市场经济的转型和发展带来了新的机遇，但是在发展的过程中不同的挑战也阻碍了煤机企业的进一步发展，而在煤机企业的经营过程中造成项目风险的因素不是单一的，而是多样化的，是无法预估的，在企业的发展过程中具有不可控性，为此给国营的发展过程中带来诸多不可控的风险。基于此本文围绕煤机企业的风险管理体系问题进行分析，最后提出提升煤机企业风险管理的对策。
关键词：煤机企业；风险管理体系；内部控制制度
1 前言
煤机企业风险管理最初是由德国提出，随后在二十世纪五十年代开始，风险管理体系开始在各个国家、机构中扩展开来，得到了广泛的重视，逐渐成为一个全新的管理科学，在二十世纪的八十年代因为高新技术的不但发展、全球一体化的发展趋势逐渐深化，企业开始对于煤机企业风险管理有了一个更加深刻的认识，对于风险管理体系的实践研究也逐渐的加深。风险管理体系开始走向信息化和专业化，同时不断的向实践的领域扩展，虽然煤机企业风险管理的研究在我国的煤机企业中也得到了迅速的关注，企业也会建立企业专门的风险管理的机构和组织，有专业的人员负责，监督企业项目可能存在的风险，可以还没有一个煤机企业可以将煤机企业风险管理。管理是煤机企业项目建设、运行、发展的关键，也是企业风险管理的重点，建立起完善的科学的风险管理的防范体系是煤机企业风险管理体系的重中之中，为此对于煤机企业的风险管理体系的中的风险管理的问题和对策的研究就是十分必要的。
2 煤机企业风险管理体系与内控管理存在的问题
2.1发展过快负债累计过大资本结构不合理
对于煤机企业而言，因为从煤炭到生产能源转变，使得花费大量的投资进行基础建设，基本已经完成全部的网管铺设，基础设置建设，煤机企业的热联网已经覆盖整个市区。但是在先后的项目改造建设过程中企业的大量的成本累积，使得企业的短期偿债能力低于行业的水平，资产的负债率严重超过行业的基准，引起预警，由此可见在煤机企业的管理过程中负债水平过高，大量的负在筹资，资产的负债率不断的攀升，短时间内难以是实现收益，的风险不断的加大。
2.2煤机企业的社会公益性，增加负担
煤机企业作为煤机企业，有着不可推卸的社会的公益性的职责，为此公司坚持自身的公益性，履行自身的社会责任，尤其是在最近几年的市场中的传统的供热公司相继抛售，为了保证市民的供热系统的连续性，煤机企业接受了部分社会中的传统的、老牌的供热公司，接受弃用的锅炉房四十六个，供热面积150多万平方米，为四万多的用户解决采暖的问题，因为原来的的供热设施已经不能适应现在的供热和温度的要求，为此煤机企业只能对工程、老校区进行改造，改造投入累计一亿多元。同时煤机企业履行社会责任，关注困难的取暖用户，其中七千余户的低保、特困的取暖问题，免收费用近三百万元。煤机企业关注教育体系的发展，在供热的市区中，对于小学和初中的学费减免10%-18%。同时煤机企业还在社会的责任的履行中多次捐款赈灾等，因为天气恶劣提前供暖或者延后的天暖等，解决了政府的社会基础问题，煤机企业在居民中有着较高的位置。但是归根结底煤机企业是一个社会经营实体，盈利是发展的根本目标，承担公益作用付出的成本，大量的指出货币资金，收益甚少，社会责任中，公司的盈余少，以至于公司的净利润收益甚微，煤机企业的指标总资产报酬率和销售利润率的计算，发现销售利润率为1.62%，总资产报酬率为0.47%，由此企业的盈利性水平严重不足，长久以来对于公司的发展带来巨大的压力，为公司带来风险。
2.3企业内部控制存在风险
煤机企业在内部控制方面，存在的弊端导致风险的发生。作为国有七月，在实际的经营过程中实际的权利不在于企业，企业的管理部门主要行使的是管理的权力，领导需要听从上级部门的意见，使得决策存在一定的盲目性。再有企业的体系不健全，大部分的人员只是进行报表的制作，预算方面也只是延用以往的经验、稍加修改，一旦发现存在危机，基本都是依靠政府的救助。
3 煤机企业风险管理体系与内部控制对策
3.1强化企业风险管理意识
加强对于煤机企业风险意识的培养，在企业文化管理构建当中，要重视对于具体管理层的费风险意识的控制，形成一种由上而下的风险管理。同时，加强对于管理人员的风险意识，在日常的管理过程当中，要加强对于风险的管理。因此要建立一个煤机企业的风险意识的管理流程，能够让企业员工自上而下的掌握起风险管理的常识，居安思危，自觉的将风险管理纳入到经营过程当中，提升风险意识，加强对于煤机企业员工的风险管理培训，通过具体的知识竞赛和集体培训进行风险管理意识的强化，全面面的提高风险意识。
3.2健全煤机企业内部控制制度
首先，优化管理体系。对于煤机企业风险管理过程中存在的局限性，就使得管理存在更多的风险。因此，需要制定一个单独的风险管理委员会，首先，根据煤机企业经营情况制定风险管理的目标，其次，要在煤机企业的风险管理情况下，制定出出一个独立的风险管理框架，对于整个管理流程进行监控。煤机企业并没有建立一个单独的企业资金的管理部门，缺乏对于预算管理体系的建立，在资金管理上缺乏对于资金风险使用过程和周转过程的预算与控制，资金的管理效率和安全存在缺陷。其一，可以在实际的日常管理过程当中，应该对于预算进行编制，实现对于资金的管理，管理是对于企业预算管理的首要环节，为此，通过资金预算的编制，能够实现对于资金的监督。其二，可以通过日常报表进行具体的反馈，了解企业的全部情况，通过具体的专业检查，及时的发现资金的管理问题。，对于应收账款和应付账款的账目进行合理的跟踪调查，具体的业务管理过程当中实现考核进行合理的惩治和奖励。
其次，加强煤机企业的可行性预算管理，控制公司的大规模的规划建设和银行的借款问题，避免因此造成的资金链紧张、风险增大。在进行具体的项目的投资之前，需要做好可行性的分析，控制的风险。为此，煤机企业可以成立项目调查组，能够对于项目存在影响的各种因素进行一个充分的调查，因地制宜的进行布局，在项目的运行的过程当中，能够帮助企业规避风险，保证企业的项目得到正常的运行。可以成立一个详细的预算数据小组，对于投资的具体过程当中所需要的材料人员以及投资的回购成本等进行分析计算，判断项目开展的必要性，最后对于利润进行统一的匹配，计算出投入和产出比能够保证煤机企业项目的盈利性。
最后，建立起完善的风险预警控制体系。风险预警体系包括了具体数据的收集，风险的预警分析和预警风险的处理。其一，具体信息的收集是进行风险管理的第一步，应该加强煤机企业于内部相关信息的收集和外部政策，市场环境的收集，同行业市场竞争对手资料的收集。其二，务风险预警的分析是风险预警体系建立的主要部分，在具体的收集分析数据过程当中，进行具体的数据分析整理，建立起有效的风险体系的控制措施，反映出现金流量的状况和各种指标，随时对于企业的风险进行一个监督管控。其三，风险处理，需要重视跟企业资金管理有关的各项指标的分析，能够将资金的流向和资金的运转方向进行一个有效的跟踪，采取控制抑制具体的风险，保障管理的稳定性，及时处理管理的风险。
3.3采取科学手段控制成本
煤机企业的规模化的管网建设，耗费大量的成本，使得后期的问题接连出现，为此需要科学的控制成本。第一，需要对于管道的铺设远超出预算的问题，后期折旧成本过高，需要查找预算与决算之间的差异，调整建设的方案，将成本控制在合格的范围内。第二，进行市场的调查，对于购买的材料进行严格的控制，避免出现质量问题，导致返工、返修的成本浪费。第三，针对于供热模式的转化过程中的产生的成本问题，需要预先采取必要的手段监测管线的性能、热损等情况，避免影响增加后期的运行成本，在整个过程中调整好责任的分配，明确权利，按照实际展开工作。
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