黎治锋
国网新疆电力有限公司塔城供电公司 834700
摘要：资金是一个企业能够开展生产经营业务及确保日常开支的重要保障，一旦资金出现短缺、流动能力下降则直接影响着企业的生存与发展。因此，资金管理在企业财务管理中具有举足轻重的作用。而目前，多数企业未能树立起正确的资金管理观念，导致资金管理存在诸多风险。本文通过对企业资金管理风险进行分析的基础上，提出进一步防范企业资金风险的控制措施。
关键词：资金管理；风险；控制措施
1、企业资金管理与风险防范描述
资金管理是企业管理的重要内容，涉及公司全面管理活动的方方面面，是企业财务管理的核心。而企业资本管理，通常是指企业在其操作的过程中进行系统化的掌管资金，在企业财务管理工作当中，它是一个比较重要的组成部分。企业的资金管理与财务管理相比而言，资金管理是一个比较完善的项目，企业的资金管理比实际工作中的财务管理更加的详细。例如，公司运用融资、投资以及利润分配管理的方法来使得资金管理达到均衡，预防资金过程中的不足，提升资金周转效率，增加企业经济效益。风险防范是指为降低或减少风险或风险损失，在公司经济活动中有针对性地策划、组织相关活动。风险防范的主要出发点是确保公司实现预期收益，并最大限度地发挥其作用。在市场经济环境的背景下，企业资本管理的能力以及规避风险的能力能够很好的考察企业的竞争力和管理能力。
2、企业资金管理的风险因素分析
2.1企业管理理念守旧
随着市场经济不断深入，部分企业管理层缺乏全局观念，资金效益意识淡薄，认为对资金的管理只需要财务管理就行，缺乏对资金活动的合理调度，没有充分考虑企业总体收支现金流量情况。管理者对自身经营中现金的持有量、周转情况等没有一个清晰的了解与把控，在制定经营决策、企业战略将缺乏有效的资金管理参考依据，在进行各项投融资决策时将存在极大的盲目性。企业在资金预算编制和执行过程中，欠缺对资金效益的全面评估，缺乏统筹规划，影响企业的后续经营管理，甚至在资金使用上存在浪费的现象，出现资金流失或无效益风险。
2.2资金配置结构不合理
目前，我国企业普遍存在资金结构配置不合理，特别是在企业投融资决策过程中，没有进行必要的调查、分析、论证，导致企业投融资决策不当，造成资金管理水平无法有效提升。企业在对资金进行分配过程中，并没有对企业的实际发展情况进行有效结合，这样就使得一部分项目的资金冗余，而另外一些项目的资金处于短缺状况。
2.3会计信息化审计体系不健全
随着我国科学技术水平不断提升，财务信息化手段也在不断进步，现代企业只有通过对现代的信息化技术进行应用从而更好地对企业进行管理，同时不断实施会计信息化审计，才能有效降低企业资金风险。会计信息化审计是利用计算机、网络和通讯等现代信息技术，对传统审计模式进行重构，并在重构的现代审计模式上，通过评价、控制会计信息化信息系统，深化开发和广泛利用审计对象，建立技术与审计高度融合的、开放的现代审计监督服务体系，并力求提高审计在优化资源配置中的有用性，促进经济发展和社会进步。
3、加强企业资金风险管理与控制的有效策略建议
3.1树立科学管理理念
对于企业而言，实现自身资本保值增值是企业经营管理的重中之重，强化企业资金风险管控是实现资本保值增值的基础。
企业管理者、经营者和决策者必须树立科学正确的风险管理观念，明确企业各层级机构设置、职责权限、议事规则和工作程序，避免决策不当、职责不清，确保资金管理决策、执行和监督相互分离、相互协调、相互制衡。企业风险管理强调的是风险组合观，目的是从容应对企业所面临的所有风险，通过实施全面管理，帮助企业顺利实现发展目标。企业管理者不仅需要了解个别风险、固有风险，还需要将企业所面临的所有风险和企业战略、项目运营综合考虑，不断提升识别潜在事件、准确评估以及应对风险的能力，降低资金管理风险带来的成本和损失。
3.2规范资金配置结构
企业应当科学确定投融资战略目标和规划，建立和完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，采取合法有效的措施，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求。针对企业筹资活动，企业应组织专家对筹资方案进行科学论证，对融资成本和潜在风险进行充分研究分析，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力，严格按照职责权限履行相应审批程序，严格按照规定权限和程序筹集资金，严格按照规定用途使用资金，加强债务偿还和股利支付环节的管理。针对企业投资活动，企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构;科学确定投资项目，突出企业主营业务，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资;认真编制投资方案，明确投资规模、方式、资金来源等内容，按规定权限和程序进行审批;在投资履行过程中，应当对投资项目进行跟踪管理，发现异常及时报告并妥善处理，加强投资收回和处置环节的控制。针对企业资金营运环节，企业应当加强过程管理和会计系统控制，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，按照预算管理要求组织协调资金调度，实现资金的合理占用和营运良性循环，全面提升资金营运效率。
3.3完善会计信息化审计原则
随着会计信息化审计变得越来越普及，在进行会计信息化审计过程中存在的一些风险也越来越引起人们的重视。为了规范会计信息化审计业务，保证审计质量，企业需要不断完善会计信息化审计原则和工作流程，构建完善的审计信息化规范体系，实现应收账款、预付账款等往来资金的在线监控。配套信息化软件强化网络安全管理措施，防范来自网络的攻击和非法侵入，建立系统数据定期备份制度，确保财务信息的保密性、准确性和完整性。加强企业财务人员和审计人员职业道德修养、专业胜任能力、廉洁从业意识的再提升，切实加强员工培训和继续教育，实现员工素质与会计信息化审计体系相适应，保证会计信息化审计工作可以顺利进行。
3.4建立有效的资金风险预警机制
建立有效的资金风险预警机制，就是对企业投融资情况、资金使用效率和资金链管理情况进行全面分析，监控资金结构的合理性、分配的科学性、使用的有效性。通过设定资金监管指标体系，按照“科学性与操作性、全面性与简明性、通用性与专用性、定性与定量”相结合的要求搭建风险预警数据库，分析整理资金流转数据，特别是对历史高发资金管理漏洞和企业突发资金风险进行数据复查与评价，为具体风险的有效分析和措施研究提供科学参考依据，改善资金风险控制措施，切实避免相关风险的发生。
结语：总之，资金是企业重要的流动资产，它的流动性与安全性直接关系到企业的生死存亡，对资金的管理则具有较高的风险，企业应不断强化资金管理防范风险的能力，确保企业资金的流畅运行及安全使用。
参考文献：
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